Читайте также:
|
|
Операции по выдаче денежных средств из кассы оформляются унифицированным первичным документом - Расходным кассовым ордером (форма КО-2). Расходный кассовый ордер может быть составлен на одну операцию или на группу однотипных операций (например, на выплату зарплаты оформляется Платежная ведомость и на общую сумму по ведомости выписывается один расходный кассовый ордер).
Заполнение расходного кассового ордера
Строка | Содержание |
Номер документа | Номер по порядку |
Дата составления | Дата выдачи денег |
Код структурного подразделения | Заполняют обособленные подразделения организации согласно присвоенным им кодам |
Корреспондирующий счет | Счет, в дебет которого относится выдаваемая сумма |
Код аналитического учета | Код по системе аналитического учета |
Кредит | Счет 50 |
Сумма | Сумма выдаваемых денежных средств (цифрами) |
Код целевого назначения | Заполняется, если выдаются деньги в порядке целевого финансирования (в основном для некоммерческих организаций) |
Выдать | ФИО физического или наименование юридического лица, получающего деньги |
Основание | Содержание операции по выдаче денег (например: "выдано в подотчет", "сдана выручка в банк" и т.д.) |
Сумма | Сумма выданных денег - прописью с большой буквы, пустое место прочеркивается |
Приложение | Реквизиты документа (название, номер и дата) по которому выдаются деньги (заявление сотрудника, квитанция банка, платежная ведомость и т.д.) |
Получил | Получатель денег прописью пишет полученную сумму, пустое место прочеркивается |
По | Реквизиты документа, удостоверяющего личность получателя денег |
Выписанный расходный ордер регистрируется в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3), и подшивается к отчету кассира (отрывной лист Кассовой книги).
2.1.4 Выдача наличных денег из кассы происходит в следующих случаях:
1. выплата заработной платы и приравненных к ней платежей (премии, отпускные, пособия)
2. выдача денег под отчет сотрудникам организации
3. сдача наличных денег в банк
4. выплаты поставщикам
5. выплаты учредителям
6. оплата транспортных услуг.
7. оплата приобретаемых товарно-материальных ценностей.
8. другие виды расхода.
Основанием для выдачи наличных денег из кассы предприятия(всех форм собственности), как уже говорилось выше, является Расходный кассовый ордер (форма № КО-2) или надлежаще оформленные другие документы при наличии на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера.
Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером и кассиром. Если на прилагаемых к расходному кассовому ордеру документах имеется разрешающая подпись руководителя, подпись его на расходный кассовый ордер не обязательна.
При выдаче денег, но расходному кассовому ордеру кассир требует предъявление документа (паспорт или другой документ удостоверяющего личность получателя) записывает его реквизиты в расходный кассовый ордер. Получатель должен своей рукой указать полученную сумму, дату получения и расписаться.
Если выдача денег производится по доверенности, то в тексте ордера после фамилии получателя указывается фамилия исполняющего обязанности лица, которому доверено получение денег.
Оплата труда производится кассиром по платежным ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. В этом случае на титульном листе делаемся разрешительная надпись о выдаче денег за подписью руководителя и главного бухгалтера.
Разовые выдачи денег на оплату труда производятся только по расходному кассовому ордеру.
Если в установленный срок, не все работники получили заработную плату, кассир против их фамилии ставит отметку «Депонировано» и составляет «Реестр депонированных сумм». В конце платежной ведомости указывается: фактически выданная и депонированная сумма, подпись кассира. Депонированная сумма сдается в банк.
Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, производится только по расходным кассовым ордерам, выписанным на каждое отдельное лицо.
В централизованной бухгалтерии на общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный кассовый ордер, номер и дата которого проставляется на каждой платежной ведомости.
Сдача выручки. Ежедневная выручка от продажи товаров может сдаваться аптеками:
Ø В объединенные кассы учреждения,
Ø Инкассатору (по договорам с банком).
Для передачи денег инкассатору кассир должен рассортировать их по купюрам, тщательно пересчитать и уложить в специальную сумку. Одновременно заполняется препроводительная ведомость в трех экземплярах. Один экземпляр ведомости укладывается в сумку вместе с деньгами, сумку опломбируют.
Перед передачей денег кассир или заведующий аптекой должен проверить наличие у инкассатора удостоверения личности. Затем инкассатор расписывается на копии препроводительной ведомости, которая остается в аптеке, получает сумку с деньгами и второй экземпляр препроводительной ведомости и передает кассиру свободную сумку.
Ø В дневные и вечерние кассы банка (оформляются квитанции банка);
Ø В отделения связи (квитанции почтового отделения, в которых указывают сумму переводимых денег и стоимость перевода).
На основании вышеперечисленных документов бухгалтер выписывает расходный кассовый ордер.
Выдача денег под отчет на командировочные и другие нужды, а также хозяйственно-операционные расходы, осуществляется из кассы аптеки на основании заявлений работников и распоряжений руководителя, по оформленным расходным кассовым ордерам.
Предприятия могут выдавать наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы в размерах и на сроки, определенные руководителем предприятия в утвержденной учетной политике.
Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3-х рабочих дней, по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения из командировки, предъявить в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.
К расходному кассовому ордеру, на выдачу денег для оплаты за услуги, приобретение товара и других ценностей за наличный расчет должен быть приложен кассовый и товарный чек подтверждающий факт оприходования денег в организации поставщика
Дата добавления: 2015-01-29; просмотров: 32 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |