Читайте также:
|
|
№ П/П | Наиме- нава- ние органи- зации- продавца, ИНН | Наиме- нава- ние органи- зации- поку- пателя, ИНН | До- говор, №, дата | Усло- вия по- став- ки (пере- ход права соб- ствен- ности) | Доп- Согла- Шение, Номер, дата | Акт Прие- ма- пере- дачи (но- мер, дата) | Счет- Фак- тура, но- мер, дата | Наиме- нава- ние товара | Коли- чест- во, т | Цена за ед. без НДС, руб. | Итого сумма с НДС, руб. |
Информационную базу для мониторинга цены реализации в настоящее время можно создать на основании первичной документации, запрашиваемой у налогоплательщика в рамках проведения камерального налогового контроля по налогу на прибыль организаций.
Как показано в табл., основные документы, необходимые для
построения товарного баланса и мониторинга цен реализации, следующие: ^
• договоры покупки и реализации нефти и нефтепродуктов на внутреннем рынке и на экспорт, договоры переработки нефти на давальческой основе, агентские договоры и договоры комиссии;
• счета-фактуры (инвойсы);
• акты приема-передачи нефти и нефтепродуктов;
• отчеты комиссионера и агента.
Соответственно, мониторинг цены реализации осуществляется ежеквартально, а на практике гораздо позднее с учетом времени, требующегося на обработку поступившей информации.
В разделе 4 «Анализ финансовой деятельности КН» отражается информация об основных финансовых показателях деятельности организаций, входящих в структуру вертикально интегрированной компании (ВИК). Как видно из рис. 5, он состоит из нескольких подразделов.
1. Определение структуры и динамики балансовых показателей:
• анализ изменения балансовых показателей и валюты баланса;
• анализ структуры активов с анализом причин изменения балансовой стоимости (выбытие, приобретение, переоценка). В случае существенного выбытия, приобретения активов необходим углубленный анализ данных сделок с определением их экономической целесообразности;
• рентабельность активов;
• анализ структуры дебиторской и кредиторской задолженности с определением основных дебиторов и кредиторов;
• анализ структуры финансовых вложений и займов;
• анализ основных финансовых коэффициентов (абсолютная и текущая ликвидность, коэффициенты покрытия и финансовой независимости, финансовая устойчивость, оборачиваемость).
2. Определение структуры и динамики показателей «Отчета о финансовых результатах» (доходы, расходы, прибыль):
• анализ рентабельности продаж, чистой прибыли;
• анализ причин изменения показателей отчета о прибылях и убытках.
3. Анализ показателей Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах.
• анализ расходов на НИОКР и технологические работы (динамика, причины изменения);
• анализ расходов на освоение природных ресурсов (динамика, причины изменения);
• анализ расходов по обычным видам деятельности (динамика, причины изменения).
4. Анализ показателей «Отчета о движении денежных средств»:
• динамика показателей «Отчета о движении денежных средств» с определением причин изменения;
• сравнительный анализ объема денежных средств, направленных на оплату труда, с показателями налоговой отчетности (декларации по налогу на прибыль и ЕСН).
Помимо бухгалтерской отчетности в разделе 4 формируются соответствующие расшифровки показателей финансовой отчетности, содержащиеся в ежеквартальных отчетах эмитента ценных бумаг, подлежащих раскрытию в соответствии с законодательством Российской Федерации о ценных бумагах, показателей консолидированной финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.
4 Анализ финансовой деятельности КН |
4.1 Наименование КН |
Источники получения информации |
4.2 Компании, стоящие на учете в МРИ ФНС России по КН |
Бухгалтерская отчетность |
Анализ финансовых результатов в разрезе видов деятельности КН |
внутренние |
МРИ ФНС России по КН |
Структура доходов и расходов в разрезе видов деятельности КН |
УФНС по субъектам Российской Федерации |
Исходные данные для расчета налоговой нагрузки |
Финансовый анализ |
Анализ бухгалтерской отчетности финансового состояния рентабельности |
ежемесячное обновление информации |
Рис. 5. Направления анализа финансовой деятельности и соответствующий состав источников информации
Раздел 5. «Анализ налоговых начислений и поступлений» состоит из следующих подразделов:
1) анализ структуры и динамики начисленных и уплаченных налогов, а также сальдо расчетов с бюджетом (анализ карточек расчетов с бюджетом (КРСБ));
2) факторный анализ налоговой базы по основным налогам;
3) анализ налоговой нагрузки.
Анализ КРСБ включает в себя анализ динамики начисленных и уплаченных налогов, в том числе динамику и структуру возмещения НДС — экспорт по отдельным налогоплательщикам и КН в целом с учетом сальдо расчетов с бюджетом. Статистические динамические ряды КРСБ — основа прогнозирования уплаты по видам налогов и отдельным налогоплательщикам.
Факторный анализ налоговой базы по основным налогам включает в себя анализ динамики главных составляющих налоговой базы на основе налоговой отчетности по основным налогам с выявлением ведущих факторов, влияющих на изменение данных показателей с использованием информации, содержащейся во всех разделах ЭДН.
Первый закон Кирхгофа
Формулировка №1: Сумма всех токов, втекающих в узел, равна сумме всех токов, вытекающих из узла.
Формулировка №2: Алгебраическая сумма всех токов в узле равна нулю.
Поясню первый закон Кирхгофа на примере рисунка 2.
Рисунок 2. Узел электрической цепи.
Здесь ток I1 - ток, втекающий в узел, а токи I2 и I3 — токи, вытекающие из узла. Тогда применяя формулировку №1, можно записать:
I1 = I2 + I3 (1)
Что бы подтвердить справедливость формулировки №2, перенесем токи I2 и I 3 в левую часть выражения (1), тем самым получим:
I1 - I2 - I3 = 0 (2)
Знаки «минус» в выражении (2) и означают, что токи вытекают из узла.
Знаки для втекающих и вытекающих токов можно брать произвольно, однако в основном всегда втекающие токи берут со знаком «+», а вытекающие со знаком «-» (например как получилось в выражении (2)).
Дата добавления: 2015-01-05; просмотров: 20 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |