Читайте также:
|
|
31 «Рахунки в банках» (субрахунок 311 «Поточні рахунки в національній валюті»)
№ п/п | Зміст операцій | Кореспондуючі рахунки | |||
Дебет | Кредит | ||||
1. | Зарахування сум, що надійшли від покупців або замовників в оплату рахунків-фактур за відвантажені товари, продукцію, послуги в національній валюті | ||||
2. | Надходження сум готівкою | ||||
3. | Зарахування готівки, зданої в банк через інкасатора | ||||
4. | Зарахування залишку сум за невикористаними чековими книжками | ||||
5. | Повернення невикористаної суми акредитива | ||||
6. | Суми, що надійшли за погашені ощадні сертифікати | ||||
7. | Кошти, що надійшли за погашені облігації | ||||
8. | Зарахування сум за одержаними векселями | ||||
9. | Зарахування сум, повернених фінансовими органами | ||||
10. | Зарахування сум, що надійшли за претензіями | ||||
11. | Зарахування сум, що надійшли від інших дебіторів | ||||
12. | Помилково зарахована банком сума | ||||
13. | Кошти, що надійшли від засновників підприємства як внески до статутного капіталу | ||||
14. | Суми, що надійшли від перепродажу викуплених власних акцій | ||||
15. | Суми, що надійшли від продажу акцій власної емісії: | ||||
— за номінальною вартістю | |||||
— на суму емісійного прибутку | |||||
16. | Зарахування одержаних штрафів, пені, неустойки | ||||
17. | Зарахування дивідендів від фінансових вкладів за участі в різних товариствах | ||||
18. | Надходження сум на погашення дебіторської заборгованості, що списана з минулі роки до збитку | ||||
19. | Зарахування сум одержаного короткострокового кредиту | ||||
20. | Зарахування сум одержаного довгострокового кредиту | ||||
21, | Зарахування сум, що надійшли від продажу облігацій | ||||
22. | Зарахування на поточний рахунок одержаного кредиту для працівників підприємства | ||||
23. | Одержання грошей в касу за чеком | ||||
24. | Сплата заборгованості постачальникам | ||||
25. | Перерахування платежів до бюджету | ||||
26. | Сплата штрафів, пені, неустойки | ||||
27. | Стягнення банком відсотків за кредит: | ||||
— за поточним і пролонгованим без змін умов кредиту | |||||
— за простроченим кредитом | |||||
28. | Погашення короткострокової позики банку | ||||
29. | Перерахування на погашення заборгованості: — органам соціального страхування — Пенсійному фонду — за індивідуальним страхуванням — за перерахуванням прибуткового податку з громадян та інших видів податків до бюджету — до Державного фонду соціального страхування на випадок безробіття — інші обов'язкові збори | ||||
30. | Сплата векселів | ||||
31. | Списання банком сум: | ||||
— за виставлення акредитивів | |||||
— за видачу чекових книжок | |||||
32. | Перерахування організаціям і особам різної кредиторської заборгованості | ||||
33. | Придбання ощадних сертифікатів банку | ||||
34. | Викуп акціонерним товариством власних акцій у акціонерів | ||||
35. | Фінансові внески в акції, облігації, різні вклади | 141, 142, | |||
36. | Перерахування сум за претензіями | ||
37. | Внески коштів підприємств на депозитні рахунки в банках | ||
38. | Аванси, що переказані під звіт працівникам підприємства, які перебувають у відрядженні в інших містах | ||
39. | Оплата витрат, пов'язаних із заходами запобігання або ліквідації наслідків стихійного лиха | ||
40. | Суми, перераховані на утримання вищих організацій | ||
41. | Суми, списані на погашення заборгованості: | ||
— за короткостроковими позиками | |||
— за довгостроковими позиками | |||
42. | Перерахування банку суми, що одержана від працівників підприємства для погашення позики на індивідуальне житлове будівництво та на інші цілі | ||
43. | Перерахування авансів постачальникам і підрядникам за замовленнями з тривалим строком виконання | ||
44. | Погашення заборгованості за облігаціями | ||
45. | Придбання бланків векселів | ||
46. | Суми, що списані банком за касове обслуговування | ||
47. | Попередня оплата за товарно-матеріальні цінності (ТМЦ): | ||
— в частині вартості ТМЦ без ПДВ | |||
— на суму ПДВ |
4. Заповнення облікових реєстрів за рахунком 31 «Рахунки в банках»
Дані про операції за рахунками в банку за журнально-ордерної форми обліку систематизуються у двох багатогранних реєстрах: у журналі-ордері №1 на кредиті рахунка 31 «Рахунки в банках» і у відомості № 1.2 — на дебеті рахунка. Підставою для складання цих реєстрів є виписки банку і додані до них розрахункові документи, що підтверджують зарахування грошових коштів на рахунок або їх списання. Записи в журналі-ордері та у відомості роблять після обробки банківських виписок, яка полягає у:
— перевірці відповідності записів у доданих до виписок розрахункових документах. При одержанні готівки з каси банку до виписки додається квитанція прибуткового касового ордера, яку оформляють під час оприбуткування готівки в касу підприємства. Якщо у виписці банку виявлено операції з помилкового зарахування грошових коштів (які не належать цьому підприємству), вживають заходів з повернення їх платникові;
— зазначенні в доданих розрахункових документах і банківській виписці шифрів кореспондуючих рахунків за кожною операцією;
— групуванні окремо по дебету і окремо по кредиту сум через підрахунок за однорідними операціями по однойменних кореспондуючих рахунках, шифри яких проставлено у виписці;
— підрахунку сум, занесених у відповідні до кореспондуючих рахунків графи в журналі-ордері № 1 і відомості № 1.2, і запису результатів підрахунку.
Аналітичний облік за рахунком 31 у розрізі кореспондуючих рахунків відображають у листках-розшифровках на основі доданих до виписки банку розрахункових документів, у яких зазначено номер документа, дату, коротке найменування та суму операції.
По закінченні місяця в журналі-ордері № 1 і відомості № 1.2 підводять підсумки за кореспондуючими рахунками і звіряють з оборотами за цими рахунками, що відображені в інших облікових реєстрах у кореспонденції з рахунком 31. Обороти за місяць із журналу-ордера № 1 переносять у Головну книгу.
Залишок грошових коштів на рахунках в банку відображають у відомості № 1.2 тільки на початок і кінець місяця. Залишок грошових коштів, указаний на кінець місяця у відомості № 1.2, має відповідати залишку грошових коштів на поточному рахунку, який (залишок) відображено в останній у цьому місяці виписці банку, і даним Головної книги.[3]
Дата добавления: 2014-12-15; просмотров: 174 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |