Читайте также:
|
В графах с 18 по 23 отражаются результаты зачета по пересортице, в графах 18, 19 и 20 — излишки, зачтенные в покрытие недостач, а в графах 21, 22 и 23 — недостачи, покрытые излишками.
В графе 18 «количество» необходимо указать количество излишков материалов, зачтенных в покрытие недостач.
В графе 19 «сумма, руб. коп.» указывают сумму излишков материалов, зачтенных в покрытие недостач.
В графу 20 «порядковый номер зачтенных излишков» записывают порядковый номер (данные графы 1) излишков материалов, зачтенных в покрытие недостач.
В графе 21 «количество» необходимо указать количество недостач материалов, покрытое излишками.
В графе 22 «сумма, руб. коп.» указывают размер недостачи материалов, покрытой излишками.
В графу 23 «порядковый номер зачтенных излишков» записывают порядковый номер (данные графы 1) излишков материалов, покрытых недостачами.
Следующие три графы (24, 25 и 26) объединены под общим заголовком «Приходуются окончательные излишки».
В графу 24 «количество» записывают количество оприходованных излишков, которые не были отрегулированы за счет уточнения записей в учете и не были зачтены при пересортице.
В графе 25 «сумма, руб. коп.» указывают стоимость оприходованных излишков материалов.
В графе 26 «номер счета» необходимо указать номер счета, на котором были оприходованы излишки, не отрегулированные за счет уточнения записей в учете и не зачтенные при пересортице.
В последних графах сличительной ведомости (с 27 по 32, объединенных под заголовком «Окончательные недостачи») указывают количество и сумму недостач, которые не были отрегулированы за счет уточнения записей в учете и зачтены при пересортице.
| Действие третье. Сличительную ведомость подписывает бухгалтер и лицо, ответственное за сохранность материалов. |
Составленную ведомость после ознакомления подписывает лицо, ответственное за сохранность материалов, с указанием своей должности и расшифровкой подписи.
| Действие четвертое. Бухгалтерское оформление. |
Обнаруженные товарно-материальные ценности приходуются по рыночным ценам. Это отражается следующей проводкой:
Дебет счета 10 Кредит счета 91 (субсчет «Прочие доходы») - отражена Рыночная стоимость выявленных излишков товарно-материальных ценностей.
В случае выявления недостачи товарно-материальных ценностей результаты инвентаризации отражаются на счетах бухгалтерского учета следующим образом:
1.Если формирование фактической себестоимости осуществляется непосредственно на счете 10 «Материалы»
Дебет счета 94 Кредит счета 10 - выявлена недостача или порча материальных ценностей;
Дебет счета 94 Кредит счета 19 - отражена сумма НДС, относящаяся к стоимости недостающих и еще не оплаченных ценностей;
Дебет счета 94 Кредит счета 68 - восстановлен НДС, относящийся к стоимости недостающих и уже оплаченных ценностей, ранее возмещенный из бюджета;
Дебет счета 73 Кредит счета 94 - списана сумма ущерба на виновных лиц (если их вина доказана судом);
Дебет счета 91 (субсчет «Прочие расходы») Кредит счета 94 - списана сумма ущерба, в части, не возмещенной виновными лицами или страховой компанией.
2. Eсли формирование фактической себестоимости осуществляется на счете 10 «Материмы» с использованием дополнительных счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»
Дебет счета 94 Кредит счета 10 - выявлена недостача или порча материальных ценностей;
Дебет счета 94 Кредит счета 16 — списано отклонение от учетной цены по недостающим или испорченным материальным ценностям;
Дебет счета 94 Кредит счета 19 - отражена сумма НДС, относящаяся к стоимости недостающих и еще не оплаченных ценностей;
Дебет счета 94 Кредит счета 68 - восстановлен НДС, относящийся к стоимости недостающих и уже оплаченных ценностей, ранее возмещенный из бюджета.
Дебет счета 73 Кредит счета 94 - списана сумма ущерба на виновных лиц (если их вина доказана судом);
Дебет счета 91 (субсчет «Прочие расходы») Кредит счета 94 — списана сумма ущерба, в части, не возмещенной виновными лицами или страховой компанией.
Дата добавления: 2015-01-30; просмотров: 67 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |