Читайте также:
|
|
Дайте визначення наступним термінам: додаткові блага; дохід; дохід з джерелом його походження з України; іноземний дохід; іпотечний житловий кредит; загальний оподатковуваний дохід; звітний податковий період; наймана особа; незалежна професійна діяльність; нерухоме майно; пасивний дохід; пенсійний внесок; пенсійний вклад; податковий агент; працедавець; податковий кредит; рухоме майно; самозайнята особа; фізична особа-резидент; фізична особа-нерезидент.
Тести
1. Загальний річний оподатковуваний дохід складається із:
а) суми загальних місячних оподатковуваних доходів звітного року, а також іноземних доходів, одержаних протягом такого звітного року;
б) суми загальних щоденних оподатковуваних доходів звітного місяця, а також іноземних доходів, одержаних протягом звітного року;
в) суми загальних місячних іноземних доходів, одержаних протягом такого звітного року;
г) вірної відповіді не має.
2. До складу загального місячного оподатковуваного доходу не включаються:
а) доходи у вигляді заробітної плати, інші виплати й винагороди, нараховані (виплачені) платнику податку відповідно до умов трудового або цивільно-правового договору;
б) доходи від продажу об'єктів прав інтелектуальної (промислової) власності; доходи у вигляді сум авторської винагороди, іншої плати за надання права на користування або розпорядження іншим особам нематеріальним активом (творами науки, мистецтва, літератури або іншими нематеріальними
активами) (далі — роялті), у тому числі одержувані спадкоємцями власника такого нематеріального активу.
в) дохід від надання майна в оренду або суборенду (строкове володіння та/або користування);
г) сума доходів, отриманих платником податку від розміщення ним коштів у цінні папери, емітовані Міністерством фінансів України, виграші у державну лотерею.
3. До складу загального місячного оподатковуваного доходу включаються:
а) сума внесків на обов'язкове страхування платника податку відповідно до закону, інших, ніж єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування;
б) сума єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування платника податку, що вносяться за рахунок його роботодавця;
в) кошти або вартість майна (немайнових активів), які надходять платнику податку за рішенням суду внаслідок поділу спільної сумісної власності подружжя у зв'язку з розірванням шлюбу чи визнанням його недійсним або за добровільним рішенням сторін з урахуванням норм Сімейного кодексу України;
г) сума страхових виплат, страхових відшкодувань, викупних сум або пенсійних виплат, що сплачуються платнику податку за договорами довгострокового страхування життя.
4. Платник податку не має право включити до складу податкової знижки звітного року такі витрати, фактично понесені ним протягом такого звітного року, а саме:
а) частину суми процентів за іпотечним кредитом, сплачених
платником податку;
б) суму коштів або вартість майна переданих платником податку у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям, зареєстрованим в Україні, у розмірі, що не перевищує 4% суми його загального оподатковуваного доходу такого звітного року;
в) суму коштів, сплачених платником податку на користь закладів освіти для компенсації вартості середньої професійної або вищої форми навчання такого платника податку, іншого члена його сім'ї першого ступеня споріднення, але не більше суми загального обмеження податкової соціальної пільги у розрахунку за кожен повний або неповний місяць навчання протягом звітного податкового року;
г) лікування та протезування зубів з використанням дорогоцінних металів, гальванопластики та порцеляни.
5. Обмеження права на нарахування податкової знижки:
а) податкова знижка може бути нарахована виключно резидентом, що має реєстраційний номер облікової картки платника податку;
б) загальна сума нарахованого податкової знижки не може перевищувати суми загального оподатковуваного доходу платника податку, одержаного протягом звітного року як заробітна плата;
в) якщо платник податку не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, то таке право на наступні податкові роки не переноситься;
г) усі відповіді вірні.
6. Не застосовується податкова соціальна пільга до доходів:
а) у вигляді заробітної плати під час відбування покарання у вигляді позбавлення волі;
г) у вигляді заробітної плати, нарахована (виплачена) за здійснення роботи за наймом у складі екіпажу (команди) транспортного засобу;
в) у вигляді заробітної плати осіб, які відповідно до закону є державними службовцями;
г) самозайнятої особи від підприємницької діяльності, а також іншої незалежної професійної діяльності.
7. Загальне обмеження податкової соціальної пільги таке:
а) вона застосовується до доходу, отриманого платником податку як заробітна плата протягом звітного податкового місяця, якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму для працездатної особи, установленого на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 грн.;
б) вона застосовується до доходу, отриманого платником податку як заробітна плата протягом звітного податкового місяця, якщо його розмір не перевищує суми місячної мінімальної заробітної плати для працездатної особи, установленого на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 грн.;
в) вона застосовується до доходу, отриманого платником податку як заробітна плата протягом звітного податкового місяця, якщо його розмір не перевищує суми неоподаткованого мінімуму доходів громадян для працездатної особи, установленого на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 грн.;
г) вона застосовується до доходу, отриманого платником податку як заробітна плата протягом звітного податкового місяця, якщо його розмір не перевищує суми річного доходу для працездатної особи, установленого на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 грн.
8. Оподаткування дивідендів здійснюється:
а) фізичною особою-платником податку;
б) податковим агентом платника податку;
в) місцевими органами самоврядування;
г) податковою службою.
9. Платник податку, який отримує дохід у вигляді призів (виграшів) у лотерею чи розіграші, призів та виграшів у грошовій формі, одержаних за перемогу та/або участь в аматорських спортивних змаганнях зобов'язаний включити до складу свого загального оподатковуваного річного доходу:
а) позитивну різницю між сумою такого доходу та документально підтвердженими витратами, понесеними у зв'язку з отриманням такого доходу протягом такого року;
б) від’ємну різницю між сумою такого доходу та документально підтвердженими витратами, понесеними у зв'язку з отриманням такого доходу протягом такого року;
в) загальну суму такого доходу, отриману протягом року;
г) документально підтверджену загальну суму витрат.
10.Інвестиційний прибуток фізичної особи розраховується як:
а) позитивна різниця між доходом, отриманим платником податку від продажу окремого інвестиційного активу, та його вартістю, що розраховується, виходячи з суми витрат, понесених у зв'язку з придбанням такого активу;
б) від’ємна різниця між доходом, отриманим платником податку від продажу окремого інвестиційного активу, та його вартістю, що розраховується, виходячи з суми витрат, понесених у зв'язку з придбанням такого активу;
в) загальна сума доходу, отриманого платником податку від продажу окремого інвестиційного активу;
г) загальна вартість, що розраховується, виходячи з суми витрат, понесених у зв'язку з придбанням інвестиційного активу.
11. Якщо загальний фінансовий результат операцій з інвестиційними активами має від'ємне значення, то:
а) його сума не переноситься у зменшення загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами наступних років до його повного погашення;
б) його сума переноситься у зменшення загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами наступних років до його повного погашення;
в) платник податку звільняється від сплати податку на доходи фізичних осіб на суму отриманого збитку;
г) відбувається пролонгація сплати податку на доходи фізичних осіб.
12. Не підлягає оподаткуванню та не включається до складу загального річного оподатковуваного доходу інвестиційний дохід, отриманий платником податку протягом звітного податкового року від продажу інвестиційних активів, якщо:
а) сума такого доходу не перевищує суму загального обмеження податкової соціальної пільги;
б) сума такого доходу перевищує суму загального обмеження податкової соціальної пільги;
в) сума такого доходу дорівнює сумі загального обмеження податкової соціальної пільги;
г) сума такого доходу дорівнює місячного прожиткового рівня для працездатної особи.
13. Податковий агент платника податку, застрахованої особи утримує та сплачує (перераховує) до бюджету податок за ставкою 15 % від:
а) 30 % суми одноразової страхової виплати за довгострокового страхування життя у разі досягненні застрахованою особою певного віку, обумовленого у такому страховому договорі, чи її доживання до закінчення строку такого договору;
б) 60 % суми одноразової страхової виплати за довгострокового страхування життя у разі досягненні застрахованою особою певного віку, обумовленого у такому страховому договорі, чи її доживання до закінчення строку такого договору;
в) 50 % суми одноразової страхової виплати за довгострокового страхування життя у разі досягненні застрахованою особою певного віку, обумовленого у такому страховому договорі, чи її доживання до закінчення строку такого договору;
г) 20 % суми одноразової страхової виплати за довгострокового страхування життя у разі досягненні застрахованою особою певного віку, обумовленого у такому страховому договорі, чи її доживання до закінчення строку такого договору.
14. Не підлягають оподаткуванню при їх нарахуванні (виплаті) страховиком-резидентом та не включаються до складу загального оподатковуваного доходу платника податку (місячного чи річного):
а) суми регулярних та послідовних пенсійних виплат (ануїтетів) за договором довгострокового страхування життя або пенсійних виплат за договором пенсійного внеску, пенсійних та цільових виплат учасника фонду банківського управління, пенсійних виплат на визначений строк, одноразових пенсійних виплат або довічних пенсій, нараховані та/або виплачені платнику податку - резидент, який не досяг повноліття або має вік не менше ніж 70 років;
б) сума страхової виплати за договором довгострокового
страхування рухомого майна;
в) сума страхової виплати за договором довгострокового
страхування нерухомого майна;
г) вірно відповіді не має.
15. Особою, відповідальною за нарахування, утримання та сплату (перерахування) до бюджету податку з доходів у вигляді заробітної плати є:
а) податковий агент платника податку;
б) нерезидент-платник податку;
в) працедавець (самозайнята особа);
г) страховик платника податку.
16. Об'єктом оподаткування резидента є:
а) загальний місячний оподатковуваний дохід;
б) доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання);
в) іноземні доходи – доходи (прибуток), отримані з джерел за межами України;
г) усі відповіді вірні.
17. Об'єктом оподаткування нерезидента є:
а) загальний місячний оподатковуваний дохід із джерелом його походження з України;
б) загальний річний оподатковуваний дохід із джерелом його
походження за межами України;
в) доходи із джерелом їх походження з України, які підлягають кінцевому оподаткуванню у разі отримання 1 млн. грн.
г) вірної відповіді немає.
18. При нарахуванні доходів у вигляді заробітної плати об'єкт оподаткування визначається як:
а) нарахована сума такої заробітної плати, зменшена на суму податку на прибуток та ПДВ;
б) нарахована заробітна плата, зменшена на суму єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, страхових внесків до Накопичувального фонду, а у випадках, передбачених законом, - обов'язкових страхових внесків до недержавного пенсійного фонду, а також на суму податкової соціальної пільги за її наявності;
в) нарахована сума такої заробітної плати, зменшена на суму збору до місцевого бюджету чи внесків до фондів земельного страхування, які відповідно до закону справляються за рахунок доходу найманої особи;
г) нарахована сума такої заробітної плати, зменшена на суму збору до спеціального фонду держбюджету України чи внесків до фондів недержавного пенсійного страхування, які відповідно до закону справляються за рахунок доходу найманої особи.
19. Ставка податку становить подвійний розмір базової ставки від об'єкта оподаткування, нарахованого як:
а) процентний або дисконтний дохід за іменним ощадним (депозитним) сертифікатом;
б) сума заборгованості платника податку, за якою минув строк позовної давності;
в) сума доходів, отриманих платником податку від вкладанням ним коштів у цінні папери, емітовані Міністерством фінансів України, виграші у державній лотереї;
г) виграш чи приз (крім у державну лотерею у грошовому виразі) на користь резидентів або нерезидентів.
20. Об'єкти спадщини оподатковуються при отриманні
спадщини за нульовою ставкою до:
а) вартості власності, що успадковується успадковуються членом сім’ї спадкодавця будь-якого ступеня споріднення;
б) вартості власності, що успадковуються членами сім’ї спадкодавця першого ступеня споріднення;
в) вартості власності, що успадковуються будь-яким членом сім’ї спадкодавця першого або другого ступеня споріднення;
г) вартості власності, що успадковуються будь-яким резидентом — членом сім’ї спадкодавця.
Дата добавления: 2014-12-15; просмотров: 39 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |