Читайте также:
|
|
Виды деят-ти: текущая, инвестиц-я, финансовая
1. Статьи | общее поступл. ден.ср | детализация | ден | поступлений | |
израсходовано д.ср | |||||
остаток на кон.г | |||||
Кассовый, по отгрузке.(опред-е доходов)
Прямой метод
расм-ся общая стр-ра поступления ден.ср. и расходов.
Ден.приток=ден.оттоку
Ден.приток>... профицит
Ден.прииок<... Недостаток должен покрываться излишком ден.ср.
Дефицит должен покрываться за счет профицит.бюджета.
2) косвенный метод. Суть состоит в преобразовании в-ны чистой прибыли в в-ну ден.потоков, при этом исходят из того, что в деят-ти каждого предпр-я есть отдельные виды расходов и доходов к-е уменьшают или увеличивают прибыль, не затрагивая в-ну его ден.средств. В процессе анализа производят корректировку в-ны чистой прибыли, таким образом, чтобы статьи расходов, связанные с оттоком ден.средств и статьи доходов, не сопровождающиеся их поступлением не влияли на в-ну чистой прибыли.
Практика
Задача 73 стр.53
Мат-е ОА | НА | нач.г. | на | кон.г. | изменение | +/- | темп динамики |
тыс.р, | % | тыс р | % | тыс.р. | по стр-ре | ||
покупатели и заказчики | 83,5 | 28,5 | 239,5 | ||||
векселя к получения | |||||||
зад-ть дочерних и зависимых обществ | |||||||
зад-ть участников по взносам в уст.к. | 6,5 | -6,5 | 11,11 | ||||
авансы выданные | |||||||
прочие дебиторы | -13 | -22 | -29,5 | ||||
итого | 100% | 100% | 123,91 | ||||
вывод:
Общая деб-я зад-ть увеличилась, это означает, что пред-е зависимо от внешних источников финансирования. Повышается риск.
А сама стр-ра удовлетворительна, т.к. наиб-й удельный вес составляет покупатели и заказчики. (Текущая зад-ть)
Наибольший удельный вес составляет покупатели и заказчики. Этот показатель увеличивается на 182 тыс.р. или на 28,5%. Улучшается стр-ра зад-ти.
Прочие дебиторы. Пок-ль снижается на 13 тыс.р. или на 22%. Явл-ся положит-м показателем. Т.к. может срываться скрытая просроченная зад-ть
Задача 74 стр.53
(ф. √5)
Наименование пок-й | Остаток на нг | Возникло обяз-в | погашено обязательств | остаток на кг |
Дебит-я зад-ть-всего краткоср-я- итого | ||||
в т.ч.: Просроченная В % | 21,7% | 22,65% | ||
из нее длит-ю свыше 3 мес. В % | 8,7% | 11% | ||
долгосрочная-итого | ||||
в т.ч. просроченная В % | ||||
из нее длит-ю св.3 мес В % | ||||
вывод:
Неоправданной явл-ся зад-ть, свыше 3 месяцев. Удельный ее вес вырос на 2,3% (с 8,7 до 11).
Удельный вес просроченной зад-ти незначительно растет.
ОПРОС!!!!! ПО ВСЕМ ТЕМАМ.
Апреля
Практика
З. 75
Наименование пок-ля | Сумма | текущая | инвестиц-я | финансовая | |||
сумма | % к сумме поступл-я | сумма | % | сумма | % | ||
1.Остаток движения ден.ср на н.г. | |||||||
2. Поступило ден.ср. всего В т.ч. | 100% | 100% | 100% | ||||
выручка от реализ-и товаров, р-т. услуг | 97,93 | ||||||
выручка от реализ-и ос и иного имущества | |||||||
авансы пол-е от пок-й и зак-в | 1,76 | ||||||
бюджетные ассигнов-я и иное цел.фин-е | 3,18 | ||||||
безвозмездно | |||||||
кредиты пол-е | 95,5 | ||||||
займы пол-е | |||||||
дивиденды, % по фин.вл-ям | 1,32 | ||||||
пр.поступл-я | 0,3 | ||||||
3. Направлено д.ср.- всего В т.ч. | 100% | 100% | 100% | ||||
на оплату приобр-х тов-в | 66,9 | ||||||
на оплату труда | 10,01 | ||||||
отчисления в гос.внебюдж-е фонды | 1,27 | ||||||
на выдачу подотчетных сумм | 0,12 | ||||||
на выдачу авансов | |||||||
на оплату долевого участия на строт-во | 41,7 | ||||||
на оплату машин, обор-я и трансп.ср | 58,2 | ||||||
на фин.влож-я | 38,9 | ||||||
на выплату див-в, % | 45,45 | ||||||
на расчеты с бюджетом | 21,25 | ||||||
на оплату % и осн.суммы по пол-м кредитам и займам | 15,62 | ||||||
прочие выплаты, перечисл-я | 0,41 | ||||||
4. Остаток ден.ср на кон.отчет. периода |
вывод:
1) осн.источником пост-я ден.ср. явл-ся текущая деят-ть.
Деят-ть дефиц-я. Поступило 12856 расход 12116
Сумма дефицита 132
Инвестиц-я - дефицит, т.к. расход больше. Сумма дефицита 361
Фин.деят-ть - профицит. Профицит- 539.
Все виды деят-ти имеющие дефицит ден.ср. они покрываются профицитом.
2) Мы тратим меньше чем получаем.
Сумма деб.зад-ти растет. (По текущей деят-ти)
Инвестиц-я деят-ть у предпр-й явл-ся всегда дефицитной.
Фин.деят-ть- все дефициты покрываются заемными средствами.
Дата добавления: 2015-01-07; просмотров: 34 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |