Студопедия  
Главная страница | Контакты | Случайная страница

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Реализации молока.

Читайте также:
  1. III. Ожидаемый результат реализации программы
  2. III. Цели и задачи реализации государственной политики по снижению масштабов злоупотребления алкогольной продукцией и профилактике алкоголизма среди населения Российской Федерации
  3. IV. Приоритетные направления реализации государственной молодежной политики в Курганской области
  4. IV. ЦЕЛЬ И ПРИОРИТЕТНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РЕАЛИЗАЦИИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ МОЛОДЁЖНОЙ ПОЛИТИКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  5. V. Меры по реализации государственной политикипо снижению масштабов злоупотребления алкогольной продукцией ипрофилактике алкоголизма среди населения Российской Федерации
  6. V. Принципы, механизмы и условия реализации Концепции
  7. V. ПРИОРИТЕТНЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ 
РЕАЛИЗАЦИИ ОСНОВ
  8. V. ПРИОРИТЕТНЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ РЕАЛИЗАЦИИ ОСНОВ
  9. V. ПРИОРИТЕТНЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ РЕАЛИЗАЦИИ ОСНОВ
  10. V. ЦЕЛЬ, ПРИОРИТЕТНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ И ЗАДАЧИ РЕАЛИЗАЦИИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ МОЛОДЁЖНОЙ ПОЛИТИКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Таблица 1

Сорт молока Цена за 1 т. руб. Структура реализации молока, % Изменение средней цены реализации за счет структуры, руб.(ГР5*ГР2:100)
план факт +,-
           
        +10 +10*7300:100=+730
        -10 -10*8700:100=-870
Всего ------     ------ -140

 

Фактически было продано молока 250 т. Недобор денежной выручки за счет ухудшения структуры реализации молока по его качеству составит 35 тыс. руб. (250т.*140руб.).

 


4.1.1. Факторный анализ прибыли.

 

Главными факторами изменения суммы прибыли от реализации продукции:

1. Объем реализации продукции (VPП). Если продукция является рентабельной, то повышение объема продаж ведет к увеличению прибыли; если же продукция убыточна, то при увеличении объема реализации сумма прибыли снижается.

2. Структура товарной продукцииДi). При увеличении в структуре товарной продукции доли более рентабельных видов продукции сумма прибыли возрастает; при росте удельного веса низкорентабельной или убыточной продукции общая сумма прибыли уменьшится.

3. Себестоимость (Сi). Себестоимость продукции обратно пропорциональна прибыли: снижение себестоимости приводит к соответствующему росту суммы прибыли, и наоборот.

4. Уровень среднереализационных цен (Цi). Изменение уровня среденреализационных цен прямо пропорционально величине прибыли.

Отобразим модель прибыли с учетом названных факторов:

П= общ

Проанализируем динамику прибыли от реализации отдельных видов продукции, величина которой зависит от трех факторов первого порядка: объем продажи продукции ( i); себестоимость (Сi); среднереализационные цены (Цi).

Факторная модель прибыли от реализации отдельных видов продукции имеет вид: П= I * (Цi-Сi).

Результаты расчетов занесем в таблицу №1 и покажем изменение прибыли за счет изменения каждого фактора. Расчет влияния факторов проведем способом абсолютных разниц:

 

Общее изменение суммы прибыли имеет положительную тенденцию. Так сумма прибыли от реализации овощей открытого грунта в отчетном году увеличилась на 1523 тыс. руб. (в 4,5 р.) по сравнению с базовым годом, от реализации картофеля - на 526 тыс. руб., реализации зерна – на 113 тыс. руб. На увеличение суммы прибыли положительное влияние оказал рост уровня среднереализационных цен. На зерно цены повысились на 44%, картофель – на 19%, овощи открытого грунта – на 42%, мясо крупного рогатого скота – на 155%. На величину прибыли также оказали влияние изменение объема реализации продукции (ее рост), а также снижение себестоимости центнера продукции (картофель, овощи, молоко).

Факторный анализ изменения прибыли в целом по сельскохозяйственной продукции, продукции растениеводства и животноводства проводится с помощью индексного способа:

IП=Iq*Iстр*Iz*Ip, (2.3.6)

где IП - индекс прибыли:

;

 

 

Iq – индекс количества реализованной продукции:

;

 

 

Iст – индекс структуры реализованной продукции:

;

 

 

Iz – индекс полной себестоимости реализованной продукции:

;

 

 

Iр – индекс цены реализации:

.

 

Результаты анализа покажем в таблице №2.

 

Таблица 2 – Анализ влияния факторов на финансовый результат от реализации продукции предприятия.

 

Показатели Всего по сельскохозяйственной продукции В том числе
растениеводства животноводства
1. Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.: а) 2004 год 3766,16 3041,95 724,21
б) 2005 год 5226,19 3051,35 2174,85
в) при фактическом количестве в отчетном году и себестоимости единицы продукции в базовом году 6038,86 3753,94 2284,91
2. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.: а) базовый год 3678,25 3169,23 509,03
б) отчетный год 6976,93 5343,03 1633,90
в) при фактическом количестве в отчетном году и цене базового года 5396,61 3939,22 1457,39
3. Финансовый результат: прибыль (+), убыток (-), тыс. руб.: а) базовый год -87,91 127,27 -215,19
б) отчетный год 1750,74 2291,68 -540,95
в) условный год -642,25 185,28 -827,53
4. Отклонение фактического финансового результата от базового года (+,-), тыс. руб.: общее в том числе за счет изменения: 1838,65 2164,41 -325,76
1) количества и структуры реализованной продукции из него а) количества -41,07 30,92 -400,91
б) структуры 1879,72 2133,49 75,15
2) полной себестоимости 812,66 702,59 110,07
3) средней цены реализации 1580,32 1403,81 176,52
5. Индекс прибыли -19,91 18,01 2,51
1) индекс количества и структуры реализованной продукции 7,31 1,46 3,85
а) индекс количества 1,47 1,24 2,86
б) индекс структуры 4,97 1,17 1,34
2) Индекс полной себестоимости 1,87 1,44 0,83
3) Индекс средней цены реализации -1,46 8,58 0,79

 

Фактически прибыль увеличилась в отчетном году по сравнению с базовым годом на 1838,65 тыс. руб., в т.ч. в растениеводстве прибыль выросла на 2164,41 тыс. руб.. а в животноводстве произошло увеличение убытка на 325,76 тыс. руб. Индекс прибыли показывает, что в целом прибыль за изучаемый период изменилась на 19,91 пунктов. При этом прибыль от реализации продукции растениеводства увеличилась на 18,01 пункт, а животноводства – снизилась на 2,51 пункта.

 

 

4.5. Методика обоснования направлений повышения эффективности производства и реализации молока.

 

4.5.1. Обоснование эффективности внедрения проекта по модернизации технологического оборудования на молочном комплексе

предприятия.

 

Проект по модернизации технологического оборудования будет включать в себя следующие моменты:

1) Строительство доильного зала, которое будет осуществляться специалистами фирмы-производителя и оценено в 3700000 рублей.

2) Оборудование доильного зала на молочном комплексе, его стоимость составит 5500000 рублей. Доильно-молочный блок будет состоять из доильного и молочного отделений. Дольное отделение включает в себя доильный зал с доильной установкой «Елочка» с быстрым выходом 2*12 мест и преддоильную площадку. Продолжительность доения одной группы из 24 коров минимально – 20 минут, максимум – 30 минут.

3) Приобретение и установка оборудования по охлаждению молока в составе двух горизонтально-цилиндрических танков-охладителей «KRYOS» по 6000 литров каждый стоимостью 2000000 рублей. В танках молоко сырое быстро охлаждается до идеальной температуры хранения. Преимущества использования танков: внутренние стенки танков не имеют прямых углов; циклическое перемешивание во время хранения; все процессы контролируются надежной электронной аппаратурой.

4) Приобретение кормосмесителя-раздатчика «Оптимикс» стоимостью 1480000 рублей.

5) Обучение персонала по использованию нового оборудования составят 20000 рублей

Сметная стоимость проекта по покупке новой техники на молочный комплекс составляет 12700000 рублей, из них собственные средства составляют 4700000 рублей, заемные средства 8000000 рублей. Условия предоставления кредита: годовая ставка 13%.

Молоко, которое будет произведено на переоборудованном молочном комплексе планируется реализовать по 960 рублей за 1 центнер, так как оно будет более высокого качества. В год на этом комплексе будет производиться 42000 ц молока, а объем реализации будет составлять 39000 ц. Таким образом, выручка от реализации молока составит 37740 тыс. руб. Также валовой прирост живой массы телят по ферме составит 144 тонны, а объем реализованного мяса – 100 тонн, на сумму 6000 тыс. руб. (табл. 1).

 

Таблица 1 – Показатели эффективности от внедрения проекта модернизации молочного комплекса.

Показатели Значение показателя
1. Производство молока, ц  
2. Объем реализации молока, ц  
3. Цена реализации 1 ц молока, руб.  
4. Выручка от реализации молока, тыс. руб.  
5.Себестоимость 1 ц молока, руб. 742,3
6. Полная себестоимость реализованного молока, тыс. руб. 28949,7
7. Прибыль, тыс. руб. 8490,3

 

Проектная себестоимость 1 центнера молока составит 742,3 рубля. В том числе структура себестоимости представлена в таблице 2.

Таблица 2 – Проектная структура себестоимости 1 центнера молока.

Элементы затрат Удельный вес в структуре себестоимости по факту отчетного года, % Сумма в рублях
1. Корма 47,0 347,0
2. Услуги тракторов 3,0 22,0
3. Электроэнергия 6,6 49,6
4. Медикаменты 4,2 30,9
5. Искусственное осеменение 4,9 36,3
6. Прочие затраты 1,3 10,0
7. Затраты на оплату труда с отчислениями 27,1 201,36
8. Накладные расходы без амортизации 0,2 2,84
9. Амортизация 5,7 42,3
10. Итого   742,3

 

Прибыль от реализации всего объема молока составит 8490,3 тыс. руб. До внедрения проекта себестоимость 1 ц молока составляла 658 руб., а цена реализации 1 ц – 841 рубль. Т.о. дополнительная прибыль составит:

1) прибыль до внедрения проекта:

П0=39000ц*(841-658)=7137,0 тыс. руб.

2) прибыль после внедрения проекта:

П1=39000ц*(960-742,3)=8490,3 тыс. руб.

3) дополнительная прибыль составит:

П=П10=8490,3-7137=1363,3 тыс. руб.

Для расчета экономической эффективности проекта будем использовать компьютерную программу «Инвест».

Исходные данные по проекту представлены в таблице 3.

Таблица 3 – исходные данные для расчета эффективности проекта по модернизации технологического оборудования молочного комплекса.

Данные о проекте
Цена реализации за 1 ц, руб.  
Проектная мощность производства молока, ц  
Капитальные вложения, руб.  
Общая стоимость закупки племенных коров, руб.  
Затраты на доставку коров, руб.  
Оборудование и лицензионная технология  
Замещение оборудования  
Затраты по подготовке производства  
Оборотный капитал  
Источники финансирования проекта  
Нераспределенная прибыль  
Дивиденды, % годовых 0%
Банковский кредит  
% годовых; 13%
Кредиты поставщиков  
% годовых; 0%
Текущие  
Производственные издержки  
Прямые издержки на сырье и материалы на1 ц молока, руб. 495,8
Прямые издержки на оплату труда на 1 ц молока, руб. 201,36
Накладные расходы без амортизации на весь объем  
Административные издержки  
Издержки на сбыт и распределение:  
Первый год;  
Последующие;  
Амортизационные отчисления (равномерное):  
Зданий, сооружений; % 0%
Оборудование; % 20%
Технология 0%
График реализации проекта:  
Период сооружения, лет 0,5
Общий период производства, лет  
Освоение мощности:  
2 год реализации проекта 75%
Последующие 100%
Налоги: по действующему законодательству  
Единый сельхозналог 6%
Налог на имущество 0%
Ликвидационная стоимость: стоимость земли + остаточная стоимость
Технологии + остаточная стоимость оборудования + оборотные средства

Проведем анализ эффективности проекта по данным представленным в таблице 4.

В результате рассчитанный чистый дисконтированный доход (ЧДД), представляющий собой оценку сегодняшней стоимости денежного потока будущего дохода составляет 9294,53 тыс. руб. Индекс рентабельности проекта (PI), можно представить как отношение дисконтированных прибылей и амортизационных отчислений капитальным вложениям и он равен 1,732.

Следовательно по ЧДД (NPV)>0 и по PI>1 проект является выгодным (прибыльным).

Проверим значение внутренней нормы доходности (ВНД) проекта: вероятная ставка дисконтирования, при которой чистая стоимость проекта равна нулю, ВНД=31%. Т.о. ставка дисконтирования 31%. Внутренняя ставка доходности имеет значение выше нормы дисконтирования, что говорит о достаточной эффективности рассматриваемого проекта.

Следующим этапом является определение периода окупаемости, по расчетам РР=1,3 года или 15 месяцев, это говорит о том, что предприятие быстро окупит свои затраты на инвестиции.

На момент погашения кредита запас надежности предприятия составляет (сумма выручки от реализации нарастающим итогом за период возврата кредита). Запас надежности определяется отношением выручки от реализации нарастающим итогом за период возврата кредита к стоимости инвестиционного проекта.

Запас надежности=162630000/12700000=12,81

Последним этапом анализа является определение инвестиционного риска на прогнозируемый момент погашения кредита. Инвестиционный риск определяется как отношение стоимости инвестиционного проекта на сумму выручки нарастающим итогом и стоимости проекта.

Инвестиционный риск=1270000/(162630000+12700000)=0,07

Риск, равный 0,07 говорит малой вероятности риска и следовательно проект является привлекательным для инвестора.

В результате реализации проекта будет получен дополнительный резерв прибыли от реализации молока и он составит 1353,3 тыс. руб., который получился за счет увеличения цены за 1 ц молока на 119 рублей, что связано с более высоким его качеством: содержание жира – свыше 4%, белка – более 3,2%. Молоко получаемое при внедрении новой техники модет использоваться для детского питания.

 

Приложение 2.

Анализ безубыточности

 

В процессе анализа деятельности необходимо произвести расчеты безубыточного объема производства отдельных видов продукции и общего объема реализации.

При сложившейся цене реализации на ту или иную продукцию безубыточными объемами производства продукции с одного гектара (урожайность) и одной головы скота (продуктивность) будут:

 

, где

 

3 га (гол) – затраты на гектар имущества или голову скота, руб.

Ц – цена реализации центнера продукции, руб.

Уб – уровень безубыточной урожайности с 1 га, ц.

Прб – уровень безубыточной продуктивности 1 головы скота в год, ц.

 

 


Пример расчета безубыточной урожайности культур




Дата добавления: 2015-01-12; просмотров: 60 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав




lektsii.net - Лекции.Нет - 2014-2024 год. (0.018 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав