Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Оформление документов на поступивший товар

Приемка товара в аптеке осуществляется на основании следующих документов:

1. Товарной накладной;

2. Счета-фактуры;

3. Протокола согласования цен;

4. Сводной ведомости наличия подлинников или заверенных копий сопроводительных документов.

В товарной-накладной (унифицированная форма № ТОРГ – 12) указываются:

в начале формы вверху слева:

1) Грузоотправитель (структурное подразделение и вид деятельности по ОКДП);

2) Грузополучатель;

3) Поставщик;

4) Получатель.

Кроме того, указывается основание для поставки товара – договор, контракт или заказ-наряд;

Справа вверху:

1) Форма по ОКУД;

2) Форма по ОКПО (6 строчек)

3) номер транспортной накладной;

4)дата транспортной накладной;

5) вид операции.

В товарной накладной:

графа 1 - № п/п;

графа 2 – товар – наименование, характеристика, сорт, производитель товара;

графа 3 – код;

графа 4 – наименование единицы измерения;

графа 5 – код единицы измерения по ОКЕИ

графа 6 - вид упаковки;

графа 7- количество в одном месте;

графа 8- количество мест, штук;

графа 9 – масса нетто;

графа 10 – количество (масса нетто);

графа 11 - цена руб. коп.;

графа 12 –сумма без учета НДС, руб.коп.;

графа 13 – ставка НДС в %;

графа 14 – сумма НДС руб.коп.;

графа 15 – сумма с учетом НДС руб.коп.

Внизу Итого и Всего по накладной.

Слева внизу указываются:

Товарная накладная имеет приложение на --------- и содержит;

Всего мест;

Приложение (паспорта, сертификаты и т.п.) на------- листах;

Всего отпущено на сумму --------------- прописью;

Отпуск груза разрешил ----------- подпись;

Главный (старший) бухгалтер ----------- подпись;

Отпуск груза произвел ---------------------. В данной графе указывается уполномоченный по качеству и его подпись;

Справа внизу указывается:

Масса груза (нетто) -------прописью;

Масса груза (брутто) ------прописью;

По доверенности № -----------от «_____»_________20 г.

Выданной кем, _______кому, организация и должность;

Груз принял – должность и подпись;

Груз получил грузополучатель _____- подпись;

М.П. «____» ____________

2. Счет – фактура ( ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 26 декабря 2011 г. N 1137 О ФОРМАХ И ПРАВИЛАХ ЗАПОЛНЕНИЯ (ВЕДЕНИЯ) ДОКУМЕНТОВ, ПРИМЕНЯЕМЫХ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Слева вверху:

- Продавец;

- адрес продавца;

- Грузоотправитель и его адрес;

- Грузополучатель и его адрес;

- К платежно-расчетному документу №

- Покупатель

- Адрес;

- ИНН/КПП покупателя;

- Валюта: наименование, код

Графы счета- фактуры:

1- Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг, имущественного права;

2– ед. измерения;

3- количество;

4- цена (тариф) за ед.измерения;

5 – стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего без налога;

6 – в т.ч. акциз;

7- налоговая ставка;

8- сумма налога;

9 – стоимость товаров (работ и услуг) с учетом налога;

10- страна происхождения;

11- номер таможенной декларации;

Внизу всего к оплате ______ прописью

Руководитель организации

Справа – Главный бухгалтер- подпись

Прием первый экземпляр счета-фактуры – покупателю;

Второй экземпляр - продавцу.

Счет составляется в соответствии с договором и без печати недействителен.

3. Протокол согласования свободных отпускных цен на лекарственные средства и изделия медицинского назначения

указывается № и дата выписки

слева – поставщик и покупатель (названия);

В графах:

1 - № п/п;

2- наименование;

3- серия, количество;

4- ед. измерения;

5- цена реестра;

6 – свободная отпускная цена предприятия- изготовителя за ед. продукции, без НДС;

7- свободная отпускная цена предприятия –изготовителя за ед. продукции с НДС;

8- торговая надбавка оптового звена (посредника);

9- цена посредника за ед. продукции без НДС и НСП;

10- цена посредника за ед. продукции и с НДС и НСП.

Внизу слева - поставщик- подпись дата получения

Справа – покупатель подпись и дата получения

Печать покупателя.

4. Сводная ведомость наличия подлинников или заверенных копий сопроводительных документов

Слева вверху – наименование поставщика с указанием адреса и телефона

Справа – наименование Получателя

Графы:

1.-№ п/п

2.- наименование;

3.- производитель;

4.- серия;

5. – паспорт № и дата;

6. - протокол анализа с указанием номера, даты и наименования лаборатории;

7. - сертификат соответствия с указанием номера, даты и органа сертификации;

8.- идентификационный номер.

Внизу подпись руководителя поставщика и печать.

С учетом особенностей товара к этим документам прилагаются:

1) документы, подтверждающие количество или массу товара:

- упаковочный ярлык;

- кипные карты;

2) сертификаты качества или декларации соответствия;

3) сопроводительный лист.

Количество поступивших товаров при приемке в аптечной организации должно проводиться в единицах, которые указаны в сопроводительных документах.

На одном из экземпляров товарной накладной, сопровождающей груз, ставится печать аптечной организации и указывается количество принятых мест, суммы товара по товарным накладным, дата приемки и подпись материально- ответственного лица.

Затем товар принимают по числу единиц и массе нетто на основании упаковочного ярлыка, вложенного поставщиком в каждое упакованное место.

Приемка товара осуществляется согласно инструкций П-6 и П-7 не позднее 10 дней с момента получения от поставщика или выдачи груза транспортной организацией, а в районах Крайнего Севера и отдаленных районов - не позднее 60 дней.

Приемка товара по качеству и комплектности производится при иногородней поставке – не позднее 20 дней после поступления товара в аптечную организацию, либо выдачи груза транспортной организацией, а при поставке товара в пределах одного города - не позднее 10 дней. Причем сыворотки и вакцины, а также другие скоропортящиеся товары должны быть приняты по количеству и качеству – не позднее 24 ч. (в районах Крайнего Севера – не позднее 48 ч.).

При выявлении несоответствия поставленного товара по количеству или качеству в адрес поставщика аптечная организация направляет уведомление, содержащее следующую информацию:

1) наименование товара, дата и номер счета-фактуры или номер транспортного документа;

2) время, на которое назначена приемка товара по количеству или качеству и комплектности;

3) при отклонении в количестве – количество недостающего товара, характер недостачи, в частности количество отдельных мест, внутритарная недостача, недостача в поврежденной таре и стоимость недостающего товара;

4) при отклонении по качеству и комплектности – основные обнаруженные недостатки товара, количество товара ненадлежащего качества или некомплектной продукции, в частности с истекшим сроком годности, фальсифисированные лекарственные препараты.

Иногородний поставщик обязан сообщить не позднее следующего дня после вызова о своих намерениях: будет ли им направлен представитель для участия в проверке количества и качества товара. Если аптечная организация не получает ответ на вызов в установленный срок, то это дает ей право осуществить приемку товара до истечения срока явки представителя поставщика.

При этом представитель иногороднего поставщика обязан явиться не позднее чем в 3- дневный срок после получения вызова, но необходимое время на дорогу в этот срок не включается.

При неявке представителя поставщика, причем независимо от причины, в качестве члена комиссии по приему товара может выступать представитель другой организации либо представитель общественной организации получателя. Приемка товара с письменного согласия поставщика может проводиться аптечной организаций и в одностороннем порядке.

Представителю для участия приемке товара выдается разовое удостоверение, в котором указываются дата выдачи; номер; фамилия, имя, отчество; место работы и должность. Удостоверение подписывается руководителем организации, выдавшей его, и заверяется печатью.

По результатам приемки товара составляется в 3-х экземплярах Акт об установлении расхождений в количестве и качестве при приемке товара.

При этом один экземпляр акта остается у материально- ответственного лица, два других передаются в бухгалтерию и поставщику.

Согласно п. 9 инструкции П-7 скрытые недостатки товара активируются в течение 5 дней по обнаружении недостатков, но не позднее 4 месяцев со дня получения товара. Необходимо отметить, что эти сроки могут быть изменены в договоре.

В случае обнаружения скрытых недостатков товаров, имеющих гарантийный срок, в том числе тонометры, который исчисляется с момента их розничной продажи, акт составляется в момент обнаружения недостатка, причем независимо от времени получения товара.

Если ненадлежащее качество товара выявлено покупателем после приобретения его в аптечной организации, то в адрес поставщика должны быть направлены:

- заявление потребителя об обмене товара;

- заключение аптечной организации с указанием изготовителя (отправителя) товара и поставщика, цены товара, характера недостатков и причин их возникновения, времени продажи;

- документы, предусмотренные правилами обмена, промышленных товаров, купленных в розничной торговой сети.

На основании Акта о порче, боле, ломе товарно-материальных ценностей или Акта о порче товарно-материальных ценностей составляется претензия.

Претензию отправляют заказным письмом или электронной почтой, или каким-то другим способом, обеспечивающим фиксирование момента ее отправления. Поставщику, находящемуся в одном городе с получателем, претензию можно вручить под расписку о ее получении. Ответ о результатах рассмотрения претензии дается в письменной форме за подписью руководителя организации поставщика или его заместителя.

Как уже говорилось выше, поступивший товар после проверки регистрируется в документах учета:

1) первичного учета:

– Книга покупок

– Журнал регистрации поступивших товаров по группам (АП – 5)

– Товарный отчет (в приходной части)

2) предметно – количественного учета:

– Журнал регистрации операций, связанных с оборотом НС и ПВ (Пост.Пр.№644)

– Журнал учета операций, связанных с обращением ЛС для мед применения, подлежащих ПКУ (Приказ N 378н)

3) по срокам годности:

– Стеллажная карточка

– Журнал учета ЛС с ограниченным сроком годности.