Читайте также:
|
|
Авансовый платеж по транспортному налогу организации за отчетный период рассчитывается по формуле
НБтр.о.п. х НСтр. АПтр.о.п. = ----------------------- х К, | (9) |
где НБтр.о.п. – налоговая база по транспортному налогу за отчетный период;
НСтр. – ставка транспортного налога;
К – коэффициент, определяющий продолжительность отчетного (налогового) периода исходя из времени фактического нахождения транспортного средства у налогоплательщика.
М К = ------, То.п. | (10) |
где М – число полных месяцев налогового (отчетного) периода, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано у налогоплательщика; при этом месяц регистрации транспортного средства и месяц снятия с регистрации принимается за полный месяц;
То.п. – продолжительность отчетного (налогового) периода, мес.
Налоговой базой при расчете транспортного налога является мощность двигателя автомобиля:
НБтр.2кв. = 120 л.с. (из исходных данных)
Тогда авансовый платеж по транспортному налогу организации за 2-й квартал:
120 х 15
АПтр.2кв. = ------------------- = 450 руб.
Транспортный налог за 2 квартал должен быть уплачен в сумме 450 руб., в срок не позднее 31 июля 2013 года.
Расчет авансового платежа по налогу на прибыль организации за полугодие 2013 года
В качестве доходов за 6 месяцев 2013 года выступает выручка от реализации продукции (без НДС), признанная для целей налогообложения в рассматриваемом отчетном периоде. Она составила
Вп/г = 6500000 х (10% + 20%) = 1950000 руб.
Расчет расходов для целей налогообложения прибыли за 6 месяцев 2013 года приведен в таблице 4.
Таблица 4
Наименование расходов | Сумма, руб. |
Стоимость израсходованных материалов и комплектующих изделий (без НДС) | 1000000 х (10% + 20%) = 300000 |
Расходы на оплату труда и отчисления от фонда заработной платы производственных рабочих | 1600000 х (10% + 20%) = 480000 |
Расходы на оплату труда и отчисления от фонда заработной платы вспомогательных рабочих и служащих | 1500000 х (10% + 25%) = 525000 |
Прочие общехозяйственные расходы | 80000 х (10% + 25%) = 28000 |
Амортизация основных средств | 12000 х 5 + 833 х 2 = 61666 |
Арендная плата (без НДС) | (37760 – 5760) х 2 = 64000 |
Расходы на покупку автомобиля (без НДС) | 118000 – 18000 = 100000 |
Налог на имущество организации | 5891 + 6881 = 12772 |
Транспортный налог | |
Расходы на бензин | 18880 – 2880 = 16000 |
ИТОГО |
Тогда налоговая база по налогу на прибыль за полугодие 2013 года:
НБпр.п/г = 1950000 – 1587888 = 362112 руб.
Авансовый платеж по налогу на прибыль за полугодие 2013 года:
АПпр.п/г = 362112 х 20% = 72422, 40 руб.
Авансовый платеж по налогу на прибыль организации за полугодие 2013 года должен быть начислен в сумме 72422 руб. С учетом уплаченного авансового платежа за 1 квартал 2013 года в бюджет в срок до 28 июля 2013 года будет уплачен авансовый платеж по налогу на прибыль в сумме
АПпр.п/г бюд. = 72422 – 34022 = 38400 руб.
Исчисление авансовых платежей по налогам и налогов организации за 3-й квартал 2013 года и за 9 месяцев 2013 года
Дата добавления: 2014-12-15; просмотров: 29 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |