Читайте также:
|
До касових операцій належать операції, пов’язані з одержанням і витратою готівки безпосередньо із каси підприємства. Під час здійснення операцій двері до приміщення каси мають бути замкнені з середини. Доступ до приміщення каси особам, які не мають відношення до її роботи, забороняється. Вся готівка на підприємстві має зберігатись у вогнетривких металевих шафах, які після закінчення роботи каси замикаються ключем і опломбуються сургучною печаткою касира. Ключі від металевих шаф і печатки зберігаються у касира. Дублікати ключів в опечатаних пакетах зберігаються у керівника підприємства. Забороняється зберігати у касі гроші, які не належать підприємству.
Повну матеріальну відповідальність за збереження грошей несе касир. Після видання наказу про призначення відповідного працівника на посаду касира керівник підприємства зобов’язаний під розписку ознайомити його з порядком ведення касових операцій, після чого з касиром укладається договір про повну матеріальну відповідальність.
Касиру забороняється доручати свої обов’язки іншим особам При тимчасовій Заміні або звільнені касира гроші та цінні папери передаються іншій особі по акту.
Підприємства можуть мати в касі готівку в межах ліміту залишку готівки. Ліміт залишку готівки – це гранична сума грошових коштів, яка може знаходитись в касі підприємства на кінець дня. Сільськогосподарські підприємства самостійно визначають розміри готівки, що постійно знаходяться в їх касах і повідомляють про це банк на підставі заявки-розрахунку про встановлення ліміту залишку готівки в касі щорічно протягом першого кварталу поточного року.
Готівку зверх ліміту касир повинен здати в банк по заяві на переказ готівки. В касі можуть зберігатись кошти зверх ліміту тільки при видачі оплати праці, допомоги протягом 3-х робочих днів, включаючи день одержання готівки з банку на підставі грошового чеку. Протягом одного дня одне підприємство (підприємець) може розраховуватись з іншим підприємством (підприємцем) за одним або кількома платіжними документами в межах граничної суми готівкового розрахунку. Така сума встановлюється відповідною постановою Правління НБУ. Кількість підприємств, з якими здійснюються розрахунки, не обмежується.
Видача готівки в підзвіт проводиться за умови повного звіту конкретної особи за раніше виданими підзвітними сумами.
Для обліку касових операцій призначений рахунок 30 “Каса”. Цей рахунок активний, основний, призначений для обліку грошових коштів.
Рахунок 30 має такі субрахунки:
301 «Каса у національній валюті»;
302 «Каса в іноземній валюті».
Облік касових операцій ведеться в журналі-ордері 1 с.-г. по кредиту рахунка 30 та відомості 1.1 с.-г. по дебету рахунка 30. Записи до журналу-ордеру 1 с.-г. проводять щоденно на підставі звіту касира.
Для групування однорідних операцій, а також для записів в інші журнали-ордери можуть бути складені аркуші-розшифровки окремо по дебету і кредиту рахунка 30. В кінці місяця підраховують підсумки в цілому по журналу-ордеру та кредитовий оборот переносять у Головну книгу.
Облік коштів в інвалюті ведеться одночасно в національній та іноземній валюті. Інвалюту перераховують у національну по офіційному курсу на момент здійснення операцій.
Кореспонденція по рахунку 30 "Каса"
| Дебет | Кредит | Зміст господарської операції |
| Передано гроші з банку в касу. | ||
| Одержано готівку в погашення одержаних векселів. | ||
| Одержано готівку від покупця в оплату раніше відвантаженої продукції (робіт, послуг). | ||
| Одержано залишок авансу від підзвітних осіб. | ||
| Погашено заборгованість за внесками засновників до власного капіталу. | ||
| Надійшла в касу довгострокова позика | ||
| Оприбуткована в касу короткострокова позика банку. | ||
| Надійшла в касу виручка від продажу товарів в роздрібній торгівлі. | ||
| Оприбутковані лишки готівки, виявлені під час інвентаризації | ||
| Передано гроші з каси в банк. | ||
| Передано гроші інкасатору. | ||
| Видано готівку в підзвіт. | ||
| Проведено передплату за газети і журнали. | ||
| Погашено готівкою довгострокову позику банку. | ||
| Погашено короткострокову позику банку. | ||
| Погашено заборгованість перед постачальниками і підрядниками. | ||
| Виплачено заробітну плату працівникам підприємства | ||
| Виплачено дивіденди засновникам. | ||
| Погашено заборгованість перед іншими кредиторами. | ||
| Виявлена нестача готівки в касі під час інвентаризації |
Дата добавления: 2014-11-24; просмотров: 169 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |