Читайте также:
|
Предпосылкой создания компании «Вольский кондитер-2» послужила большая популярность польских молочных конфет «Коровка» в 90-х годах прошлого века. В России аналогичные по вкусу и качеству конфеты никто не производил. Поэтому возникла идея делать вкусные конфеты такого же вида в России, обязательно из натурального сырья и по рецептам польских кондитерских фабрик. С этой целью основатели компании разработали план по открытию производства конфет, обозначили требования к производственным цехам и приступили к поиску подходящего предприятия. В результате выбор пал на молочный завод в городе Вольске Саратовской области, поскольку он обладал наиболее подходящими оборудованными цехами для производства молочных конфет. Так в 2000 году родилась компания «Вольский кондитер-2».
Сегодня завод оснащен современным технологичным оборудованием российских и зарубежных производителей. На предприятии постоянно совершенствуется технология производства, упаковки и логистики продукции, расширяется ассортимент. Специалисты компании проходят постоянное обучение, тем самым повышая свой профессиональный и личностный уровень.
«Вольский кондитер-2» за 14 лет работы на кондитерском рынке показал себя как добросовестный производитель и надежный партнер в сотрудничестве по поставкам производимой продукции: «Creamfudge конфета на сливках» и «Creamfudge конфета молочная». Качество конфет неоднократно отмечалось наградами и дипломами, которых на сегодняшний день уже более 20. Как следствие – география любителей продукции ООО «Вольский кондитер-2» уже давно вышла за пределы России.
ООО «Вольский кондитер-2» находится в составе ГК «Волгир» наравне с ООО «Гормолзавод» и ООО «Волгир-логистика».
Основной сферой деятельности ООО «Вольский кондитер-2» является выпуск конфет на сливках.
Продукция компании «Вольский кондитер-2» - Конфета «Creamfudge конфета на сливках» пользуется постоянным спросом у покупателей, благодаря своему высокому качеству и восхитительному вкусу, знакомому многим покупателям с детства.
В компании гордятся, что высокое качество продукции не вступает в противоречие с его ценой, которая остается доступной для покупателя.
Основными законами, правилами, несомненно, влияющими на реализацию продукции, являются:
· Закон РФ «О сертификации продукции и услуг»;
· «Правила продажи отдельный видов товаров» - утверждены постановлением правительства РФ от 19.01.1998г. №55;
· Закон РФ «О защите прав потребителей». В соответствии со статьей 1 Закона «О защите прав потребителей» отношения в области защиты прав потребителей регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации, Законом «О защите прав потребителей», а также принимаемыми в соответствии с ним иными федеральными законами и правовыми актами Российской Федерации;
· Закон РФ «О стандартизации». В соответствии с п. 2 ст. 7 Закона РФот 10 июня 1993 г. N 5154-1 «О стандартизации» к обязательным требованиям государственных стандартов относятся требования, устанавливаемые для обеспечения безопасности продукции, работ и услуг для окружающей среды, жизни, здоровья и имущества, для обеспечения технической и информационной совместимости, взаимозаменяемости продукции, единства методов их контроля и единства маркировки.
Роль политических факторов в деятельности компанииневозможно не брать во внимание. Соблюдение всех законодательных и нормативных актов является основой успешной деятельности компании, потому как обеспечивает имидж надёжного производителя и партнёра.
Сущность работы ООО «Вольский кондитер-2» её миссия –«Мы делаем приятным каждое чаепитие вкусными конфетами «Creamfudge на молоке» и «Creamfudge на сливках»!»
Основная задача ближней перспективы - программа по дальнейшему совершенствованию системы менеджмента качества. ООО «Вольский кондитер-2» имеет высокую социальную значимость для города и области.
Динамика развития, значительный охват рынка, наращивание мощностей производства дают основания кондитерской фабрике «Вольский кондитер-2» стать лидером отрасли европейского уровня.
ООО «Вольский кондитер-2» – добросовестный производитель и надежный партнер.
14-летний опыт успешного сотрудничества с компаниями-дистрибьюторами показал, что популярность «Creamfudge конфета на сливках» и «Creamfudge конфета молочная» от компании «Вольский кондитер-2» растет с каждым днем, а география наших поставок неуклонно расширяется и вышла уже далеко за пределы России.
Для наших клиентов мы разработали специальные программы, в которые входит:
· Гибкая система скидок;
· Рекламная поддержка;
· Награждение дистрибьюторов по итогам выполнения планов продаж;
· Предоставление отсрочки платежей для постоянных клиентов.
Также у компании «Вольский кондитер-2» имеется собственный автотранспорт, который доставляет, свежую продукцию нашим клиентам.
Кондитерская компания «Вольский кондитер-2» уже на протяжении многих лет справляется со своей главной задачей и целью. Подводя итог можно отметить, что на сегодняшний день ООО «Вольский кондитер-2» является одной из ведущих компаний в Саратовской области, которая специализируется на выпуске и реализации кондитерской продукции.
1.2 Анализ возможностей увеличения объёмов производства
Конфеты «Коровка» впервые стал изготавливать Феликс Поморский в 20-е годы 20 века. Он жил в Польше, в городе Познани. Поморский наладил производство ириса Krówka с жидкой начинкой в обертке, на которой была изображена корова голштинской породы. Вероятно, идея изобразить именно корову появилась благодаря рецепту, в который входили молоко, сахар, сливочное масло и ванилин. Сейчас в составе «Коровки» часто присутствуют различные наполнители в виде ягод, орехов и сухофруктов, что делает её еще вкуснее и полезнее. Поэтому «Коровка» становится популярнее из года в год.
Продукция компании «Вольский кондитер-2» (ГК «ВОЛГИР») Конфета «Creamfudge конфета на сливках» пользуется большим и постоянным спросом у потребителей, благодаря своему высокому качеству и восхитительному вкусу.
Компания «Вольский кондитер-2» ежедневно производит качественные продукты. Для производства конфеты «Creamfudge конфета на сливках» используется только натуральное сырье, без применения консервантов и ГМО (генетически модифицированных организмов). Конфета «Creamfudge конфета на сливках» изготавливается по оригинальной польской рецептуре. Наличие высокотехнологичных линий позволяет соблюдать высокий уровень качества на всех этапах производственного процесса.В состав нашей продукции входят натуральные сливки, которые производятся на собственном молокозаводе Группы компаний «ВОЛГИР». Содержание сливок выгодно отличает её от других молочных конфет, поэтому продукция компании пользуется большим успехом у покупателей.
Ориентируясь на меняющиеся вкусы и предпочтения покупателей, компания «Вольский кондитер-2» постоянно работает над расширением ассортимента. На сегодняшний день в ассортименте более 10 видов конфеты «Creamfudge конфета на сливках»:
- «Creamfudge конфета на сливках» сливочная;
- «Creamfudge конфета на сливках» с арахисом;
- «Creamfudge конфета на сливках» с маком;
- «Creamfudge конфета на сливках» с кунжутом;
- «Creamfudge конфета на сливках» с изюмом;
- «Creamfudge конфета на сливках» с цукатами апельсина;
- «Creamfudge конфета на сливках» с кокосом;
- «Creamfudge конфета на сливках» с корицей;
- «Creamfudge конфета на сливках» с какао;
- «Creamfudge конфета на сливках» кофе капучино;
- «Creamfudge конфета на сливках» с молотым кофе (новинка);
- «Creamfudge конфета на сливках» с фундуком (новинка);
- «Creamfudge конфета на сливках» с клюквой (новинка);
В ближайших планах компании - запуск новых производственных линий и дальнейшее расширение ассортимента выпускаемой продукции.
Проведем PEST-анализ для ООО «Вольский кондитер-2». Результаты анализа представлены в таблице 1 приложение 1.
Проведенный анализ позволяет сделать вывод о том, что на Российском рынке ужесточается конкуренция между производителями. Однако конкуренция в определенной степени сглаживается за счёт роста доходов населения и увеличения потребления кондитерских изделий.
Емкость кондитерского рынка в России далека от полновесного насыщения, ассортимент представленной продукции небольшой, а объемы продаж только увеличиваются, это ведет к тому, что конкуренция на рынке с данным продуктом будет только повышаться, не только между действующих участников рынка, но и среди отечественных и зарубежных производителей. В этих условиях, ООО «Вольский кондитер-2» несомненно, является одним из лидеров кондитерского рынка, со значительными производственными мощностями, развитыми сетями и каналами реализации продукции, которая представлена на рынке.
SWOТ-анализ ООО «Вольский кондитер-2». Результаты анализа представлены в таблице 2 приложение 2.
Проведя SWOТ-анализ кондитерского предприятия можно сделать следующие выводы:
1. Исследуемое кондитерские предприятие организует производство из натуральных ингредиентов без добавления красителей и добавок на предприятии, оснащённым современным оборудованием, что позволяет выпускать ещё больше объема качественной продукции.
2. Наличие в производстве продукции, пользующейся слабым спросом, требует проведения целенаправленных маркетинговых компаний. Компания слабо себя рекламирует, полагая, что достигнутой популярности у населения вполне достаточно.
3. У ООО «Вольский кондитер-2»имеются некоторые угрозы: зависимость от поставок сырья арахиса, кокоса, постоянный рост цен на сахар – эти факторы влекут за собой скачкообразное ценообразование.
4. Основными направлениями развития предприятия является усиление маркетинговой и рекламной активности, проведение маркетинговых исследований, а также оптимизация сбыта и построение взаимоотношений с розничными проводниками.
Насыщенность рынка кондитерской продукции в России почти близка к полноценному концентрировании., ассортимент представленной продукции высокий и пополняется с каждым кварталом, объемы продаж увеличиваются, это ведёт к тому, что конкуренция на рынке кондитерских изделий, не только между имеющимися участниками рынка, но и среди отечественных и зарубежных производителей кондитерской продукции продукции. В данных условиях, ООО «Вольский кондире-2» выступает в качестве лидера среди кондитерских фабрик, с большими производственными мощностями, развитыми сетями и каналами реализации продукции, которая представлена на рынке.
Глава 2 Расчётная часть
2.1 Планирование объёмов производства
Первоначально необходимо определить объемы производства в натуральном выражении. За основу берется объем выпуска в базовом периоде и темпы прироста объемов за ряд лет. Значение объемов на будущие годы определяется методом экстраполяции – перенос тенденций прошлого в будущее. Для расчета прогнозных значений необходимо определить ежегодный темп прироста объема производства в предплановом периоде по формуле (1):
DVt= 
, (1)
где ΔVt – темп прироста объема за два смежных периода;
V0 , V1 – объем выпуска продукции за предыдущий и последующий годы соответственно.
Далее определяется средняя величина темпов прироста по формуле (2), которая принимается в дальнейшем за ежегодный темп прироста объемов выпуска в плановом периоде:
, (2)
где n – количество смежных периодов (число рассчитанных темпов прироста).
Прогнозный объем продаж определяется по формуле (3):
), (3)
где V баз – объемвыпуска в году, предшествующем плановому.
Таким образом, средняя величина темпов прироста объемов выпуска составит 4,7 % в год. Прогнозные объемы продаж составят в первом плановом году -3559 шт., во втором -3726шт.
Определение объемов производства подкрепляется расчетами производственных мощностей на установленную программу выпуска в натуральных показателях. Производственная мощность устанавливается по оборудованию, являющемуся основным в технологическом процессе.
Потребность в оборудовании для увеличения производственной мощности обосновывается технико-экономическими расчетами, доказывающими недостаточность имеющегося парка оборудования для выполнения заданной программы. При этом необходимо тщательно проанализировать фактическое использование имеющегося оборудования, чтобы максимально выявить резервы и возможности его более полного использования.
Действующая производственная мощность рассчитывается по формуле:
(4)
где N – количество единиц установленного оборудования;
П – производительность единицы оборудования согласно технической документации;
Тном – номинальный фонд рабочего времени, определяется по формуле:
Тном=(Тк – Двых – Дпр)*С*tсм, (5)
где Тк – календарный фонд времени работы оборудования, дни (360);
Двых – количество выходных дней в году (104);
Дпр – количество праздничных дней в году (14);
С – количество смен (1);
tсм – продолжительность смены, ч (8).
.; 
Проектная мощность рассчитывается для каждого планового года на основе действующей мощности на начало планового периода с учётом ввода и выбытия мощностей в течение этого периода по формуле (6):
, (6)
где Nввод , Nвыб – количество вводимого и выбывающего оборудования в течение года;
Пввод, Пвыб – производительность единицы вводимого и выбывающего оборудования (согласно технической документации);
м1, м2 - число месяцев с начала ввода и выбытия до конца года соответственно;
Тплан – плановый фонд работы оборудования, который может отличаться от действующего в предыдущем периоде на число смен и их продолжительность для обеспечения выпуска запланированного объема продаж.
В результате расчета мощностей и их сопоставления с объемами продаж сделаем вывод: данному предприятию необходимо провести техническое перевооружение, для этого необходимо вложить средства в развитие мощностей (табл. 1 Приложение 2).
В курсовой работе предусматривается условие, что всё оборудование приобретается на заемные средства. Далее необходимо составить план погашения кредита и рассчитать показатели эффективности инвестиций.
Оборудование приобретается на заемные средства.
Таким образом, в результате внедрения нового оборудования мощность предприятия понижается, поэтому она не может обеспечить выполнение запланированных объемов, т. к. Мпр 
V1пл, 2пл. Следовательно, организационно-технические мероприятия будут неэффективными.
Планирование затрат на производство продукции
Запланированный объем продукции служит основой для составления сметы затрат на производство и реализацию продукции.
Первоначально в данном разделе определим себестоимость выпуска продукции в базисном году по формуле (7):
(7)
где Сi – себестоимость выпуска продукции по нормативу базового года;
ТП – объем товарной продукции в базовом году, рассчитанный как произведение объема производства в натуральном выражении на цену товара;
ЗТП – норматив затрат на 1 руб. товарной продукции в базовом году (по варианту – 0,92).
Далее необходимо определить величину затрат по каждому экономическому элементу в базовом году: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация, прочие затраты.
Плановая величина себестоимости выпуска продукции определяется по формуле (8)
(8)
Для её расчета необходимо определить величину затрат по каждому экономическому элементу в плановом году:
ü материальные затраты
, (9)
где IV – индекс изменения объемов производства, который определяется как:
, (10)
IЦ – индекс изменения цен на материальные ресурсы;
IН – индекс норм расхода материалов.
ü затраты на оплату труда
, (11)
где IV –индекс изменения объемов производства;
IСЗП – индекс изменения средней заработной платы;
IПТ –индекс изменения производительности труда.
ü отчисления на социальные нужды
, (12)
где СС – ставка страховых взносов в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС в соответствии с действующем законодательством.
ü амортизационные отчисления
, (13)
где Абаз – амортизационные отчисления по эксплуатируемым основным средствам в базовом периоде, определяемые как:
, (14)
где ОСбал –балансовая стоимость основных средств в базовом году;
НА –норма амортизации действующих основных средств.
тыс.руб.
Для вводимого оборудования и иного приобретаемого имущества величина ежегодных амортизационных отчислений рассчитывается по формуле (15):
, (15)
где ОСввод – стоимость вводимых в плановом периоде основных средств;
Т – нормативный срок службы вводимых основных средств.
Авводпл2 = 
Сокращение амортизационного фонда за счет выбывающего оборудова-ния рассчитывается как:
, (16)
где А – амортизация по действующему на начало года оборудованию;
N – количество установленного оборудования
Авыбпл2 = 
–за весь плановый год.
Тогда получаем амортизационные отчисления:
Величина амортизационного фонда определяется накопительным итогом. Полученные расчеты по амортизационным отчислениям заносятся в таблицу 2 Приложение Б.
Прочие затратыопределяются по формуле (17):
, (17)
где Iпр – индекс изменения прочих затрат в плановом периоде.
Таким образом, себестоимость выпуска продукции:
Для характеристики и оценки планируемого уровня затрат необходимо
определить структуру себестоимости по элементам затрат (удельный вес
каждого элемента). Для этого необходимо воспользоваться формулой (18).
, (18)
где di – удельный вес i-го элемента себестоимости;
Зi – величина затрат i-го элемента себестоимости;
Сбаз(план) – себестоимость продукции в базовом (плановом) году.
План 1:
План 2:
Себестоимость единицы продукции определяется по формуле (19)
(19)
Полученные значения сводим в таблицу 3 Приложение 2.
Таким образом, себестоимость выпуска в базовом году составляет 61200 тыс.руб., в первом плановом году—67824,4 тыс.руб., во втором году—58106,4 тыс.руб. Затраты на 1 рубль товарной продукции в базовом году—18 тыс.руб., в 1плановом году—17,9 тыс.руб., во втором плановом году—17,5 тыс.руб. Рост себестоимости произошел за счет увеличения стоимости материальных затрат, рабочей силы, отчислений на социальные нужды.
Планирование результирующих показателей предприятия
Объем товарной продукции в стоимостном выражении (выручку от реализации произведенной продукции) планируют по действующим в плановом периоде оптовым ценам по каждой номенклатурной позиции. Так как в данном проекте расчет ведётся только по одному виду продукции, товарную продукцию за каждый год следует определить по формуле (20):
, (20)
где V план – годовойобъем производства в плановом году;
Ц план – цена продукции в плановом году.
В данном проекте предлагается определить значение цены в плановом периоде затратным методом. Сущность этого метода состоит в том, что предприятие определяет сумму полных затрат на единицу продукции (себестоимость единицы) и прибавляет к ней возможную сумму прибыли (норма рентабельности). Формула для исчисления цены на основе полных затрат имеет вид:
, (21)
где R – норма рентабельности (прибыльности) продукции, %.
Рассчитаем товарную продукцию:
Таким образом, объем товарной продукции в стоимостном выражении в первом плановом году составит 70076,7тыс.руб., в втором году 71725,5тыс.руб.
Показатель прибыли является обобщающей характеристикой всех сторон производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Он отражает их конечные финансовые результаты. От величины этого показателя зависят возможности развития предприятия, материальное положение работников, улучшение их социальной обеспеченности.
Согласно методу прямого счета общая сумма прибыли предприятия (балансовая прибыль) складывается из прибыли от реализации продукции, прибыли от реализации основных средств и иного имущества, внереализационных доходов (за вычетом расходов).
Расчет плановой прибыли от реализации продукции. Прибыль от выпуска и реализации продукции рассчитывается по формуле (22) и в таблице 4 Приложение 2.
(22)
Ппрбаз = (19,8-18)*3400 = 6120 тыс.руб.; Ппрплан1 = (19,69-17,9)* 3559= 6370,61тыс.руб.; Ппрплан2 = (19,25-17,5)*3726 = 6520,5 тыс.руб.
Результаты расчетов по всем пунктам заносятся в таблицу 7 Приложение 2.
Таким образом, из полученных данных видно, что прибыль от реализации продукции в базовом году составляет 6120тыс.руб., в плановом первом году—6370,61тыс.руб., во втором году - 6520,5 тыс.руб.
Расчет прибыли от прочей реализации в плановом периоде. По условиям проекта предусматривается продажа части старого оборудования. Расчет осуществляется по следующему алгоритму:
1) Определяем среднюю балансовую стоимость единицы оборудования:
, (23)
где БСобщ – средняя балансовая стоимость всего установленного оборудования;
N – количество установленного оборудования.
2) Определяем сумму износа оборудования:
(24)
где Ки – коэффициент износа оборудования.
И = 114,4*0,7=77,98тыс.руб.
3) Рассчитываем остаточную стоимость по формуле:
(25)
4) Прибыль от реализации списанного оборудования определяется по формуле (26).
(26)
где Nвыб. – количество выбывающих станков в i году.
ОСедлик – ликвидационная стоимость единицы выбывающего оборудования.
Сведем данные в таблицу 5 Приложение 2. Таким образом, предприятие реализовывает во 2 план году 12 станков по ликвидационной стоимости 60 тыс.руб. И в результате этого предприятие не несет убытки.
Расчет внереализационных результатов в плановом периоде.
1) Доходы от сдачи в аренду имущества предприятия. Доход от сдачи в аренду складского помещения = 870 тыс.руб.
2) Доходы от краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений. Проценты, полученные по срочным депозитам, являются внереализационными доходами предприятия. Проценты по депозитам = 80 тыс.руб. в год
3) Сальдо уплаченных и полученных штрафов. Пени, штрафы, неустойки возникают в связи с нарушением законов, соглашений и других документов, накладывающих различные ограничения на деятельность организаций. Их величина равна разнице между пенями и штрафами, получаемыми и уплачиваемыми предприятием. Если данная величина имеет отрицательное значение, то сумма является внереализационными расходами предприятия, и наоборот.
Пени, штрафы уплаченные = 56 тыс.руб.
Пени, штрафы полученные = 68 тыс.руб.
Сальдо уплаченных и полученных штрафов = 68-56=12тыс.руб.
4) Налог на имущество. В данном проекте рассчитывается от величины балансовой стоимости основных средств по ставке 2,2%. Балансовая стоимость имущества в каждом году разная в связи с движением основных средств предприятия.
Налог на имуществобаз = 13000 * 2,2% = 286 тыс.руб.
Налог на имуществоплан1 = 13000 * 2,2% = 286 тыс.руб
Налог на имуществоплан2 =(13000 + 2250 – 114,4*12) *2,2%=305,2тыс.руб.
5) Проценты по кредитам. Налоговый кодекс разрешает включать проценты по долговым обязательствам в состав внереализационных расходов (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ) в пределах установленной на период ставки рефинансирования ЦБ, умноженной на 1,1. Остальные проценты и сам кредит выплачивается из чистой прибыли предприятия.
Ставка рефинансирования =8,25%, следовательно, 8,25%*1,1=9,08%
Величина привлекаемого кредита соответствует сумме затрат на приобретение нового оборудования. В данной работе предусматривается способ погашения кредита – равными частями основного долга (табл. 6 Приложение 2).
Проценты по кредиту составляют 20% от суммы кредита.
Сумма кредита: 1 год = 2250 тыс.руб.; 2 год = 2250000-321428,5=1928571,5 тыс.руб.; 3 год = 1928571,5 - 321428,5=1607143 тыс.руб.; 4 год = 1607143 -321428,5=1285714,5тыс. руб.; 5 год = 1285714,5 - 321428,5=964286 тыс.руб.; 6 год = 964286 - 321428,5 = 642857,5 тыс.руб.; 7 год = 642857,5 - 321428,5 = 321429 тыс.руб.
Проценты по кредиту: 1год = 2250000 * 20% = 450000 тыс.руб.; 2год= 1928571,5 * 20% = 385714,3 тыс.руб.; 3 год = 1607143 * 20% = 321428,6 тыс.руб.; 4 год = 1285714,5 * 20% = 257142,9 тыс.руб. 5 год = 964286 * 20% = 192857,2тыс.руб.; 6 год = 642857,5 * 20% = 128571,5 тыс.руб.; 7 год = 321429 * 20% = 64285,8тыс.руб.
Одним из важнейших элементов плана является определение числа так называемых срочных уплат и их величины.
Величина срочной уплаты (Yt)в каждом расчетном периоде определяется по формуле:
Yt = I +K = [D – К ·(t – 1)] · i + К,(27)
где I – проценты по кредиту, начисляемые на непогашенный остаток;
К – ежегодно погашаемая часть кредита;
D – сумма полученного кредита;
t – порядковый номер расчетного периода;
i – ставка процента по кредиту (в долях единиц).
Величина срочной уплаты: 1 год = 321428,5 + 450000 = 771428,5 тыс.руб.;
2 год = 321428,5 + 385714,3 = 707142,8 тыс.руб.; 3 год = 321428,5 + 321428,6 = 642857,1 тыс.руб.; 4 год = 321428,5 + 257142,9 = 578571,4 тыс.руб.; 5 год = 321428,5 + 192857,2 = 514285,7 тыс.руб.; 6 год = 321428,5 + 128571,5 = 450000 тыс. руб.; 7 год = 321428,5 + 64285,8 =385714,3 тыс.руб.
Сумма относимых %-ов на внереализационные результаты: 1год = 2250000 * 9,08% = 204300 тыс.руб.; 2 год = 1928571,5 * 9,08% = 175114,2 тыс.руб.; 3 год = 1607143 * 9,08% = 145928,5 тыс.руб.; 4 год = 1285714,5 * 9,08% = 116742,8 тыс.руб.; 5 год = 964286 * 9,08% = 87557,1 тыс.руб.; 6 год = 642857,5 * 9,08% = 58371,4 тыс.руб.; 7 год = 321429 * 9,08% = 29185,7 тыс.руб.
Сумма к уплате из прибыли: 1год=771428,5 - 204300 = 567128,5 тыс.руб.; 2год=707142,8 – 175114,2 = 532028,6 тыс.руб.; 3год= 642857,1 – 145928,5 = 496928,6тыс.руб.; 4год= 578571,4 – 116742,8 = 461828,6 тыс.руб.; 5 год = 514285,7 – 87557,1 = 426728,6 тыс.руб.; 6 год = 450000 – 58371,4 = 391628,6 тыс.руб.; 7 год = 385714,3 – 29185,7 = 356528,6 тыс.руб.
Таким образом, балансовая прибыль в базовом году составляет 6784 тыс.руб., в первом плановом году—7034,61 тыс.руб., во втором плановом году—7918,4 тыс.руб. При расчете балансовой прибыли были учтены: прибыль от реализации продукции, списанного оборудования, доходы от сдачи в аренду склада, от финансовых вложений, полученные и уплаченные пени и штрафы, затраты, связанные с выплатой процентов по кредитам, налога на имущество.
Финансовый план завершает производственно-хозяйственное планирование деятельности предприятия. Финансовое планирование включает разработку следующих разделов: план по финансовым результатам и распределению прибыли; план по инвестициям и их финансированию; баланс доходов (поступлений) и расходов (отчислений); расчет потока денежных средств.
Планирование финансовых результатов и распределения прибыли: Финансовый результат определяет чистую прибыль (убыток) предприятия, остающуюся в его распоряжении и используемую в целях финансирования его деятельности (табл. 8 Приложение 2): Прчистбаз= 6784 – 1356,8 = 5427,2 тыс. руб.
Конкретные направления использования собственных финансовых ресурсов предприятие определяет самостоятельно. Это является результатом стратегического планирования. Законодательство регламентирует только ту часть прибыли, которая должна направляться в государственный бюджет в виде налогов и размер формирования резервного фонда (фонда самострахования).
Резервный (страховой) фонд предназначен для компенсации недополучения доходов от предпринимательской деятельности вследствие наступления факторов риска. Для российских акционерных обществ законодательством установлен четкий порядок формирования обязательного резервного фонда. Они должны ежегодно отчислять в резервный фонд не менее 5% от своей чистой прибыли. Отчисления прекращаются, когда фонд достиг установленного уставом общества объема. Размер резервного фонда должен быть не менее 15% от уставного капитала предприятия.
После возмещения долговых обязательств по кредиту и отчислений в резервный фонд сумма прибыли распределяется в фонд накопления и фонд потребления.
Фонд накопления предназначен для финансирования капитальных вложений и НИОКР. Фонд потребления предусматривает покрытие расходов на премирование работников, оказание единовременной помощи членам трудового коллектива, культурно-бытовое обслуживание работников и прочее. Соотношение между этими фондами предприятие устанавливает самостоятельно.
ОАО Мебельная Компания «Шатура» определило следующее соотношение:
· фонд накопления – 67%, фонд потребления – 32,5%.
Собственники предприятия (акционеры) имеют право на получение дохода на вложенный капитал. Выплаты дивидендов осуществляются на основе решения Собрания акционеров в соответствии с учредительными документами. Расчет дивидендных выплат необходимо провести в таб. 9. Держатели привилегированных акций имеют право на гарантированное получение дохода по акциям. Поэтому эти выплаты являются обязательными и их необходимо рассчитать до начала распределения прибыли по фондам. Масса дивиденда на одну привилегированную акцию рассчитывается как:
, (29)
где Pном – номинальная стоимость акции;
dприв – ставка дивиденда по привилегированным акциям.
При отсутствии или недостаточности прибыли в планируемом году выплаты дивидендов по привилегированным акциям могут осуществляться из резервного фонда. Дивидендные выплаты по обыкновенным акциям определяются акционерами на собрании собственников по остаточному принципу, т.е. распределяется остаток чистой прибыли после распределения по фондам.
Так как предприятие имеет прибыль, произведем расчет суммы дивидендов:
Кол-во акций=Устав.кап:ном.ст-ть 1 акции=1500/1=1500 шт.
Кол-во прив.акций=1500∙0,1=150 шт.
Кол-во прост.акций=1500 – 150=1350 шт.
Сумма обяз.див. = масса див. на 1 прив. акцию ∙ кол-во прив.=0,15*150=22,5 тыс.руб.
Предприятие, исходя из запланированной величины фонда на выплату дивидендов и суммы обязательных дивидендов, определило следующие суммы дивидендов по обыкновенным акциям (табл. 9 Приложение 2).
Дивиденды по обыкновенным акциям не выплачиваются, так как оставшаяся часть дохода предприятия пойдет на расширение производства (реинвестирование, т.е. повторное вложение денежных средств).
Прибыль к распределению в фонды2012 = 5427,2 – 271,36 = 5155,8тыс. руб.
Прибыль к распределению в фонды2013= 5927,71 – 296,38 = 5631,3 тыс. руб.
Прибыль к распределению в фонды2014 = 6334,8 – 316,74 = 6018,06 тыс. руб.
% на выплату дивидендов = На выплату дивидендов * 100%. Прибыль к распределению в фонды
% на выплату дивидендов2012 = 22,5*100/5155,8 =0,43 %
% на выплату дивидендов2013 =22,5*100/5631,3 =0,39 %
% на выплату дивидендов2014= 22,5*100/6018,06 = 0,37%
Результаты финансового распределения заносятся в таблицу 10 Приложение 2.
Таким образом, чистая прибыль в базовом году составляет 5427,2 тыс.руб., в первом плановом году—5927,71тыс.руб., во втором плановом году—6334,8 тыс.руб. Она распределяется в резервный фонд в размере 5%, выплаты по кредиту, отчисления в фонд накопления, отчисления в фонд потребления, выплата дивидендов по привилегированным акциям. Вся чистая прибыль распределяется.
Заключение
Планирование деятельности предприятия - это одна из основных функций управления, которая означает процесс выбора целей организации и путей их достижения. Планирование неотъемлемая функция всех предприятий независимо от их форм собственности.
Изучение данной темы проводилось на примере кондитерской фабрики «Вольский кондитер-2».
В проделанной работе была проанализирована общая деятельность ООО Кондитерской Фабрики «Вольский кондитер-2» с перспективой на 2 года с учетом воздействия на результаты деятельности различных факторов. Дополнительно была изучена и представлена характеристика фабрики на начало планируемого периода, проведены маркетинговые исследования, охарактеризована производимая кондитерская продукция, а также проведен анализ возможностей увеличения объема производства в соответствии со спросом.
Из расчета действующей производственной мощности было видно, что её недостаточно для выполнения заданной производственной программы. Поэтому стало необходимо провести техническое перевооружения путем вложения инвестиций в развитие мощностей. Также проведен анализ изменения затрат на производство за счет таких факторов как: рост объемов производства и производительности труда, изменение цен на сырье и материалы (внешний фактор), изменение прочих затрат. Цена продукции определялась затратным методом.
Планирование балансовой прибыли включает в себя расчет прибыли от реализации продукции, от прочей реализации основных фондов, доходы от финансовых вложений, от сдачи в аренду площади под склад, пени и штрафы, и уменьшается на величину налога на имущество, процентов по кредитам. Балансовая прибыль уменьшается в свою очередь на сумму налога на прибыль, что является величиной чистой прибыли. В резервный фонд идет 5% от чистой прибыли предприятия, далее прибыль, оставшаяся после отчислений в резервный фонд и выплат по кредиту, делится по фондам следующим образом:
- фонд накопления – 67%;
- фонд потребления – 32,5%;
- на выплату дивидендов – 5%
В целом необходимо отметить, что предприятие ООО «Вольский кондитер-2» имеет стабильное финансовое состояние. У предприятия имеются резервы по дальнейшему развитию за счет не использованных производственных мощностей. Необходимо расширять рынки сбыта продукции, внедрять новые виды продукции с учетом новых требований потребителей.
Дата добавления: 2015-01-29; просмотров: 35 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |