|
Читайте также: |
1. снижение трудоемкости изготовления изделий за счет:
· совершенствования технологий
· внедрение передовых методов переработки и сборки изделий
· использование в производстве универсально-сборочных и универсально-наладочных приспособлений
· ужесточение контроля
· применение в производстве станков с программным управлением
· внедрение автоматизированных систем управления
2. рациональная организация трудовых процессов
3. устройство и обслуживание рабочих мест на основе специализации и кооперирования, широкой механизации и автоматизации производства.
Так, Постановлением от 14 мая 2003 г. N 8-П "По делу о проверке конституционности п. 2 ст. 14 Федерального закона от 21 июля 1997 г. N 118-ФЗ "О судебных приставах" в связи с запросом Лангепасского городского суда Ханты-Мансийского автономного округа" Конституционный Суд РФ признал положение п. 2 ст. 14 упомянутого Федерального закона соответствующим Конституции РФ в той мере, в какой им предусматривается право судебного пристава-исполнителя в связи с исполнением постановления суда запрашивать и получать в банках, иных кредитных организациях необходимые сведения о вкладах физических лиц в том размере, который требуется для исполнения исполнительного документа, и в пределах, определяемых постановлением суда.
В настоящий период Федеральный закон от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" значительно более четко регламентирует данный вопрос. Так, в соответствии с п. п. 2, 11 ч. 1 ст. 64 упомянутого Федерального закона в процессе исполнения требований исполнительных документов судебный пристав-исполнитель вправе запрашивать необходимые сведения, в т.ч. персональные данные, у физических лиц, организаций и органов, находящихся на территории РФ, получать от них объяснения, информацию, справки. При этом у банков и иных кредитных организаций судебный пристав-исполнитель запрашивает необходимые сведения с разрешения в письменной форме старшего судебного пристава.
При наличии согласия руководителя следственного органа сведения, содержащие банковскую тайну, предоставляются органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве. Запрос следственного органа должен содержать ссылку на номер дела, находящегося в их производстве.
3. Часть 4 комментируемой статьи посвящена предоставлению справок по счетам и вкладам физических лиц.
Такие справки выдаются кредитной организацией им самим, судам, органам принудительного исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц, организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов, при наступлении страховых случаев, предусмотренных федеральным законом о страховании вкладов физических лиц в банках РФ, а при наличии согласия руководителя следственного органа - органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве.
Относительно физических лиц законодательством предусмотрен меньший перечень субъектов, имеющих доступ к банковской тайне, сравнительно с организациями и индивидуальными предпринимателями, в частности, за счет исключения из него таких субъектов, как арбитражные суды, Счетная палата РФ, органы управления государственными и территориальными государственными внебюджетными фондами.
В то же время расширение рассматриваемого перечня достигается благодаря наличию в нем такого субъекта, как организация, осуществляющая функции по обязательному страхованию вкладов, которая получает такие полномочия при наступлении страховых случаев, предусмотренных Федеральным законом от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ.
Система обязательного страхования вкладов физических лиц в банках создается в целях обеспечения гарантий возврата привлекаемых банками средств граждан и компенсации потери дохода по вложенным средствам (см. комментарий к статье 38). Агентство по страхованию вкладов может получать информацию в соответствии со ст. ст. 29 - 31 Федерального закона от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ. Оно вправе на основании мотивированного запроса в письменной форме получать от банков разъяснения, касающиеся информации об уплате ими страховых взносов, о ведении учета и формировании реестра обязательств банка перед вкладчиками, об обязательствах вкладчика перед банком, исполнении банком иных обязанностей, предусмотренных упомянутым Законом. У банка, в отношении которого наступил страховой случай, Агентство также может запрашивать дополнительную информацию, в том числе копии документов, если представленной банком информации недостаточно для осуществления мероприятий по выплате возмещения по вкладам. Банк, в отношении которого наступил страховой случай, обязан представить Агентству требуемую информацию в течение трех рабочих дней со дня получения соответствующего запроса Агентства.
4. Согласно ч. 5 комментируемой статьи справки по операциям и счетам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, по операциям, счетам и вкладам физических лиц выдаются на основании судебного решения кредитной организацией должностным лицам органов, уполномоченных осуществлять оперативно-розыскную деятельность, при выполнении ими функций по выявлению, предупреждению и пресечению преступлений.
Органы, осуществляющие оперативно-розыскную деятельность, направляют в суд соответствующие запросы в порядке, предусмотренном ст. 9 Федерального закона от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности", при наличии сведений о признаках подготавливаемых, совершаемых или совершенных преступлений, а также о лицах, их подготавливающих, совершающих или совершивших, если нет достаточных данных для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.
Перечни указанных должностных лиц устанавливаются нормативными правовыми актами соответствующих федеральных органов исполнительной власти.
В качестве примера можно привести Приказ ФТС России от 26 сентября 2013 г. N 1806 "Об утверждении Перечня должностных лиц таможенных органов Российской Федерации, уполномоченных направлять запросы в суд".
5. Нововведением рассматриваемой статьи является обязанность кредитных организаций предоставлять справки по операциям, счетам и вкладам физических лиц руководителям (должностным лицам) федеральных государственных органов, перечень которых определяется Президентом Российской Федерации, Председателю Банка России и высшим должностным лицам субъектов РФ (руководителям высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ), предусмотренная ч. 6 комментируемой статьи.
Перечень должностных лиц, наделенных полномочиями по направлению запросов в кредитные организации, утвержден Указом Президента РФ от 2 апреля 2013 г. N 309 "О мерах по реализации отдельных положений Федерального закона "О противодействии коррупции".
Основанием для предоставления таких справок служит запрос, направленный в порядке, определяемом Президентом РФ, в случае проверки в соответствии с Федеральным законом от 25 декабря 2008 г. N 273-ФЗ "О противодействии коррупции" сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, соблюдении запретов и ограничений в отношении граждан, претендующих на замещение или замещающих следующие должности:
1) государственные должности РФ, если федеральным конституционным законом или федеральным законом не установлен иной порядок проверки указанных сведений;
2) судей;
3) государственные должности субъектов РФ, глав муниципальных образований, муниципальные должности, замещаемые на постоянной основе;
4) федеральной государственной службы, государственной гражданской службы субъектов РФ, муниципальной службы;
5) членов Совета директоров и иных должностей Банка России;
6) руководителя (единоличного исполнительного органа), заместителей руководителя, членов правления (коллегиального исполнительного органа), исполнение обязанностей по которым осуществляется на постоянной основе, в государственной корпорации, Пенсионном фонде РФ, Фонде социального страхования РФ, Федеральном фонде обязательного медицинского страхования, иных организациях, создаваемых РФ на основании федеральных законов;
7) руководителей государственных (муниципальных) учреждений;
8) на основании трудового договора в организациях, создаваемых для выполнения задач, поставленных перед федеральными государственными органами.
На основании запросов кредитные организации обязаны также предоставлять такие справки в отношении супруга (супругов) и несовершеннолетних детей граждан и лиц, претендующих на замещение перечисленных должностей или замещающих их.
6. Учитывая, что денежные средства, внесенные гражданином во вклад или находящиеся на любом другом счете гражданина в банке, могут в случае смерти вкладчика передаваться по наследству, в число субъектов, уполномоченных получать справки по счетам и вкладам, включаются лица, указанные в завещательном распоряжении, а также нотариальные конторы по находящимся в их производстве наследственным делам о вкладах умерших вкладчиков, а в отношении счетов иностранных граждан - иностранные консульские учреждения. Данная норма закреплена в ч. 8 комментируемой статьи.
Как известно, клиент банка вправе самостоятельно выбирать - оформить ему нотариально удостоверенное завещание в порядке ст. 1125 ГК РФ либо задокументировать свое волеизъявление посредством совершения завещательного распоряжения, которое оформляется в банке, где находится соответствующий счет. Правила совершения завещательных распоряжений правами на денежные средства в банках утверждены Постановлением Правительства РФ от 27 мая 2002 г. N 351. Так, в соответствии с п. 13 данного Постановления в случае смерти завещателя нотариус направляет в банк запрос (с приложением удостоверенной копии свидетельства о смерти наследодателя) с просьбой подтвердить факт удостоверения конкретного завещательного распоряжения сотрудником банка и факт его отмены или изменения. Ответ на запрос подписывается руководителем банка с проставлением печати и направляется нотариусу в течение месяца. Если к запросу приложена копия завещательного распоряжения наследодателя, ответ на запрос может быть изложен под текстом этого завещательного распоряжения.
Следует также упомянуть, что в соответствии с ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ право требования по вкладу, приобретенное после наступления страхового случая, никто, помимо наследника умершего вкладчика, иметь не может. Анализ ч. 2 упомянутой статьи позволяет сделать вывод, что наследник в этом случае, получая возможность пользоваться всеми правами умершего вкладчика, автоматически попадает в круг субъектов, уполномоченных на получение информации, содержащей банковскую тайну, не только от банка, но и от Агентства по страхованию вкладов.
7. В ч. 9 комментируемой статьи установлено право на получение доступа к банковской тайне уполномоченного органа, осуществляющего меры по противодействию (легализации) доходов, полученных преступным путем, Росфинмониторинга. В ст. 6 Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ указаны виды операций, подлежащих обязательному контролю. В случае если у кредитной организации возникают подозрения, что какие-то операции осуществляются в целях легализации или финансирования терроризма, она направляет информацию о них в упомянутый орган, а п. 8 ст. 7 Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ устанавливает, что предоставление в уполномоченный орган работниками организаций, осуществляющих операции с денежными средствами и иным имуществом, соответствующих сведений и документов не является нарушением банковской тайны.
8. Далее в рассматриваемой статье выделены субъекты, в отношении которых установлена обязанность хранить полученную ими информацию по банковской тайне. Данные положения комментируемого Закона акцентируют внимание, прежде всего, на тех из них, которые получают такую информацию в ходе реализации контрольной, надзорной деятельности.
Согласно ч. 10 комментируемой статьи руководители (должностные лица) федеральных государственных органов, перечень которых определяется Президентом Российской Федерации, высшие должностные лица субъектов РФ (руководители высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ), организация, осуществляющая функции по обязательному страхованию вкладов, не вправе разглашать сведения об операциях, о счетах и вкладах, а также сведения о конкретных сделках и об операциях из отчетов кредитных организаций, полученные ими в результате исполнения лицензионных, надзорных и контрольных функций, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.
Напомним, что Перечень должностных лиц, наделенных полномочиями по направлению запросов в кредитные организации, утвержден Указом Президента РФ от 2 апреля 2013 г. N 309 "О мерах по реализации отдельных положений Федерального закона "О противодействии коррупции".
Также в ч. 10 комментируемой статьи названо Агентство по страхованию вкладов на основании ст. 32 Федерального закона от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ и ст. 4 Федерального закона от 27 октября 2008 г. N 175-ФЗ "О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года", которые устанавливают, что Банк России вправе привлекать служащих Агентства к участию в проверках банков по вопросам, касающимся объема и структуры обязательств их перед вкладчиками, уплаты страховых взносов, исполнения банками иных обязанностей, установленных Федеральным законом от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ, а также при принятии решения о целесообразности участия Агентства в осуществлении мер по предупреждению банкротства банков.
В случае разглашения Агентством или его должностными лицами информации, составляющей служебную, коммерческую и банковскую тайну, Агентство обязано в соответствии с законодательством Российской Федерации возместить причиненные убытки лицу, права которого были нарушены.
9. Часть 11 комментируемой статьи возлагает на аудиторские организации обязанность хранить банковскую тайну и запрещает раскрывать третьим лицам сведения об операциях, о счетах и вкладах кредитных организаций, их клиентов и корреспондентов, полученные в ходе проводимых ими проверок, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.
В соответствии со ст. 9 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ аудиторскую тайну составляют любые сведения и документы, полученные в процессе оказания аудиторских услуг за незначительными изъятиями. При этом передача сведений и документов, составляющих аудиторскую тайну, третьим лицам в случаях и порядке, предусмотренных указанным Федеральным законом, не является нарушением аудиторской тайны. Чтобы прояснить то обстоятельство, что информация, составляющая банковскую тайну, фактически обладает более высоким статусом сравнительно с аудиторской тайной и распространяется несколько в ином режиме, ст. 26 комментируемого Закона особо подчеркивает, что аудиторские организации не вправе раскрывать третьим лицам сведения об операциях, счетах, вкладах их клиентов и корреспондентов. При этом, как представляется, следует считать недоработкой законодателя отсутствие в комментируемой статье упоминания об индивидуальных аудиторах, на которых в таком случае данные положения не распространяются.
10. Соблюдение банковской тайны является также обязанностью Росфинмониторинга, уполномоченного органа, осуществляющего функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Росфинмониторинг не вправе раскрывать третьим лицам информацию, полученную от кредитных организаций в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ, за исключением случаев, предусмотренных указанным Федеральным законом.
Так, например, в силу ст. 8 названного Федерального закона при наличии достаточных оснований, свидетельствующих о том, что операция, сделка связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или с финансированием терроризма, Росфинмониторинг направляет соответствующие информацию и материалы в правоохранительные или налоговые органы в соответствии с их компетенцией <93>.
--------------------------------
<93> См. подробнее: Шаповалов М.А. Кредитные организации в системе борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем (международно-правовой аспект) // Правовые инновации в сфере противодействия коррупции: Материалы Первого евразийского антикоррупционного форума и VII Международной школы-практикума молодых ученых-юристов (Москва, 30 - 31 мая 2012 г.) / Отв. ред. Л.В. Андриченко, А.М. Цирин. М.: Институт законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве РФ; Контракт, 2012; Прошунин М.М. Пути совершенствования национальных систем финансового мониторинга / Международная финансовая система: вызовы XXI века: Монография / Под ред. и пер. М.А. Шаповалова. М.: Буки Веди, 2013. С. 96 - 110.
11. Часть тринадцатая комментируемой статьи, предусматривавшая обязанность Федеральной службы по финансовым рынкам по соблюдению банковской тайны, утратила силу с 1 сентября 2013 г. по причине передачи функции надзора за финансовыми рынками Банку России <94>.
--------------------------------
<94> См. подробнее: Шаповалов М.А. Банк России как мегарегулятор: новая форма старой идеи? // Банковское дело. 2013. N 2 (230).
12. В соответствии с ч. 14 комментируемой статьи субъекты, имеющие доступ к банковской тайне, несут ответственность за ее разглашение, включая возмещение нанесенного ущерба, в порядке, установленном федеральным законом.
Следует отметить достаточно высокую общественную опасность нарушений режима банковской тайны, учитывая возможность создания недобросовестными конкурентами значительных проблем в финансовой деятельности, возможность срыва планов развития, расширения деятельности пострадавшей организации. Ответственность за разглашение банковской тайны, учитывая межотраслевой характер рассматриваемого правового института, предусмотрена целым рядом законодательных актов.
Так, ст. 13.14 КоАП РФ за разглашение информации с ограниченным доступом, к которой относится банковская тайна, лицом, получившим ее в связи с исполнением служебных или профессиональных обязанностей, предполагает наложение административного штрафа на граждан в размере от 500 до 1000 рублей, на должностных лиц - от 4000 до 5000 рублей.
В случае причинения юридическому или физическому лицу вреда из-за нарушения режима банковской тайны государственными или муниципальными органами в соответствии со ст. 1069 ГК РФ возмещение вреда производится за счет соответствующей государственной или муниципальной казны.
При этом подп. "в" п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ предусматривает возможность применения дисциплинарной ответственности к работнику в случае разглашения охраняемой законом тайны (государственной, коммерческой, служебной и иной), ставшей ему известной в связи с исполнением трудовых обязанностей.
Как преступление, предусмотренное ст. 183 УК РФ, расценивается получение сведений по банковской тайне путем похищения документов, подкупа, угроз, а также незаконное разглашение или использование сведений по банковской тайне без согласия их владельца, доверенных лицу в связи с осуществлением им служебных обязанностей.
13. Часть 15 рассматриваемой статьи закрепляет запрет в отношении операторов платежных систем раскрывать третьим лицам информацию об операциях и о счетах участников платежных систем и их клиентов, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.
Схожая норма закреплена в ст. 26 Федерального закона от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ: операторы по переводу денежных средств, операторы платежных систем, операторы услуг платежной инфраструктуры и банковские платежные агенты (субагенты) обязаны гарантировать банковскую тайну в соответствии с законодательством Российской Федерации о банках и банковской деятельности.
14. Часть 16 комментируемой статьи оговаривает необходимость относительно организаций и индивидуальных предпринимателей и возможность относительно физических лиц (исключительно с их согласия) предоставлять информацию по их операциям в бюро кредитных историй.
В соответствии с ч. 2 ст. 1 Федерального закона от 30 декабря 2004 г. N 218-ФЗ "О кредитных историях" кредитные истории на каждого заемщика формируются прежде всего для предоставления кредиторам сведений, характеризующих своевременность исполнения заемщиками своих обязательств по договорам займа (кредита) в целях повышения защищенности кредиторов и заемщиков за счет общего снижения кредитных рисков, повышения эффективности работы кредитных организаций.
Работа с информацией, составляющей банковскую тайну, составляет значительную часть деятельности бюро кредитных историй, что обусловливает повышенное внимание к данному вопросу со стороны законодателя.
Так, согласно ст. ст. 4, 6, 14 упомянутого Федерального закона представление кредиторами необходимой информации, а также предоставление бюро кредитных историй кредитного отчета пользователю кредитной истории не является нарушением служебной, банковской, налоговой и коммерческой тайны. При этом должностные лица уполномоченного государственного органа не вправе использовать в не предусмотренных законодательством целях информацию, составляющую банковскую тайну бюро кредитных историй, источников их формирования, субъектов кредитных историй и пользователей кредитных историй.
15. В соответствии с ч. 17 комментируемой статьи руководители (должностные лица) федеральных государственных органов, перечень которых определяется Президентом РФ, и высшие должностные лица субъектов РФ (руководители высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ) не вправе раскрывать третьим лицам данные об операциях, о счетах и вкладах физических лиц, полученные в соответствии с нормативными правовыми актами РФ о противодействии коррупции в Банке России, кредитных организациях, а также в представительствах иностранных банков.
16. Федеральным законом от 15 ноября 2010 г. N 294-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части регулирования обмена документами и информацией между органами валютного контроля и агентами валютного контроля" был регламентирован порядок обмена информацией между названными структурами, в частности установлена обязанность уполномоченных банков предоставлять таможенным и налоговым органам копии некоторых документов.
Согласно ч. 18 комментируемой статьи документы и информация, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, представляются кредитными организациями:
1) в орган валютного контроля, уполномоченный Правительством РФ;
2) в налоговые органы и таможенные органы как агентам валютного контроля в случаях, порядке и объеме, которые предусмотрены Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ.
17. В перечень субъектов, которые несут ответственность за разглашение банковской тайны, включены также органы валютного контроля и агенты валютного контроля (ч. 19 комментируемой статьи).
Согласно ст. 22 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ органами валютного контроля являются: Банк России, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, а агентами валютного контроля - уполномоченные банки и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)", таможенные органы и налоговые органы.
18. В ч. 22 комментируемого Закона установлен запрет на раскрытие операционными центрами, платежными клиринговыми центрами третьим лицам информации об операциях и о счетах участников платежных систем и их клиентов, полученной ими при оказании операционных услуг, клиринговых услуг участникам платежной системы, за исключением передачи информации в рамках платежной системы, а также случаев, предусмотренных федеральными законами.
Определение операционного центра содержится в ст. 3 Федерального закона от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ - это организация, обеспечивающая в рамках платежной системы для участников платежной системы и их клиентов доступ к услугам по переводу денежных средств, в том числе с использованием электронных средств платежа, а также обмен электронными сообщениями.
Платежный клиринговый центр - организация, созданная в соответствии с законодательством РФ, обеспечивающая в рамках платежной системы прием к исполнению распоряжений участников платежной системы об осуществлении перевода денежных средств и выполнение иных действий, предусмотренных Федеральным законом от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ.
Не будет признаваться разглашением банковской тайны передача информации в рамках платежной системы, которая представляет собой совокупность организаций, взаимодействующих по правилам платежной системы в целях осуществления перевода денежных средств, включающая оператора платежной системы, операторов услуг платежной инфраструктуры и участников платежной системы, из которых как минимум три организации являются операторами по переводу денежных средств.
Положения комментируемой статьи распространяются на сведения об операциях клиентов кредитных организаций, осуществляемых банковскими платежными агентами (субагентами).
Банковский платежный агент - это юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, которые привлекаются кредитной организацией в целях осуществления деятельности, предусмотренной Федеральным законом от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ.
Банковский платежный субагент - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, которые привлекаются банковским платежным агентом в целях осуществления деятельности, предусмотренной настоящим Федеральным законом от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ.
Банковские платежные агенты и банковские платежные субагенты участвуют в оказании услуг по переводу денежных средств на основании договоров, заключаемых соответственно с операторами по переводу денежных средств и банковскими платежными агентами, и в результате своей деятельности получают доступ к сведениям, составляющим банковскую тайну. Этим объясняется распространение на них обязанности по соблюдению банковской тайны.
20. Часть 24 рассматриваемой статьи содержит положение, согласно которому нормы комментируемой статьи о банковской тайне распространяются также на сведения об остатках электронных денежных средств клиентов кредитных организаций и сведения о переводах электронных денежных средств кредитными организациями по распоряжению их клиентов.
В соответствии со ст. 3 Федерального закона от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ электронные денежные средства - это денежные средства, которые предварительно предоставлены одним лицом (лицом, предоставившим денежные средства) другому лицу, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета (обязанному лицу), для исполнения денежных обязательств лица, предоставившего денежные средства, перед третьими лицами и в отношении которых лицо, предоставившее денежные средства, имеет право передавать распоряжения исключительно с использованием электронных средств платежа.
Осуществление переводов электронных денежных средств является банковской операцией согласно ст. 5 комментируемого Закона, по этой причине распространение режима банковской тайны на операции с электронными денежными средствами оправданно.
21. Части 25 и 26 комментируемой статьи посвящены правовому регулированию доступа таможенных органов к банковской тайне.
Так, документы и сведения, которые содержат банковскую тайну юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предоставляются кредитными организациями таможенным органам РФ в случаях, порядке и объеме, которые предусмотрены Таможенным кодексом Таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 27 ноября 2009 г. N 17) (далее - ТК ТС) и Федеральным законом от 27 ноября 2010 г. N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации".
В целях осуществления таможенных проверок и руководствуясь ч. 2 ст. 136 ТК ТС таможенные органы могут запрашивать в банках и иных кредитных организациях государств - членов Таможенного союза документы и сведения, касающиеся движения денежных средств по счетам организаций, в том числе содержащие банковскую тайну в соответствии с законодательством государств - членов Таможенного союза.
Следует отметить, что ТК ТС в приведенной норме не называет в качестве субъектов, в отношении которых может быть сделан запрос таможенным органом, индивидуальных предпринимателей. Представляется, что положения п. 2 ст. 136 названного Кодекса в этой связи требуют доработки.
Перечень документов, которые могут быть запрошены таможенными органами в кредитных организациях, содержится в п. 1 ст. 167 Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 311-ФЗ.
Таможенный орган, проводящий таможенную проверку, вправе запрашивать у банков, располагающих документами и сведениями, касающимися деятельности проверяемых организаций (индивидуальных предпринимателей), по предмету проверки: заверенные копии контрактов (договоров), заверенные копии паспорта сделок, ведомости банковского контроля, справки о подтверждающих документах, заверенные копии карточки с образцами подписей и оттисками печатей, а также выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей).
Банк, получивший мотивированный запрос о представлении документов и сведений, исполняет его в течение пяти дней со дня получения или в тот же срок сообщает, что не располагает запрашиваемыми документами и сведениями.
Таможенные органы РФ и их должностные лица не вправе разглашать сведения, которые содержат банковскую тайну, полученные ими от кредитных организаций, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.
За разглашение банковской тайны таможенные органы РФ и их должностные лица несут ответственность, включая возмещение нанесенного ущерба, в порядке, установленном федеральным законом.
22. Часть 27 комментируемой статьи устанавливает обязанность кредитных организаций сообщать налоговым органам следующую информацию, содержащую банковскую тайну, в отношении организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц:
1) об открытии или о закрытии счетов;
2) об открытии или закрытии вкладов (депозитов);
3) об изменении реквизитов счетов, вкладов (депозитов).
В отношении организаций и индивидуальных предпринимателей:
1) о предоставлении права использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств;
2) о прекращении права использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств;
3) об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа.
Согласно абз. 2 п. 1 ст. 86 НК РФ банк обязан сообщить в электронном виде об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа в электронной форме в налоговый орган по месту своего нахождения в течение трех дней со дня соответствующего события.
Формы соответствующих сообщений банка утверждены Приказом ФНС РФ от 28 сентября 2009 г. N ММ-7-6/475@ "Об утверждении форм сообщений банка об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета, о предоставлении права (прекращении права) использовать корпоративное электронное средство платежа (КЭСП) для переводов электронных денежных средств, об изменении реквизитов КЭСП".
23. В соответствии с ч. 28 комментируемой статьи кредитные организации предоставляют налоговым органам сведения о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах.
В силу п. 2 ст. 86 НК РФ банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа.
Указанные справки могут быть запрошены налоговыми органами в случаях проведения мероприятий налогового контроля в отношении этих организаций, индивидуальных предпринимателей, а также в случаях вынесения решения о взыскании налога, принятия решений о приостановлении операций по счетам организации, индивидуального предпринимателя, приостановлении переводов электронных денежных средств или об отмене приостановления операций по счетам организации, индивидуального предпринимателя, отмене приостановления переводов электронных денежных средств.
Налоговыми органами могут быть запрошены справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в банке, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в банке на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами РФ.
24. Часть 29 ст. 26 комментируемого Закона регламентирует порядок предоставления сведений, составляющих банковскую тайну, в рамках объединений с участием кредитных организаций: банковских групп, банковских холдингов и др.
Информация, касающаяся собственных операций кредитной организации, операций клиентов и корреспондентов, может предоставляться соответственно головной кредитной организации банковской группы, головной организации (управляющей компании) банковского холдинга участниками этих образований в целях составления отчетности банковской группы, банковского холдинга и иных объединений с участием кредитных организаций.
Указанные сведения, за исключением сведений, составляющих государственную тайну, предоставляются головным кредитным организациям банковских групп, головным организациям (управляющим компаниям) банковских холдингов, расположенным на территориях иностранных государств, при условии обеспечения этими иностранными государствами уровня защиты (соблюдения конфиденциальности) предоставляемой информации не меньшего, чем уровень защиты (соблюдения конфиденциальности) предоставляемой информации, предусмотренный законодательством РФ (ч. 30 ст. 26 комментируемого Закона).
Дата добавления: 2014-12-19; просмотров: 233 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |