Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Тема 15. Фінансово-правові основи валютного регулювання і валютного контролю в Україні

Поняття, правові ознаки та зміст банківських валютних операцій. Обіг валюти та валютних цінностей на території України пов'я­заний здебільшого з переходом права власності на валюту та валютні цінності. Перехід права власності на ці об'єкти та їх розміщення проводиться шляхом здійснення валютних операцій. Поняття «ва­лютні операції» можна розглядати у двох аспектах – широкому та вузькому. У широкому розумінні валютні операції – це операції, пов'яза­ні з переходом права власності на валютні цінності; використан­ням валютних цінностей як засобу платежу в міжнародному обігу; ввезенням, переказом та пересиланням на територію країни та ви­везенням, переказом і пересиланням за її межі валютних ціннос­тей. У вузькому розумінні валютні операції – це операції банків, фінансово-кредитних установ чи іншої уповноваженої особи з купівлі-продажу валюти і валютних цінностей, ведення рахунків та розрахунків у валюті і валютних цінностях і надання в позику іно­земної валюти та валютних цінностей на конкретних умовах з ви­конанням на певну дату. Валютні операції - це в основному операції, які виконують банківські установи та інші фінансово-кредитні установи. Певні валютні операції здійснюють не банків­ські установи на підставі: ліцензії Національного банку України на право здійснення опе­рацій з валютою та валютними цінностями; агентських угод, які укладаються між уповноваженими банка­ми та іншими суб'єктами, які бажають здійснювати валютні операції. Таким чином: валю­тні операції – це сукупність юридично обумовлених дій, між суб'єктами валютних правовідносин за наявності ліцензії Національного банку України на право здійс­нення операцій з валютою та валютними цінностями, з дотриманням стандартів, правил, нормативів, результатом яких є перехід права власності на валюту та валютні цінності, їх розміщення чи надання (отримання) послуг по обслуговуванню рахунків у валюті та валют­них цінностях, а також використання останньої в якості засобу платежу. Враховуючи те, що валютні операції – це операції, які здійснюють банківські установи, їх можна поділити на пасивні валютні операції і активні валютні операції. Пасивні валютні операції – це операції, спрямовані на ство­рення валютних резервів в іноземній валюті шляхом прийняття депозитів в іноземній валюті та валютних цінностях. До них належать: прийняття вкладів в іноземній валюті та валютних цінностях; продаж за іноземну валюту цінних паперів, емітованих банка­ми - резидентами України і номінованих у національній гро­шовій одиниці (включаючи власні цінні папери банку); отримання кредитів в іноземній валюті від інших уповноваже­них банків; отримання міжнародних кредитів, виражених в іноземній валюті. Активні валютні операції – це операції, які спрямовані на використання створених валютних резервів і отримання прибутку від них. До таких валютних операцій можна віднести: надання кредитів в іноземній валюті; інвестування валюти та валютних цінностей в різні сектори економіки держави (проведення активної інвестиційної валют­ної політики).

Залежно від переходу чи не переходу права власності на валют­ні цінності розрізняють такі види валютних операцій: торговельні валютні операції (купівля-продаж валюти та валют­них цінностей, обмін іноземної валюти); 1. Торговельні валютні операції. Даний тип валютних операцій містить: конверсійні валютні операції; міжнародні розрахунки; операції з приводу залучення та розміщення валютних ресурсів: операції по веденню кореспондентських рахунків; ведення валютних рахунків. неторговельні валютні операції (інкасування валюти та валют­них цінностей, обмін зношених банкнот іноземної валюти). 2. Неторговельні валютні операції. Неторговельні валютні операції можуть об'єднувати валютні операції, які стосуються обслуговування фізичних осіб, що не за­ймаються підприємницькою діяльністю, а також послуги, які нада­ються юридичним особам і не стосуються безпосередньо їх комер­ційної діяльності. До неторговельних валютних операції належать: купівля та продаж готівкової іноземної валюти і платіжних документів в іноземній валюті; інкасо іноземної валюти та платіжних документів в іноземній валюті; випуск та обслуговування пластикових карток клієнтів; купівля (оплата) дорожніх чеків іноземних банків; оплата грошових акредитивів і виставлення аналогічних акре­дитивів; організація роботи і порядку проведення операцій в обмінних пунктах.

Залежно від терміну здійснення валютні операцій поділяють на такі види: поточні (касові) валютні операції, які здійснюються в готівко­вій та безготівковій формах (купівля-продаж іноземної валюти в пунктах обміну валют); непоточні валютні операції (форвардна угода).

Правове регулювання здійснення розрахунків в іноземній валюті. Згідно ст. 7 Декрету "Про систему валютного регулювання та валютного контролю", у розрахунках між резидентами і нерезидентами, в межах торговельного обороту, як засіб платежу може використовується іноземна валюта. Проте, такі розрахунки здійснюються лише через уповноважені банки. Правове регулювання розрахунків в іноземній валюті здійснюється у відповідності до Закону України "Про порядок здійснення розрахунків віноземній валюті. Перш за все необхідно звернути увагу на те, що виручка в іноземній валюті неодмінно повинна зараховуватись на валютні рахунки одержувачів коштів. При цьому, закон встановлює строки зарахування валютної виручки, залежно від виду здійсненої операції. Наприклад, виручка, що надходить у терміни виплати заборгованостей зазначені в контрактах, але не пізніше 90 днів від дати митного оформлення або підписання акту, що засвідчує виконання робіт, надання послуг тощо. Резиденти, які купують іноземну валюту через уповноважені банки для забезпечення виконання зобов'язань перед нерезидентами, зобов'язані здійснювати перерахування таких сум протягом 5 робочих днів з моменту зарахування на валютні рахунки резидентів та інше. Закон передбачає також і відповідальність за порушення строків перерахування, а саме пеню за кожен день прострочення у розмірі 0,3 % від суми неодержаної виручки (митної вартості недопоставленої продукції). Проте, якщо судові органи прийняли позовну заяву резидента про стягнення заборгованості з нерезидента, – пеня за цей період не сплачується. А у випадку припинення провадження у справі чи залишення позову без розгляду тощо – пеня сплачується за кожний день прострочення, включаючи період, на який ці терміни було зупинено. За порушення законодавства у сфері валютних відносин застосовується кримінальна, адміністративна, дисциплінарна, цивільна та фінансова відповідальність. Склади кримінальних злочинів встановлюються статею 199 «Виготовлення, зберігання, придбання, перевезення, пересилання, ввезення в Україну з метою збуту або збут підроблених грошей, державних цінних паперів чи білетів державної лотереї», Адміністративна відповідальність: Стаття 163-13. Порушення порядку приймання готівки для подальшого її переказу Стаття 163-14. Порушення порядку здійснення операцій з електронними грошима Окремо законодавством визначаються підстави для застосування заходів фінансової відповідальності, що є окремим видом юридичної відповідальності. Так, до резидентів і нерезидентів, винних у порушенні правил валютного регулювання і валютного контролю, застосовуються такі заходи відповідальності (фінансові санкції): — за здійснення операцій з валютними цінностями, без одержання генеральної ліцензії Національного банку України — штраф у сумі, еквівалентній сумі (вартості) зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом Національного банку України на день здійснення таких операцій, з виключенням або без виключення банку з Державного реєстру банків; — за здійснення операцій з валютними цінностями, що потребують одержання ліцензій Національного банку України, без одержання індивідуальної ліцензії Національного банку України — штраф у сумі, еквівалентній сумі зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом Національного банку України на день здійснення таких операцій; — за торгівлю іноземною валютою банками та іншими кредитно-фінансовими установами без одержання ліцензії Національного банку України та (або) з порушенням порядку й умов торгівлі валютними цінностями на міжбанківському валютному ринку України, встановлених Національним банком України, — штраф у сумі, еквівалентній сумі (вартості) зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом Національного банку України на день здійснення таких операцій, з виключенням або без виключення банку з Державного реєстру банків; — за невиконання уповноваженими банками зобов'язань щодо купівлі іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України за дорученням і за рахунок резидентів з метою забезпечення виконання зобов'язань резидентів, які випливають з абзаців четвертого, п'ятого, шостого підпункту «а» пункту 4 статті 5 Декрету Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю», банк позбавляється генеральної ліцензії Національного банку на право здійснення валютних операцій або з нього стягується штраф у розмірі 25 % від суми (вартості) іноземної валюти, що була зафіксована у дорученні резидента; — за нездійснення уповноваженими банками, іншими фінансовими установами та національним оператором поштового зв'язку функцій агента валютного контролю в частині запобігання проведенню резидентами і нерезидентами через ці установи незаконних валютних операцій банк позбавляється генеральної ліцензії Національного банку на право здійснення валютних операцій або з нього стягується штраф у розмірі 25 % від суми (вартості) валютних операцій, здійснених резидентами та нерезидентами через ці установи з порушенням законодавства. Розмір штрафу визначається з різниці між сумою проведеної валютної операції та сумою, що є нормативно визначеною, якщо згідно із законодавством дозволено проводити окремі валютні операції у встановлених сумах.