Читайте также:
|
|
Примерная структура капитальных вложений в осуществление
инвестиционного проекта представлена в таблице 2.
В зависимости от объемов переработки сырья по технологическому проекту рассчитывается итоговая сумма капитальных вложений, принимаемая за 100%, и недостающие показатели.
СМР = 1152x15= 17280 тыс.руб
Т а б л и ц а 2 – Сумма капитальных вложений в проект столовой на 250
мест
Капитальные вложения | Всего | В том числе | ||
строительно-монтажные работы | оборудование | прочие | ||
На одно посадочное место, руб. | 115,2 | 69,12 | 34,56 | 11,52 |
На проектное количество посадочных мест: -тыс.руб | ||||
- в % к итогу | 100,0 |
В таблице 3 проводится расчет суммы амортизационных отчислений на восстановление объектов основных средств (укрупнено по группам основных средств). Данные о первоначальной стоимости объектов (сумме капвложений) берутся из таблицы 1.
Т а б л и ц а 3 – Расчет годовой суммы амортизации объектов основных
средств
Наименование | Стоимость фондов, тыс. руб. | Амортизация | |
% | тыс. руб. | ||
Здания | 2,0 | 345,6 | |
Оборудование: | |||
тепловое | 15,0 | 322,5 | |
механическое | 14,0 | 156,8 | |
холодильное | 13,0 | 219,7 | |
раздаточное | 11,0 | 122,1 | |
моечное | 14,0 | 184,8 | |
прочее | 12,0 | ||
Итого оборудования | х | 1501,5 |
Расчет текущих затрат начинается с определения численности работников предприятия, годового фонда оплаты труда, страховых взносов.
Расчет численности работников предприятия осуществляется на основе данных о типе предприятия, производственной программе, полезном фонде рабочего времени, составе работников и их квалификации, производительности труда, нормах времени, выработки и обслуживания.
В таблице 4 приведен расчет годового фонда оплаты труда работников проектируемого предприятия.
Т а б л и ц а 4 - Расчет годового фонда оплаты труда
Наименование | Числ., чел. | Месячный оклад одного работника, руб. | Годовой фонд заработной платы, тыс. руб. | Доплаты | Годовой фонд оплаты труда, тыс. р. | |
% | Сумма, тыс. р. | |||||
Директор | 360,0 | 108,0 | 468,0 | |||
Бухгалтер | 240,0 | 60,0 | 300,0 | |||
Зав.производством | 240,0 | 60,0 | 300,0 | |||
Повар 6 р. | 240,0 | 60,0 | 300,0 | |||
Повар 4р. | 180,0 | 36,0 | 216,0 | |||
Кондитер 6 р. | 240,0 | 60,0 | 300,0 | |||
Кондитер 5 р. | 216,0 | 54,0 | 270,0 | |||
Пекарь 4 р. | 180,0 | 36,0 | 216,0 | |||
Мойщик кух. посуды | 132,0 | 19,8 | 151,8 | |||
Мойщик стол. посуды | 132,0 | 19,8 | 151,8 | |||
Грузчик | 180,0 | 27,0 | 207,0 | |||
Слесарь | 180,0 | 27,0 | 207,0 | |||
Водитель – экспедитор | 180,0 | 27,0 | 207,0 | |||
Уборщица | 84,0 | 8,4 | 92,4 | |||
Кладовщик | 180,0 | 27,0 | 207,0 | |||
Официант | 192,0 | 28,8 | 220,8 | |||
Администратор | 192,0 | 38,4 | 230,4 | |||
Итого |
Далее рассчитываются расходы по содержанию предприятия общественного питания.
Расчет расходов по содержанию зданий (отопление, освещение) производится по формуле (3).
формула?
Расчет стоимости отопления приведен в таблице 5.
Т а б л и ц а 5 – Расчет стоимости отопления
Показатели | Значение |
Объем помещения, м3 | 2988,72 |
Расход тепла в сутки, Гкал | 0,1 |
Расход тепла в месяц Гкал | 3,1 |
Длительность отопительного сезона, мес. | |
Тариф в руб. за 1 Гкал | |
Сумма в руб. |
Расчет потребляемой мощности приведен в таблице 6.
Т а б л и ц а 6 – Расчет потребляемой мощности
Вид помещения | Площадь помещения, м2 | Потребляемая мощность, кВт/ч |
Торговый зал | 504,08 | 2,881 |
Производственные помещения | 83,83 | 0,478 |
Административные помещения | 28,03 | 0,16 |
Технические помещения | 72,7 | 0,415 |
Складские помещения | 65,03 | 0,371 |
Прочее | 398,35 | 2,274 |
Итого | 6,579 |
Расчет стоимости освещения выполняется по формуле (5).
Стоимость освещения = рабочие дни х потребляемая мощность х
х число часов освещения в день х тариф; (5)
Стоимость освещения = 365 х 12,64 х 10 х 3,29= 151787,44
Расчет стоимости водоснабжения приведен в таблице 6а.
Т а б л и ц а 6а – Расчет стоимости водоснабжения
Наименование | Нормы потреб-ления, л/м3 | Коли- чество блюд/ работников, ед. | Расходы воды в м3 | Тариф за 1м3 воды | Стоимость в руб. | |
в сутки | за год | |||||
На приготовление блюд (1 блюдо) | 5/0,005 | 19,30 | 231,6 | |||
На хозяйственно –питьевые нужды (на одного работника) | 8/0,008 | 0,184 | 19,30 | 3,5 | 1277,5 | |
ИТОГО | х | х | 12,184 | х | 235,1 | 85811,5 |
Расчет затрат на текущий ремонт и содержание оборудования и зданий выполнен в таблице 7.
Т а б л и ц а 7 – Расчет затрат на текущий ремонт и содержание оборудования
зданий
Показатели | Стоимость оборудования, зданий, тыс.руб. | Норматив в % к стоимости оборудования, зданий | Сумма затрат, тыс.руб. |
Затраты на текущий ремонт и содержание оборудования - всего, в том числе: | 9,5 | 820,8 | |
- на содержание оборудования | - | 3,8 | - |
- на текущий ремонт оборудования | - | 5,7 | - |
Затраты на текущий ремонт и содержание производственных зданий | 6,4 | 1105,92 |
Расчет потребляемой мощности электроэнергии для приготовления блюд приведен в таблице 8.
Т а б л и ц а 8 – Расчет потребляемой мощности электроэнергии
Наименование оборудования | Кол. | Установочная мощность, кВт | Потребляемая мощность, кВт | Число часов работы оборудования | Количество рабочих дней в году | Потребляемая мощность в год, |
Котел электрический | 16,2 | |||||
Сковорода электрическая | 22,6 | |||||
Пароконвекто-мат | 15,2 | |||||
Машина конвейерного типа | 28,3 | 27,5 | ||||
Овощерезка | 0,5 | 0,3 | ||||
Машина протирочная | 0,6 | |||||
Мясорубка | 0,85 | 0,81 | ||||
Кипятильник электрический | 4,6 | |||||
Котел электричесий | 9,0 | 13,0 | ||||
Шкаф холодильный | 0,96 | 0,8 | ||||
Плита электрическая | 30,4 | |||||
Итого |
Стоимость электроэнергии определяем умножением потребляемой мощности в год на стоимость 1 кВт/час.
Зэл = 43440 х 3,29 = 142917,6 тыс. руб
Рассчитанные показатели издержек обращения отражаются в таблице 9. Недостающие показатели прочих расходов запланированы на уровне среднего сложившегося по предприятию процента к объему товарооборота.
Т а б л и ц а 9 – Расчет издержек обращения
Наименование статьи издержек | Сумма издержек в тыс. руб. | Уровень издержек обращения в % |
1. Расходы на транспорт | 26,8 | |
2. Амортизация основных средств | 1501,5 | |
3. Расходы на ремонт основных средств | 820,8 | 5,4 |
4. Расходы на содержание зданий, сооружений, инвентаря | 1105,92 | 7,3 |
5. Расходы на оплату труда | 31,1 | |
6. Страховые взносы | 1404,9 | 9,3 |
7.Расходы на электроэнергию, освещение, отопление, воду | 1424,6 | 9,5 |
8. Износ спецодежды, столового белья, посуды и т.п. | 0,17 | |
9. Прочие | 0,40 | |
ИТОГО, в том числе: | 15071,72 | 100,0 |
- издержки обращения постоянные (с.2+3+7+8) | 3771,9 | 25,0 |
- издержки обращения переменные (с.1+4+5+6) | 11239,82 | 74,6 |
Справочно: - товарооборот, тыс. руб. | 40468,574 | 100,0 |
- уровень издержек производства и обращения в % к товарообороту | х | 37,2 |
Уровень издержек обращения определяется по формуле (6):
Уио = 15071,72 / 40468,574 х 100% = 37,2 %
Валовой доход рассчитывается по формуле (7):
Для покупных товаров ВД = 38090,894 – 15131,023 = 22959,871 тыс. руб
Для хлебобулочных изделий ВД = 2377,68 – 951,072 = 1426,608 тыс. руб
Чистый валовой доход рассчитывается по формуле (8):
Для покупных товаров ЧВД = 22959,871/ 1,1525 = 19921,797 тыс. руб
Для хлебобулочных изделий ЧВД = 1426,608/ 1,0909 = 1307,735 тыс. руб
Прибыль до налогообложения определяется по формуле (9):
П = 24386,479 – 15071,72= 9314,759 тыс. руб
Чистая прибыль определяется по формуле (10):
ЧП = 9314,759 – 1862,952 = 7451,807 тыс. руб
В таблице 10 отражены показатели доходов, расходов и прибыли предприятия.
Т а б л и ц а 10 – Расчет прибыли предприятия
Наименование | Всего | в том числе | ||
по продукции собственного производства | по хлебу и хлебобулочным изделиям | по покупным товарам | ||
1. Валовой доход | ||||
- в сумме, тыс. руб. | 24386,4 | - | 1426,6 | 22959,8 |
- в % к товарообороту | 60,0 | - | 60,0 | 60,3 |
2.Налоги на добавлен-ную стоимость: | ||||
- в % от валового дохода | х | 9,09 | 15,25 | |
- в сумме, тыс. руб. | 3156,9 | - | 118,8 | 3038,1 |
3. Чистый валовой доход | ||||
- в тыс. руб. | 21229,5 | - | 1307,7 | 19921,8 |
- в % к товарообороту | 53,7 | - | 55,0 | 52,3 |
4. Издержки обращения тыс. руб. | 15071,7 | х | х | х |
5.Прибыль до налогооб. | 9314,8 | х | х | х |
6. Чистая прибыль, тыс.руб. | 7451,8 | х | ||
Безубыточный объем производства (Ак), рассчитывается по формуле (11):
Ак = 3771,9 х 100 / 107,3 – 33,0 = 3482,28
Показатель запаса финансовой прочности, характеризующий возможность предприятия маневрировать имеющимися ресурсами, рассчитывается по формуле (12):
ЗФП = 40468,574 – 3482,28 = 36986,3
Минимальный уровень наценки УН.МИН определяется по формуле (13):
УН.МИН = 0,4 х 100 / 1 – 0,15 = 47,1
Максимальный уровень переменных издержек обращения УИО ПЕР. МАКС определяется по формуле (14):
Уио пер. макс = 20,2 х (1 – 0,15) – 6,1 = 11,07 %
Эффективность работы предприятия характеризуется уровнем издержек производства и обращения в процентах к товарообороту и рассчитывается по формуле (15):
Уио = 15071,72 х 100 / 40468,574 = 37, 2 %
Рентабельность продаж рассчитывается по формуле (16):
Рпр = 7451,807 х 100 / 40468,574 = 18,4
Дата добавления: 2014-11-24; просмотров: 43 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |