Студопедия  
Главная страница | Контакты | Случайная страница

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Исходные данные для выполнения задания

Читайте также:
  1. I.Паспортные данные.
  2. II раздел. Задания этого раздела выполняются студентами самостоятельно письменно или устно (в записи на электронном носителе).
  3. II раздел. Задания этого раздела выполняются студентами самостоятельно письменно или устно (в записи на электронном носителе).
  4. II. Порядок выполнения
  5. II. Порядок выполнения курсовой работы
  6. II. Порядок выполнения, рецензирования и защиты курсовой работы
  7. II. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ВЫПОЛНЕНИЯ КУРСОВОЙ И ВЫПУСКНОЙ КВАЛИФИКАЦИОННОЙ (ДИПЛОМНОЙ) РАБОТЫ
  8. III Задания для вводного контроля знаний
  9. III Задания на использование различных возможностей справочно – правовых систем
  10. III. ДАННЫЕ ФИЗИЧЕСКОГО ИССЛЕДОВАНИЯ

Разработать финансовый план и финансовую стратегию ООО «Орбита»

 

1. Предприятие «Орбита» представляет собой общество с ограниченной ответственностью и ведет свою деятельность на основе ГК РФ, является юридическим лицом и действует на основе Устава и Учредительного договора, имеет собственное имущество, самостоятельный баланс и расчетный счет.

ООО «Орбита» является совместным предприятием, оно создано следующими юридическими лицами:

1. Отделением СБ РФ.

2. Центром культуры и творчества детей и молодежи.

3. Индивидуальным частным предприятием.

Учредители несут ответственность по обязательствам ООО «Орбита» в размере уставного капитала, создаваемого за счет средств учредителей.

После внесения обязательных платежей прибыль подлежит распределению между учредителями.

Производственный процесс, применяемый на предприятии «Орбита» носит тип единичного производства, что характеризуется широкой номенклатурой изготовляемых изделий, небольшим объемом выпуска, а также малой повторяемостью.

Ценообразование строится на следующих принципах:

1. Цена должна покрывать все издержки.

2. Цена должна быть достаточно высокой в связи с единичностью и неповторимостью продукции.

3. Цена устанавливается на договорной основе и может содержать определенную льготу.

Производственный участок по выпуску керамико-фарфоровых изделий разместится в здании по выработке тепловой энергии для нужд обогрева хозяйства микрорайона.

Офис фирмы расположен на площади центра культуры и творчества детей и молодежи.

Под офис арендуется отдельная комната общей площадью 20 кв.м. Арендная плата за офис (с коммунальными) платежами составит 10 тыс.руб в месяц.

Арендная плата за производственный участок устанавливается администрацией района с определенной оплатой коммунальных услуг и энергии и рассчитывается на основе формулы:

Апл = Змин х Кпр х Кразм х К бл х Ктер х П,

где: Апл – арендная плата в месяц, руб.,

Змин – МРОТ в РФ, руб.;

Кпр – коэффициент приведения, равен 0,015;

Кразм – коэффициент размещения(этажность), для первого этажа равен) 0.8;

Кбл – коэффициент благоустройства, равен 1,2;

Ктер – коэффициент территориальности (коммуникационность района), равен 1;

П – арендуемая площадь, кв.м, равна 60.

Для организации процесса производства потребуются дополнительные затраты на покупку оборудования и других основных производственных фондов.

По данным таблицы 2 рассчитайте стоимость основных производственных фондов, необходимых для успешной работы ООО «Орбита», а также долю оборудования от стоимости основных производственных фондов.

По данным таблицы 3 рассчитайте объем производства продукции в 2014 году.

По данным таблиц 3 и 4 рассчитайте, сколько потребуется для нужд производства сырья и материалов в натуральном и денежном выражении.

По данным таблиц 5 и 6 рассчитайте затраты на оплату труда производственного персонала, руководителей и других категорий работников ООО «Орбита».

По данным таблицы 7 рассчитайте величину амортизационных отчислений основных производственных фондов за год.

В таблице 8 собрать все затраты ОО «Орбита» за 2014 год, используя данные таблиц, а также нижеприведенные расчеты экономических элементов затрат.

Вода на технологические цели и прием сточных вод:

Зв = М х О х Р,

где: Зв – затраты на воду, руб.;

М – количество месяцев;

О – объем потребления за месяц, куб.м, равен 230;

Р – расценка на 1 куб.м воды, руб, равна 6,5.

Стоимость топлива на технологические цели установлена в виде фиксированной месячной платы, составляющей 4470,1 руб. за природный газ в месяц.

Затраты на энергию для технологических целей составят:

Эст = О х Т,

Где: Эст – стоимость потребляемой оборудованием электроэнергии;

О – количество потребляемой оборудованием электроэнергии в месяц, равно 5400 кВт-час;

Т – тарифная ставка за один кВт-час электроэнергии, руб, равна 1,3.

Затраты на отопление производственного помещения составят:

Зот = М х Ц х О,

Где: Зот – стоимость затрат на отопление, руб.;

М – отапливаемый период, месяцев, равен 6;

Ц – цена 1 Гкал тепловой энергии, руб., равна 235,5;

О – количество потребленной тепловой энергии, Гкал, равно 28,92.

 

Затраты на освещение составят:

Зосв = О х Т,

Где: О – количество потребленной энергии за год, кВт-час, равно 10947.

Затраты на бензин для автомобиля равны:

Зб = Пд х Д х Нр х Ц,

Где: Зб – затраты на бензин, руб.;

Пд –среднедневной пробег автомобиля, км, равен 200;

Д – количество дней эксплуатации в год, равно 312;

Нр – норма расхода бензина на 1 км пути, составляет 0,15 литра;

Ц – цена 1 литра бензина, руб.

Отчисления на социальные нужды рассчитать в соответствии со ставками страховых взносов во внебюджетные фонды.

Страховые взносы на страхование имущества составят:

Остр = Пх Сим / 100,

Где: П –годовой процент на сумму свыше 40 тыс.руб., равен 0,5;

Сим – стоимость застрахованного имущества.

Затраты на телевизионную рекламу составят:

Ртел = К х Р х О + К х Р х О х П,

Где: Ртел – стоимость телерекламы, руб.;

К – количество слов в рекламе, равно 69;

Р – расценка за одно слово, руб., равна 50;

О – общее количество запусков рекламы, равно 5;

П – процент за срочность, равен 10

Стоимость 1/32 полосы рекламы в газете «Наше время» составляет 3000руб.

Сумму процентов за пользование кредитом рассчитайте, исходя из 24% годовых, суммы кредита 700 тыс.руб. и периода погашения 3 года.

Пкр = Скр * Пст

Где: Скр -сумма кредита, тыс.руб.;

Пст. – годовая ставка процентов за кредит, %

Транспортный налог рассчитать в соответствии с Гл.28НК РФ.

По статьям затрат таблицы 8 определить удельный вес условно-постоянных и условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции.

Оборотные средства предприятия определяются по формуле:

Соб = Зтек + Зстр + Н + Поб,

Где: Соб – оборотные средства, руб.;

Зтек – текущий запас сырья и материалов, руб.;

Зстр – страховой запас сырья и материалов, руб.;

Н – незавершенное производство, руб.;

Поб – прочие оборотные средства, руб.

Зтек = Д Х Т,

Где: Д – среднедневной расход материалов, руб.;

Т – время между двумя поставками, дней;

Д = Рм / п,

где: Рм – расход материалов на выпуск всей продукции, руб.;

п – число дней выпуска, равно 290;

Т = Г/Дн,

Где: Г- грузоподъемность автомобиля, кг, равна 1560;

Дн = Ом /п,

Где: Ом – количество потребляемых в год сырья и материалов, кг

Дн – среднедневной расход материалов в натуральном выражении, кг.

Зстр = 0,5 х Зтек;

Н = Сср.дн. х Тц х Кгот,

Где: Н –норматив незавершенного производства, руб.,

Сср.дн. – среднедневная себестоимость выпуска продукции, руб.;

Тц – длительность производственного цикла, дней, равна 6;

Кгот – коэффициент готовности.

Сср.дн. = Спр/п,

Где: Спр – полная себестоимость выпуска продукции;

Кгот = (Уп +0,5 х Упер) /100,

Где: Уп – удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, %; Упер- удельный вес переменных затрат, %;

Поб составляет 25% от всех остальных оборотных средств.

Далее рассчитайте общую сумму производственных фондов:

Спф =Сосн + Соб,

Где: Спф –стоимость всех производственных фондов;

Сосн – стоимость основных производственных фондов;

Соб – стоимость оборотных фондов.

Из полученного результата сделайте вывод о достаточности взятого кредита для организации производства и выпуска первой партии продукции.

Основные показатели предприятия по итогам года:

1) Валовую прибыль предприятия:

Пвал = Пр. + Дпр - Рпр

где: Пвал –валовая прибыль предприятия;

Пр – прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;

Д пр.оп. – доходы от прочих операций, руб;

Р пр.оп. – расходы от прочих операций, руб.

Р пр.оп. = сумме погашения кредита (по 230 тыс.руб. в первый и второй годы, 240 тыс.руб. в третий год)

Пр = Рп – Спр,

Где: Рп – стоимость реализованной продукции, руб;

Спр – полная себестоимость реализованной продукции, руб.

2) Рентабельность продукции

Рпр = Пвал / Спр х 100%

3) Рентабельность производства

Ро = Пвал/ Спф

4) Чистая прибыль

Пчист =Пвал – Налоги

Налог на прибыль рассчитать в соответствии с Гл. 25НК РФ.

Обратить внимание на статью 269НК (сумма процентов свыше ставки

рефинансирования, умноженной на 1,1; облагается налогом на прибыль, т.к. по налоговому учету к расходам можно отнести только сумму процентов, рассчитанную, исходя ставки рефинансирования х1,1).

Налог на имущество см. Гл.30НК РФ.

Среднегодовую стоимость имущества рассчитать ориентировочно по формуле:

Сим = (Сн.г. + Ск.г) /2,

Где Сн.г. – стоимость имущества на начало года, тыс.руб.;

Ск.г. – стоимость имущества на конец года, тыс.руб.;

Ск.г. = Сн.г. – А,

Где: А –сумма амортизации за год, тыс.руб.

НДС = ДС * Ст,

Где: Ст – ставка налога (см. гл.21НК РФ);

ДС – добавленная стоимость, тыс.руб.

ДС = Зот + Пвал,

Где: Зот – затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды, тыс.руб.;

Прогнозный финансовый план доходов и расходов на три года показывает предполагаемый уровень развития предприятия во времени. (таблица 9). В соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли в течение 2014-2016 годов предприятие, несмотря на рост издержек (на 3,5% в год), будет получать устойчивую валовую прибыль (рост на 25% в год).

 

2.Для характеристики степени риска рассчитайте показатели чувствительности и устойчивости проекта.

Под чувствительностью проекта понимаются минимальные значения его показателей эффективности при отклонении показателей проекта (в данном случае объем продаж) на 10% в худшую сторону.

По данным таблиц 10, 11, 12 рассчитайте чистый дисконтированный доход (ЧДД) и чистую текущую стоимость (ЧТС). Положительное значение данных показателей говорит об устойчивости проекта отрицательное значение свидетельствует о неустойчивости проекта и большой величине риска. В последнем случае принимать проект к внедрению нецелесообразно.

Величину дисконта принять на уровне банковской ставки (24%).

Итоговый ЧДД = Пдиск – Зкап,

Где: Пдиск – дисконтированная прибыль, тыс.руб.;

Зкап – капитальные затраты.

ЧТС = ЧДД – Зкап (рассчитывается по каждой строке)

 

3.Сделайте выводы о сроке окупаемости капитальных вложений и ликвидности предприятия «Орбита», т.е. способности нести ответственность по взятым обязательствам.

Определите срок окупаемости проекта:

Ток = х +ЧТСх / ЧДДх+1,

Где: Ток – срок окупаемости проекта, лет;

х – последний год, когда ЧТС меньше 0;

ЧТСх – значение ЧТС в этом году (без минуса);

ЧДДх+1 – значение ЧДД в следующем «х+1» году.

 

Таблица 1

Цена за единицу продукции в 2014 году, руб.

 

Наименование Н о м е р в а р и а н т а
         
1.Плитка каминная 254,5 257,0 259,6 262,2 264,8
2. Монеты сувенирные 26,2 26,5 26,7 27,0 27,3
3. Кувшин фарфоровый 1720,0 1737,2 1754,6 1772,1 1790,0
4. Амфора керамическая 106,2 107,3 108,3 109,4 110,5
5. Полотно керамическое 5925,5 5984,8 6044,6 6105,0 6166,0
6. Часы солнечные 6717,5 6784,7 6852,5 6921,1 6990,3
7. Фонтан офисный 15500,0 15655,0 15812,0 15970,0 16130,0

 

Продолжение таблицы 1

Наименование   Н о м е р в а р и а н т а
         
1.Плитка каминная 267,5 270,2 272,9 275,6 278,4
2. Монеты сувенирные 27,5 27,8 28,1 28,4 28,7
3. Кувшин фарфоровый 1807,7 1825,8 1844,0 1862,5 1881,1
4. Амфора керамическая 111,6 112,7 113,9 115,0 116,1
5. Полотно керамическое 6227,7 6290,0 6353,0 6416,4 6480,6
6. Часы солнечные 7060,2 7130,8 7202,1 7274,1 7346,8
7. Фонтан офисный 16290,0 16454,0 16618,0 16784,0 16952,0

 

 

Таблица 2

Стоимость основных производственных фондов ООО «Орбита»

 

Наименование Количество, Штук Цена за ед., тыс.руб. Всего, тыс.руб
1. Печь муфельная   43,5  
2. Шаровая мельница   41,3  
3. Сушильный барабан   48,2  
4. Весовой питатель   42,1  
5. Смеситель СМК-125   46,3  
6. Сушилка НЦ-12   43,2  
7. Центробежный распылитель глазури   52,1  
8. Штампы, прессформы   41,3  
9. Автомобиль УАЗ-3303 (117 л.с.)   130,0  
10. Строительно-монтажные работы     125,3
Итого:      

 

 

Таблица 3

Производство продукции за 2014 год

 

Наименование Кол-во, штук Цена за ед, руб (см. табл.1) Всего, тыс. руб Вес ед.из- делия, кг Чистый вес, кг Необходи- мость сырья, кг (к=1,4)
1. Плитка каминная       5,0    
2. Монеты сувенирные       0,2    
3. Кувшин фарфоровый       1,2    
4. Амфора керамическая       0,9    
5. Полотно керамическое            
6. Часы солнечные       33,75    
7. Фонтан офисный            
Итого:      

 

 

Таблица 4

Потребность в сырье и материалах для производства продукции в 2014 году

 

Наименование Кол-во, кг Цена, руб Сумма, тыс.руб
1. Каолин, ГОСТ21286-82   3,1  
2. Глина веселовская, ВГО, ТУ-21-25-203-81   0,7  
3. Песок кварцевый, ГОСТ 7031-75   1,5  
4. Полевой шпат, ГОСТ15045-78   1,2  
5. Бой обожженный (брак собственного производства)   - -
6. Жидкое стекло, ГОСТ 13078-81   20,1  
7. Сода, ГОСТ 5100-85   3,5  
8. Глазурь-фитта, 21а, В1С ДМ-2, ЛГ-19 В9   80,3  
9. Пигменты-красители   90,7  
Всего основных материалов  
1. Масло трансформаторное   27,3  
2. Гипс   1,8  
Всего вспомогательных материалов  
Итого:  

 

 

Таблица 5

Численность производственного персонала и фонд оплаты труда (ФОТ) на 2014 год

Профессия Численность работающих, чел. ФОТ за месяц, руб ФОТ за год, тыс. руб
1. Дизайнер-стилист      
2. Художник-оформитель      
3. Слесарь-наладчик      
4. Технолог      
5. Разнорабочий      
Итого

 

 

Таблица 6

 

Численность руководителей и других категорий работников и ФОТ на 2014 год

Занимаемая должность Численность работающих, чел. Месячный ФОТ, руб. Годовой ФОТ, тыс.руб
1.Директор      
2. Главный бухгалтер      
3. Водитель      
4. Уборщица      
5. Сторож      
Итого:

 

 

Таблица 7

Абсолютная величина амортизационных отчислений основных производственных фондов за год

Наименование Стоимость ОФ, тыс.руб Норма амортизации, % Сумма аморт., тыс.руб
1. Печь муфельная   12,5  
2. Шаровая мельница   20,0  
3. Сушильный барабан   10,0  
4. Весовой питатель   10,0  
5. Смеситель СМК-125   10,0  
6. Сушилка НЦ-12   12,5  
7. Центробежный распылитель глазури   20,0  
8. Штампы, прессформы   14,3  
9. Автомобиль УАЗ-3303   10,0  
10. Строительно-монтажные работы   5,0  
Итого:      

 

 

Таблица 8

Полная себестоимость продукции на 2014 год

Наименование элементов затрат Сумма затрат, тыс.руб
1. Сырье и основные материалы  
2. Вода на технологические цели  
3. Вспомогательные материалы  
4. Топливо на технологические цели  
5. Энергия на технологические цели  
6. Коммунальные кслуги:  
6.1 Отопление помещений  
6.2 Освещение помещений  
7. Горючее для автомобиля  
Всего материальных затрат  
1. Заработная плата производственного персонала  
2. Заработная плата руководителей и др. категорий работников  
3. Отчисления на социальные нужды  
Всего затрат на оплату труда  
1. Затраты на амортизацию ОФ  
2. Арендная плата  
3. Страховые взносы  
4. Реклама  
5. Канцтовары 10,0
6. Процент за кредит  
7. Транспортный налог  
Итого полная себестоимость продукции  

 

 

Таблица 9

План доходов и расходов ООО «Орбита», тыс.руб.

 

Наименование 2014г 2015г 2016г
1. Доходы от реализации      
2. Себестоимость.      
3. Валовая прибыль      
4. Налоги и возврат кредита      
5. Чистая прибыль      

 

Таблица 10

Расчет чистого дисконтированного дохода (ЧДД)и чистой текущей стоимости (ЧТС) для проекта

Год Кап. Затраты Прибыль с учетом амортиза ции Коэф. дисконти- рования Дисконти- рованные кап. затраты Дисконти- рованная Прибыль ЧДД ЧТС
               
               
               
               
Итого        

 

 

Таблица 11

Расчет чистого дисконтированного дохода (ЧДД)и чистой текущей стоимости (ЧТС) для проекта при снижении объема продаж в первый год на 10%

Год Кап. Затраты Прибыль с учетом амортиза- ции Коэф. дисконти- рования Дисконти- рованные кап. затраты Дисконти- рованная Прибыль ЧДД ЧТС
               
               
               
               
         

 

 

Таблица 12

Расчет чистого дисконтированного дохода (ЧДД)и чистой текущей стоимости (ЧТС) для проекта при ежегодном снижении объема продаж на 10%

Год Кап. затраты Прибыль с учетом амортиза- ции Коэф. дисконти- рования Дисконти- рованные кап. затраты Дисконти- рованная Прибыль ЧДД ЧТС
               
               
               
               
         

Выводы:




Дата добавления: 2014-11-24; просмотров: 32 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав




lektsii.net - Лекции.Нет - 2014-2024 год. (0.022 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав