Читайте также:
|
31 «Рахунки в банках» (субрахунок 311 «Поточні рахунки в національній валюті»)
| № п/п | Зміст операцій | Кореспондуючі рахунки | |||
| Дебет | Кредит | ||||
| 1. | Зарахування сум, що надійшли від покупців або замовників в оплату рахунків-фактур за відвантажені товари, продукцію, послуги в національній валюті | ||||
| 2. | Надходження сум готівкою | ||||
| 3. | Зарахування готівки, зданої в банк через інкасатора | ||||
| 4. | Зарахування залишку сум за невикористаними чековими книжками | ||||
| 5. | Повернення невикористаної суми акредитива | ||||
| 6. | Суми, що надійшли за погашені ощадні сертифікати | ||||
| 7. | Кошти, що надійшли за погашені облігації | ||||
| 8. | Зарахування сум за одержаними векселями | ||||
| 9. | Зарахування сум, повернених фінансовими органами | ||||
| 10. | Зарахування сум, що надійшли за претензіями | ||||
| 11. | Зарахування сум, що надійшли від інших дебіторів | ||||
| 12. | Помилково зарахована банком сума | ||||
| 13. | Кошти, що надійшли від засновників підприємства як внески до статутного капіталу | ||||
| 14. | Суми, що надійшли від перепродажу викуплених власних акцій | ||||
| 15. | Суми, що надійшли від продажу акцій власної емісії: | ||||
| — за номінальною вартістю | |||||
| — на суму емісійного прибутку | |||||
| 16. | Зарахування одержаних штрафів, пені, неустойки | ||||
| 17. | Зарахування дивідендів від фінансових вкладів за участі в різних товариствах | ||||
| 18. | Надходження сум на погашення дебіторської заборгованості, що списана з минулі роки до збитку | ||||
| 19. | Зарахування сум одержаного короткострокового кредиту | ||||
| 20. | Зарахування сум одержаного довгострокового кредиту | ||||
| 21, | Зарахування сум, що надійшли від продажу облігацій | ||||
| 22. | Зарахування на поточний рахунок одержаного кредиту для працівників підприємства | ||||
| 23. | Одержання грошей в касу за чеком | ||||
| 24. | Сплата заборгованості постачальникам | ||||
| 25. | Перерахування платежів до бюджету | ||||
| 26. | Сплата штрафів, пені, неустойки | ||||
| 27. | Стягнення банком відсотків за кредит: | ||||
| — за поточним і пролонгованим без змін умов кредиту | |||||
| — за простроченим кредитом | |||||
| 28. | Погашення короткострокової позики банку | ||||
| 29. | Перерахування на погашення заборгованості: — органам соціального страхування — Пенсійному фонду — за індивідуальним страхуванням — за перерахуванням прибуткового податку з громадян та інших видів податків до бюджету — до Державного фонду соціального страхування на випадок безробіття — інші обов'язкові збори | ||||
| 30. | Сплата векселів | ||||
| 31. | Списання банком сум: | ||||
| — за виставлення акредитивів | |||||
| — за видачу чекових книжок | |||||
| 32. | Перерахування організаціям і особам різної кредиторської заборгованості | ||||
| 33. | Придбання ощадних сертифікатів банку | ||||
| 34. | Викуп акціонерним товариством власних акцій у акціонерів | ||||
| 35. | Фінансові внески в акції, облігації, різні вклади | 141, 142, | |||
| 36. | Перерахування сум за претензіями | ||
| 37. | Внески коштів підприємств на депозитні рахунки в банках | ||
| 38. | Аванси, що переказані під звіт працівникам підприємства, які перебувають у відрядженні в інших містах | ||
| 39. | Оплата витрат, пов'язаних із заходами запобігання або ліквідації наслідків стихійного лиха | ||
| 40. | Суми, перераховані на утримання вищих організацій | ||
| 41. | Суми, списані на погашення заборгованості: | ||
| — за короткостроковими позиками | |||
| — за довгостроковими позиками | |||
| 42. | Перерахування банку суми, що одержана від працівників підприємства для погашення позики на індивідуальне житлове будівництво та на інші цілі | ||
| 43. | Перерахування авансів постачальникам і підрядникам за замовленнями з тривалим строком виконання | ||
| 44. | Погашення заборгованості за облігаціями | ||
| 45. | Придбання бланків векселів | ||
| 46. | Суми, що списані банком за касове обслуговування | ||
| 47. | Попередня оплата за товарно-матеріальні цінності (ТМЦ): | ||
| — в частині вартості ТМЦ без ПДВ | |||
| — на суму ПДВ |
4. Заповнення облікових реєстрів за рахунком 31 «Рахунки в банках»
Дані про операції за рахунками в банку за журнально-ордерної форми обліку систематизуються у двох багатогранних реєстрах: у журналі-ордері №1 на кредиті рахунка 31 «Рахунки в банках» і у відомості № 1.2 — на дебеті рахунка. Підставою для складання цих реєстрів є виписки банку і додані до них розрахункові документи, що підтверджують зарахування грошових коштів на рахунок або їх списання. Записи в журналі-ордері та у відомості роблять після обробки банківських виписок, яка полягає у:
— перевірці відповідності записів у доданих до виписок розрахункових документах. При одержанні готівки з каси банку до виписки додається квитанція прибуткового касового ордера, яку оформляють під час оприбуткування готівки в касу підприємства. Якщо у виписці банку виявлено операції з помилкового зарахування грошових коштів (які не належать цьому підприємству), вживають заходів з повернення їх платникові;
— зазначенні в доданих розрахункових документах і банківській виписці шифрів кореспондуючих рахунків за кожною операцією;
— групуванні окремо по дебету і окремо по кредиту сум через підрахунок за однорідними операціями по однойменних кореспондуючих рахунках, шифри яких проставлено у виписці;
— підрахунку сум, занесених у відповідні до кореспондуючих рахунків графи в журналі-ордері № 1 і відомості № 1.2, і запису результатів підрахунку.
Аналітичний облік за рахунком 31 у розрізі кореспондуючих рахунків відображають у листках-розшифровках на основі доданих до виписки банку розрахункових документів, у яких зазначено номер документа, дату, коротке найменування та суму операції.
По закінченні місяця в журналі-ордері № 1 і відомості № 1.2 підводять підсумки за кореспондуючими рахунками і звіряють з оборотами за цими рахунками, що відображені в інших облікових реєстрах у кореспонденції з рахунком 31. Обороти за місяць із журналу-ордера № 1 переносять у Головну книгу.
Залишок грошових коштів на рахунках в банку відображають у відомості № 1.2 тільки на початок і кінець місяця. Залишок грошових коштів, указаний на кінець місяця у відомості № 1.2, має відповідати залишку грошових коштів на поточному рахунку, який (залишок) відображено в останній у цьому місяці виписці банку, і даним Головної книги.[3]
Дата добавления: 2014-12-15; просмотров: 326 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |