Студопедия
Главная страница | Контакты | Случайная страница

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Основні бухгалтерські проводки за рахунком

Читайте также:
  1. II. Основні засоби
  2. Uml; Основні теоретичні положення
  3. Uml; Основні теоретичні положення
  4. Базисні умови постачання відповідно до правил “Інкотермс-2000”. Основні обов’язки сторін за базисом постачання
  5. БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ И ИХ КЛАССИФИКАЦИЯ
  6. В) Екзистенціалізм та його основні напрями.
  7. В.Г. Афанасьєв називає наступні основні управлінські функції: вироблення і ухвалення управлінського рішення; організація; регулювання і корегування; облік і контроль.
  8. Валютна політика України. Основні напрями лібералізації валютного ринку та посилення внутрішньої стабільності гривні
  9. Вимоги до структури, змісту, обсягу й інтенсивності фізичних вправ в основній частині уроку.
  10. Виховання як категорія педагогіки, основні категорії теорії виховання

31 «Рахунки в банках» (субрахунок 311 «Поточні рахунки в національній валюті»)

№ п/п Зміст операцій Кореспондуючі рахунки
Дебет Кредит
1. Зарахування сум, що надійшли від покупців або замовників в оплату рахунків-фактур за відвантажені товари, продукцію, послуги в національній валюті    
2. Надходження сум готівкою    
3. Зарахування готівки, зданої в банк через інкасатора    
4. Зарахування залишку сум за невикористаними чековими книжками    
5. Повернення невикористаної суми акредитива    
6. Суми, що надійшли за погашені ощадні сертифікати    
7. Кошти, що надійшли за погашені облігації    
8. Зарахування сум за одержаними векселями    
9. Зарахування сум, повернених фінансовими органами    
10. Зарахування сум, що надійшли за претензіями    
11. Зарахування сум, що надійшли від інших дебіторів    
12. Помилково зарахована банком сума    
13. Кошти, що надійшли від засновників підприємства як внески до статутного капіталу    
14. Суми, що надійшли від перепродажу викуплених власних акцій    
15. Суми, що надійшли від продажу акцій власної емісії:    
  — за номінальною вартістю    
  — на суму емісійного прибутку    
16. Зарахування одержаних штрафів, пені, неустойки    
17. Зарахування дивідендів від фінансових вкладів за участі в різних товариствах    
18. Надходження сум на погашення дебіторської заборгованості, що списана з минулі роки до збитку    
19. Зарахування сум одержаного короткострокового кредиту    
20. Зарахування сум одержаного довгострокового кредиту    
21, Зарахування сум, що надійшли від продажу облігацій    
22. Зарахування на поточний рахунок одержаного кредиту для працівників підприємства    
23. Одержання грошей в касу за чеком    
24. Сплата заборгованості постачальникам    
25. Перерахування платежів до бюджету    
26. Сплата штрафів, пені, неустойки    
27. Стягнення банком відсотків за кредит:    
  — за поточним і пролонгованим без змін умов кредиту    
  — за простроченим кредитом    
28. Погашення короткострокової позики банку    
29. Перерахування на погашення заборгованості: — органам соціального страхування — Пенсійному фонду — за індивідуальним страхуванням — за перерахуванням прибуткового податку з громадян та інших видів податків до бюджету — до Державного фонду соціального страхування на випадок безробіття — інші обов'язкові збори    
30. Сплата векселів    
31. Списання банком сум:    
  — за виставлення акредитивів    
  — за видачу чекових книжок    
32. Перерахування організаціям і особам різної кредиторської заборгованості    
33. Придбання ощадних сертифікатів банку    
34. Викуп акціонерним товариством власних акцій у акціонерів    
35. Фінансові внески в акції, облігації, різні вклади 141, 142,  
           

 

36. Перерахування сум за претензіями    
37. Внески коштів підприємств на депозитні рахунки в банках    
38. Аванси, що переказані під звіт працівникам підприємства, які перебувають у відрядженні в інших містах    
39. Оплата витрат, пов'язаних із заходами запобігання або ліквідації наслідків стихійного лиха    
40. Суми, перераховані на утримання вищих організацій    
41. Суми, списані на погашення заборгованості:    
  — за короткостроковими позиками    
  — за довгостроковими позиками    
42. Перерахування банку суми, що одержана від працівників підприємства для погашення позики на індивідуальне житлове будівництво та на інші цілі    
43. Перерахування авансів постачальникам і підрядникам за замовленнями з тривалим строком виконання    
44. Погашення заборгованості за облігаціями    
45. Придбання бланків векселів    
46. Суми, що списані банком за касове обслуговування    
47. Попередня оплата за товарно-матеріальні цінності (ТМЦ):    
  — в частині вартості ТМЦ без ПДВ    
  — на суму ПДВ    

 

4. Заповнення облікових реєстрів за рахунком 31 «Рахунки в банках»

Дані про операції за рахунками в банку за журналь­но-ордерної форми обліку систематизуються у двох багатогранних реєстрах: у журналі-ордері №1 на кредиті рахунка 31 «Рахунки в банках» і у відомості № 1.2 — на дебеті рахунка. Підставою для складання цих реєстрів є виписки банку і додані до них розрахункові документи, що підтверджують зарахування грошових коштів на ра­хунок або їх списання. Записи в журналі-ордері та у ві­домості роблять після обробки банківських виписок, яка полягає у:

— перевірці відповідності записів у доданих до випи­сок розрахункових документах. При одержанні готівки з каси банку до виписки додається квитанція прибуткового касового ордера, яку оформляють під час оприбуткування готівки в касу підприємства. Якщо у виписці банку вияв­лено операції з помилкового зарахування грошових кош­тів (які не належать цьому підприємству), вживають за­ходів з повернення їх платникові;

— зазначенні в доданих розрахункових документах і банківській виписці шифрів кореспондуючих рахунків за кожною операцією;

— групуванні окремо по дебету і окремо по кредиту сум через підрахунок за однорідними операціями по од­нойменних кореспондуючих рахунках, шифри яких проставлено у виписці;

— підрахунку сум, занесених у відповідні до корес­пондуючих рахунків графи в журналі-ордері № 1 і відо­мості № 1.2, і запису результатів підрахунку.

Аналітичний облік за рахунком 31 у розрізі кореспон­дуючих рахунків відображають у листках-розшифровках на основі доданих до виписки банку розрахункових доку­ментів, у яких зазначено номер документа, дату, корот­ке найменування та суму операції.

По закінченні місяця в журналі-ордері № 1 і відомос­ті № 1.2 підводять підсумки за кореспондуючими рахун­ками і звіряють з оборотами за цими рахунками, що ві­дображені в інших облікових реєстрах у кореспонденції з рахунком 31. Обороти за місяць із журналу-ордера № 1 переносять у Головну книгу.

Залишок грошових коштів на рахунках в банку ві­дображають у відомості № 1.2 тільки на початок і кінець місяця. Залишок грошових коштів, указаний на кінець місяця у відомості № 1.2, має відповідати залишку гро­шових коштів на поточному рахунку, який (залишок) ві­дображено в останній у цьому місяці виписці банку, і да­ним Головної книги.[3]




Дата добавления: 2014-12-15; просмотров: 174 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав




lektsii.net - Лекции.Нет - 2014-2025 год. (0.006 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав