Читайте также:
|
1. Что такое налоговый риск предприятия?
а) издержки предприятия на уплату налогов;
б) неопределенность последствий налогового планирования для предприятия;
в) вероятность налогоплательщика понести финансовые или иные потери, связанная с процессом уплаты и минимизации налогов;
г) вероятность внеочередной налоговой проверки.
2. Какие риски входят в состав налогового риска предприятия?
а) экономические и неэкономические;
б) риски налогового контроля, риски усиления налогового бремени, риски уголовного преследования;
в) несущественные, значительные, очень высокие;
г) риски финансовых потерь, риски потери деловой репутации, риски криминального характера.
3. Какие виды налогового планирования вы знаете?
а) классическое, оптимизационное, противозаконное;
б) законное и незаконное;
в) внешнее и внутреннее;
г) направленное на минимизацию рисков и направленное на максимизацию прибыли.
4. Какие причины оптимизационного налогового планирования и уклонения от уплаты налогов?
а) стремление налогоплательщиков извлечь дополнительную прибыль;
б) низкая социальная ответственность налогоплательщиков;
в) экономические и внеэкономические (коррупционные);
г) несовершенное налоговое законодательство.
5. Что такое налоговая схема?
а) элемент классического налогового планирования;
б) метод защиты налогоплательщиком своей позиции в суде;
в) незаконные действия налогоплательщика, прямо направленные на уход от уплаты налогов;
г) способ оформления и представления экономических действий, позволяющий налогоплательщику уменьшить налоговые платежи.
6. Критерии легальности налоговой схемы?
а) соответствие или несоответствие действующему законодательству;
б) непротиворечие законодательству, мнение налоговых органов, судебная практика;
в) распространенность схемы в деловой практике;
г) риск уголовного преследования за применение схемы.
7. Какие общие методы налогового планирования вы знаете?
а) использование УСН, использование низконалоговых территорий, использование налоговых льгот;
б) мнимое занижение объекта налогообложения, искажение финансовой отчетности предприятия;
в) выбор формы деятельности, выбор юрисдикции, ситуационное планирование;
г) оптимальное управление финансовыми потоками предприятия, управление задолженностью и запасами предприятия.
8. На чем основан метод использования пробелов в законодательстве?
а) на несовершенстве российского налогового законодательства;
б) все неустранимые противоречия налогового законодательства трактуются в пользу налогоплательщика;
в) на принципе экономической выгоды для предприятия-налогоплательщика;
г) на комплексном использовании всех разделов права, регулирующих хозяйственную деятельность налогоплательщика.
9. В чем сущность метода замены отношений?
а) выбор контрагентов с наиболее выгодным режимом налогообложения;
б) изменение хозяйственных документов предприятия в зависимости от развития ситуации;
в) преимущественная ориентация на нормы гражданского права, а не налогового;
г) выбор гражданско-правовой формы сделки исходя из налоговых последствий.
10. Что такое система бюджетирования на предприятии?
а) система разработки планов доходов и расходов и контроль за их выполнением;
б) способ ограничения излишних расходов предприятия;
в) разновидность стратегического планирования;
г) интеграция систем бухгалтерского и налогового учета.
11. Какие подходы существуют в рамках классического налогового планирования?
а) высокорискованный, низкорискованный, безрисковый;
б) с использованием пробелов в законодательстве, в строгом соответствии с законодательством;
в) организация налоговых платежей без их снижения, организация налоговых платежей с возможностью их снижения;
г) использование аффилированных компаний, использование специальных налоговых режимов, использование оптимизационных налоговых схем.
12. Какие направления финансовой политики позволяют уменьшить налоговые платежи предприятия?
а) повышение ликвидности предприятия, улучшение платежеспособности;
б) управление товарно-материальными запасами, управление дебиторской и кредиторской задолженностью, управление заемными средствами;
в) повышение капитализации предприятия, развитие за счет привлечения заемных средств, увеличение оборачиваемости активов;
г) увеличение коэффициентов рентабельности, ликвидности, кредитоспособности.
13. Какие препятствия возникают при внедрении системы бюджетирования на предприятии?
а) неадаптированность данных бухгалтерского учета, сопротивления персонала;
б) отсутствие необходимых программных средств;
в) отсутствие подготовленного персонала;
г) существенное увеличение управленческих издержек, незаинтересованность руководства предприятия.
14. Что такое налоговый план предприятия?
а) перечень всех налогов и сборов, уплачиваемых предприятием;
б) документ, объединяющий всю информацию, связанную с исчислением и уплатой налогов, содержащий конкретные сроки налоговых мероприятий предприятия;
в) описание взаимодействия подразделений предприятия в процессе исчисления и уплаты налогов;
г) последовательность мероприятий, осуществляемых в процессе налоговой проверки предприятия.
15. Что такое оптимизационное налоговое планирование?
а) деятельность предприятия по уменьшению налоговых платежей всеми возможными способами;
б) незаконная деятельность налогоплательщика, направленная на уменьшение налоговых платежей;
в) целенаправленная деятельность предприятия по снижению налоговых платежей за счет использования пробелов и противоречий в действующем законодательстве;
г) определение оптимального уровня налоговых платежей для предприятия.
16. В чем сущность метода оптимизации налогов на заработную плату путем лизинга персонала?
а) предоставление налоговых льгот лизинговым компаниям;
б) использование сотрудников-нерезидентов;
в) заключение фиктивных договоров оказания услуг с лизинговыми компаниями;
г) перевод части сотрудников в организацию, использующую льготный режим налогообложения.
17. В чем сущность страховой схемы налоговой оптимизации зарплатных налогов?
а) обязательное страхование всех работников предприятия за счет отчислений из заработной платы;
б) фиктивный перевод части сотрудников в дочернюю страховую компанию;
в) выплата доходов сотрудникам в форме страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни;
г) предоставление налоговых льгот страховым компаниям.
18. Каким образом осуществляется оптимизация налога на имущество?
а) передача имущества на баланс организации-неплательщика налога, уменьшение стоимости имущества по данным бухучета;
б) продажа имущества дочерней компании;
в) перевод имущества предприятия на физических лиц;
г) мнимое списание объектов основных средств.
19. Что такое противозаконное налоговое планирование с умеренным риском?
а) действия налогоплательщика не влекут за собой уголовного преследования;
б) отсутствует практика судебных решений по данному виду правонарушений;
в) мнение налоговых органов не совпадает с судебной практикой;
г) непосредственного риска для налогоплательщика нет или он невелик.
20. К какой разновидности противозаконного налогового планирования относится изготовление на предприятии фиктивных счетов-фактур и товарных накладных для отражения мнимого приобретения товарно-материальных ценностей?
а) противозаконное налоговое планирование с умеренным риском;
б) противозаконное налоговое планирование с высоким риском;
в) противозаконное налоговое планирование с очень высоким риском;
г) противозаконное налоговое планирование без серьезного риска.
21. К какому виду налогового планирования относится передача имущества предприятия на баланс дочерней организации, находящейся на упрощенной системе налогообложения?
а) классическое;
б) противозаконное;
в) оптимизационное;
г) использующее пробелы в действующем законодательстве.
22. К какому виду налогового планирования относится изменение сроков поступления денежных средств на счет предприятия по договоренности с контрагентом?
а) противозаконное;
б) оптимизационное;
в) противозаконное с умеренным риском;
г) классическое.
23. К какому виду налогового планирования относится неотражение части произведенной и реализованной продукции в бухгалтерском учете предприятия?
а) противозаконное;
б) классическое, направленное на уменьшение налоговых платежей;
в) оптимизационное;
г) противозаконное с очень низким риском.
24. Чем вызван риск экономических потерь от приостановки деятельности предприятия?
а) недостатком оборотных средств после уплаты налоговых штрафов;
б) отказом контрагентов сотрудничать с предприятием, уклоняющимся от уплаты налогов;
в) отказом банков предоставлять кредит предприятию, к которому имеются претензии со стороны налоговых органов;
г) наличием права налоговых органов налагать арест на счета и имущество предприятия, изымать документы.
25. В чем заключается правовая незащищенность предприятий, прибегающих к противозаконному налоговому планированию?
а) их ориентация на заведомо незаконные методы;
б) невозможность защиты интересов налогоплательщика в законном порядке;
в) опасность стать жертвой злоупотреблений собственных сотрудников или конкурентов;
г) высокий риск уголовного преследования руководителей предприятия.
Лекция 5. рынки Факторов производства
Дата добавления: 2015-01-07; просмотров: 36 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |