|
Читайте также: |
2.1. Изучение показателей удельной трудоемкости по видам продукции.
Таблица 7.1. Анализ удельной трудоемкости по видам продукции.
| Вид продукции | Объем производства, туб. | Удельная трудоемкость, ч. | Затраты труда на выпуск продукции, ч. | ||||
| t0 | t1 | t0 | t1 | t0 | по базовому уровню на фактический выпуск | t1 | |
| А | 14,5 | 14,0 | |||||
| В | 16,0 | 15,0 | |||||
| С | 20,0 | 18,0 | |||||
| Д | 27,0 | 22,2 | |||||
| Итого | 17,46 | 16,44 |
ВСТАВКА 4. Схема 4. Структурно-логическая факторная модель рентабельности персонала.
| |||||||||||||||||
 |  | ||||||||||||||||
| |||||||||||||||||
| |||||||||||||||||
 |  | ||||||||||||||||
| |||||||||||||||||
| |||||||||||||||||
ВСТАВКА 5. 2. Факторный анализ рентабельности персонала.
Таблица 7.2. Данные для факторного анализа рентабельности персонала.
| Показатель | Значение показателя | Изменение | |
| t0 | t1 | ||
| Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | +1396 | ||
| Среднесписочная численность работников, чел. | +2 | ||
| Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | +4685 | ||
| Выпуск продукции в текущих ценах, тыс. руб. | +8300 | ||
| Доля выручки в стоимости выпущенной продукции, % | 99,22 | 95,81 | -3,41 |
| Прибыль на 1-го работника, тыс. руб. | 89,5 | 95,5 | +6 |
| Рентабельность оборота, % | 18,79 | 19,30 | +0,51 |
| Среднегодовая выработка продукции 1-м работником (в текущих ценах), тыс. руб. | 516,33 | +36,33 | |
| Среднегодовая выработка продукции 1-м работников в ценах базового периода, тыс. руб. | 499,01 | +19,01 |
ВСТАВКА 6. Таблица 7.3. Расчет влияния факторов изменения годовой выработки на уровень рентабельности персонала.
| Факторы изменения среднегодовой выработки | Расчет влияния | Изменение прибыли на 1-го работника, тыс. руб. |
| 1. Удельный вес рабочих в общей численности персонала | ∆ГВуд х ДРП0 х Rоб0 = (+10,08) х 0,9922 х 18,79 / 100 | + 1,88 |
| 2. Количество отработанных дней 1-м рабочим за год | ∆ГВд х ДРП0 х Rоб0 = (-22,27) х 0,9922 х 18,79 / 100 | -4,15 |
| 3. Средняя продолжительность рабочего дня | ∆ГВП х ДРП0 х Rоб0 = (-8,83) х 0,9922 х 18,79 / 100 | -1,65 |
| 4. Среднечасовая выработка | ∆ГВЧВ х ДРП0 х Rоб0 = (+40,03) х 0,9922 х 18,79 / 100 | +7,46 |
| 5. Изменения уровня отпускных цен | ∆ГВЦ х ДРП0 х Rоб0 = (516,33 – 499,01) х 0,9922 х 18,79 / 100 | +3,23 |
| Итого | 36,33 х 0,9922 х 18,79 / 100 | +6,77 |
| 4.1. Организация производства (интенсивности труда) | (+16,09) х 0,9922 х 18,79 / 100 | +3,0 |
| 4.2. Повышение технического уровня производства | (+15,01) х 0,9922 х 18,79 / 100 | +2,8 |
| 4.3. Непроизводительные затраты рабочего времени | (-2,46) х 0,9922 х 18,79 / 100 | -0,46 |
| 4.4. Структура производства | (+11,39) х 0,9922 х 18,79 / 100 | +2,12 |
| Итого | +7,46 |
ВСТАВКА 7. Таблица 7.4. Анализ использования средств, направляемых на потребление.
| Вид оплаты | Сумма, тыс. руб. | ||
| t0 | t1 | изменение | |
| 1. Фонд оплаты труда | +965 | ||
| 1.1. по сдельным расценкам | +550 | ||
| 1.2. тарифным ставкам и окладам | -231 | ||
| 1.3. премии за производственные результаты | +145 | ||
| 1.4. доплаты за профессиональное мастерство | +20 | ||
| 1.5. доплаты за работу в ночное время, сверхурочные часы, праздничные дни | --- | +80 | |
| 1.6. оплата ежегодных и дополнительных отпусков | +101 | ||
| 1.7. оплата льготных часов подростков, перерывов в работе кормящих матерей | --- | --- | --- |
| 1.8. доплаты до среднего уровня | --- | --- | --- |
| 1.9. оплата простоев | --- | +300 | |
| 1.10. оплата труда совместителей | --- | --- | --- |
| 2. Выплаты за счет прибыли | +285 | ||
| 2.1. вознаграждение за результаты работы по итогам года | +50 | ||
| 2.2. материальная помощь | +20 | ||
| 2.3. единовременные выплаты пенсионерам | +15 | ||
| 2.4. оплата отпусков сверх установленных сроков | --- | --- | --- |
| 2.5. стипендии студентам и плата за обучение | --- | ||
| 2.6. погашение ссуд работникам на строительство жилья | --- | ||
| 2.7. оплата путевок на отдых и лечение | +30 | ||
| 2.8. выплата дивидендов по ценным бумагам | +170 | ||
| 3. Выплаты социального характера | +160 | ||
| 3.1. пособия семьям, воспитывающим детей | +10 | ||
| 3.2. пособия по временной нетрудоспособности | +200 | ||
| 3.3. стоимость профсоюзных путевок | -50 | ||
| Итого средств, направленных на потребление | +1410 | ||
| Доля в общей сумме, %: | |||
| фонда оплаты труда | 75,0 | 74,8 | -0,2 |
| выплат из прибыли | 21,5 | 21,4 | -0,1 |
| выплат за счет фонда социальной защиты | 3,5 | 3,8 | +0,3 |
ВСТАВКА 8. Таблица 7.5. Исходные данные для анализа ФЗП
| Вид оплаты | Сумма зарплаты, тыс. руб. | ||
| t0 | t1 | изменение | |
| 1. Переменная часть оплаты труда рабочих | +695 | ||
| 1.1. по сдельным расценкам | +550 | ||
| 1.2. премии за производственные результаты | +145 | ||
| 2. Постоянная часть оплаты труда рабочих | +437 | ||
| 2.1. Повременная оплата труда по тарифным ставкам | +37 | ||
| 2.2. Доплаты | +400 | ||
| 2.2.1. за сверхурочное время работы | --- | +80 | |
| 2.2.2. за стаж работы | +20 | ||
| 2.2.3. за простои по вине предприятия | --- | +300 | |
| 3. Всего оплата труда рабочих без отпускных | +1132 | ||
| 4. Оплата отпусков рабочих | +101 | ||
| 4.1. относящаяся к переменной части | +65 | ||
| 4.2. относящаяся к постоянной части | +36 | ||
| 5. Оплата труда служащих | -268 | ||
| 6. Общий фонд заработной платы | +965 | ||
| 6.1. переменная часть (п.1 + п.4.1) | +760 | ||
| 6.2. постоянная часть (п.2 + п.4.2 + п.5) | +205 | ||
| 7. Удельный вес в общем фонда зарплаты, % | |||
| - переменной части | 64,0 | 64,66 | +0,66 |
| - постоянной части | 36,0 | 35,34 | -0,66 |
ВСТАВКА 9. Схема 5. Структурно-логическая факторная модель переменного фонда зарплаты
ВСТАВКА 10. Таблица 7.6. Данные для расчета влияния факторов
| Показатель | Расчетная формула | Сумма, тыс. руб. |
| Фонд заработной платы | ||
| базовая величина | ∑(VВПi0 х ТЕi0 х ОТi0) | |
| базовая величина, пересчитанная на фактический объем производства продукции отчетного периода при базовой структуре | (ФЗП0 х Iвп) = (13120 х 1,026) | |
| базовая величина, пересчитанная на фактический объем производства продукции и фактическую структуру отчетного периода | ∑(VВПi1 х УЗПi0) | |
| фактически при фактической удельной трудоемкости и базовом уровне оплаты труда | ∑(VВПi1 х ТЕi1 х ОТi0) | |
| Фактически в отчетном периоде | ∑(VВПi1 x TEi1 х ОТi1) | |
| Изменение: | ||
| Абсолютное | (13880 – 13120) | +760 |
| относительное | (13880 – 13461) | +419 |
Таблица 7.7. Расчет влияния факторов на изменение переменной части фонда зарплаты, тыс. руб.
| Фактор | ∆ФЗПабс. | ∆ФЗПотн. |
| Объем производства продукции | +341 | --- |
| Структура произведенной продукции | +339 | +339 |
| Удельная трудоемкость продукции | -1100 | -1100 |
| Уровень оплаты труда | +1180 | +1180 |
| Итого: | +760 | +419 |
ВСТАВКА 11. Схема 6. Структурно-логическая факторая модель ФЗП рабочих-повременщиков
 | |||||
 | |||||
| |||||
4.2. Расчет влияния этих факторов способом абсолютных разниц по данным таб. 7.8.
Таблица 7.8. Исходные данные для анализа повременного фонда заработной платы
| Показатель | Значение показателя | Изменение | |
| t0 | t1 | ||
| Среднесписочная численность рабочих-повременщиков | +1 | ||
| Количество отработанных дней 1-м рабочим в среднем за год | -10 | ||
| Средняя продолжительность рабочей смены, ч. | 7,95 | 7,8 | -0,15 |
| Фонд повременной оплаты труда, тыс. руб. | +37 | ||
| Зарплата 1-го работника, руб. | |||
| Среднегодовая | -1504 | ||
| Среднедневная | 393,75 | 405,34 | +11,59 |
| Среднечасовая | 49,53 | 51,97 | +2,44 |
ВСТАВКА 12. Таблица 7.9. Показатели эффективности использования фонда заработной платы
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Предприятие - конкурент | |
| план | факт | |||
| Производство продукции на рубль заработной платы, руб. | 4,50 | 4,68 | 4,86 | 4,75 |
| Выручка на рубль зарплаты, руб. | 4,35 | 4,64 | 4,66 | 4,60 |
| Сумма валовой прибыли на рубль зарплаты, руб. | 0,85 | 0,87 | 0,90 | 0,90 |
| Сумма чистой прибыли на рубль зарплаты, руб. | 0,65 | 0,65 | 0,69 | 0,70 |
| Сумма капитализированной прибыли на рубль зарплаты, руб. | 0,33 | 0,33 | 0,38 | 0,40 |
ВСТАВКА 13. Схема 7. Структурно-логическая модель факторного анализа показателей эффективности использования ФЗП
|
| ||||||
|
|
х х х
 |
|
|
:
| |||
|
х
 |
х
| |||
| |||
х
 |
|
|
 |
ВСТАВКА 14. Таблица 8.0. Данные для факторного анализа прибыли на рубль заработной платы
| Показатель | Значение показателя | Изменение | |
| t0 | t1 | ||
| Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | +1396 | ||
| Чистая прибыль, тыс. руб. | +850 | ||
| Доля чистой прибыли в общей сумме прибыли | 0,6592 | 0,6556 | -0,0036 |
| Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | +4685 | ||
| Стоимость выпущенной продукции, тыс. руб. | +8300 | ||
| Удельный вес выручки в стоимости произведенной продукции | 0,992 | 0,958 | -0,034 |
| Рентабельность оборота, % | 18,79 | 19,3 | _0,51 |
| Фонд заработной платы, тыс. руб. | +965 | ||
| Среднегодовая зарплата 1-го работника, тыс. руб. | 102,5 | 106,26 | +3,76 |
| Прибыль на 1 рубль заработной платы, коп. | 87,3 | 89,9 | +2,6 |
| Чистая прибыль на 1 рубль заработной платы, коп. | 57,56 | 58,9 | 1,34 |
| Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала, % | 81,68 | +1,68 | |
| Отработано дней 1-м рабочим за год | -10 | ||
| Средняя продолжительность рабочего дня, ч. | 7,95 | 7,8 | -0,15 |
| Среднечасовая выработка рабочего, руб. | 343,05 | 385,91 | +42,86 |
4. Расчет влияния факторов по моделям способом цепной подстановки – показывает факторы, за счет которых изменилась чистая прибыль на 1 рубль заработной платы:
(ЧП/ФЗП)0 = Дчп0 х Rоб0 х Дрп0 х ЧВ0 х П0 х Д0 х Уд0 / ГЗП0 = 0,6592 х 0,1879 х 0,992 х 343,05 х 7,95 х 220 х 0,80 / 102500 = 57,56 коп.
(ЧП/ФЗП)усл1 = Дчп0 х Rоб0 х Дрп0 х ЧВ0 х П0 х Д0 х Уд0 / ГЗП1 = 0,6592 х 0,1879 х 0,992 х 343,05 х 7,95 х 220 х 0,80 / 106260 = 55,50 коп.
(ЧП/ФЗП)усл2 = Дчп0 х Rоб0 х Дрп0 х ЧВ0 х П0 х Д0 х Уд1 / ГЗП1 = 0,6592 х 0,1879 х 0,992 х 343,05 х 7,95 х 220 х 0,8168 / 106260 = 56,67 коп.
(ЧП/ФЗП)усл3 = Дчп0 х Rоб0 х Дрп0 х ЧВ0 х П0 х Д1 х Уд1 / ГЗП1 = 0,6592 х 0,1879 х 0,992 х 343,05 х 7,95 х 210 х 0,8168 / 106260 = 54,09 коп.
(ЧП/ФЗП)усл4 = Дчп0 х Rоб0 х Дрп0 х ЧВ0 х П1 х Д1 х Уд1 / ГЗП1 = 0,6592 х 0,1879 х 0,992 х 343,05 х 7,8 х 210 х 0,8168 / 106260 = 53,07 коп.
(ЧП/ФЗП)усл5 = Дчп0 х Rоб0 х Дрп0 х ЧВ1 х П1 х Д1 х Уд1 / ГЗП1 = 0,6592 х 0,1879 х 0,992 х 385,91 х 7,8 х 210 х 0,8168 / 106260 = 59,70 коп.
(ЧП/ФЗП)усл6 = Дчп0 х Rоб0 х Дрп1 х ЧВ1 х П1 х Д1 х Уд1 / ГЗП1 = 0,6592 х 0,1879 х 0,958 х 385,91 х 7,8 х 210 х 0,8168 / 106260 = 57,65 коп.
(ЧП/ФЗП)усл7 = Дчп0 х Rоб1 х Дрп1 х ЧВ1 х П1 х Д1 х Уд1 / ГЗП1 = 0,6592 х 0,193 х 0,958 х 385,91 х 7,8 х 210 х 0,8168 / 106260 = 59,22 коп.
(ЧП/ФЗП)1 = Дчп1 х Rоб1 х Дрп1 х ЧВ1 х П1 х Д1 х Уд1 / ГЗП1 = 0,6556 х 0,193 х 0,958 х 385,91 х 7,8 х 210 х 0,8168 / 106260 = 58,90 коп.
ВСТАВКА 15. Таблица 8.1. Изменение чистой прибыли на 1 рубль заработной платы за счет факторов, определяющих уровень среднечасовой выработки.
| Фактор | Изменение уровня среднечасовой выработки, руб. | Изменение чистой прибыли на 1 рубль зарплаты, коп. |
| Внедрение инновационных мероприятий | +11,22 | +1,74* |
| Организация труда | +12,03 | +1,86 |
| Непроизводительные затраты времени | -1,85 | 0,29 |
| Структура продукции | +8,51 | +1,32 |
| Цена на продукцию | +12,95 | +2,00 |
| Итого | +42,86 | +6,63 |
| *6,63/42,86 х 11,22 = 1,74 |
Контрольные вопросы по теме «Анализ трудовых ресурсов предприятия»:
1. Как анализируется обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами по количественным и качественным параметрам?
2. Охарактеризуйте показатели, используемые для характеристики движения трудовых ресурсов на предприятии, и способы определения их уровня.
3. Охарактеризуйте способ определения резерва увеличения производства продукции за счет создания новых рабочих мест.
4. Охарактеризуйте показатели оценки полноты использования трудовых ресурсов на предприятия и способы определения сверхплановых целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени.
5. Охарактеризуйте способ определения резерва увеличения производства продукции за счет сокращения потерь рабочего времени.
6. Охарактеризуйте обобщающие, частные и вспомогательные показатели производительности труда и методику их расчета.
7. Постройте структурно-логическую факторную модель среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала и напишите алгоритм расчета влияния факторов одним из способов детерминированного анализа.
8. Определите факторы, от которых зависит уровень среднечасовой выработки на промышленных предприятиях, и используемые способы для определения их влияния.
9. Охарактеризуйте способы определения изменения и резерва увеличения выпуска за счет роста производительности труда.
10. Охарактеризуйте методику анализа эффективности использования трудовых ресурсов.
11. Охарактеризуйте методику анализа использования фонда заработной платы.
Дата добавления: 2015-01-12; просмотров: 46 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |