Читайте также:
|
|
Кратко о доходах и расходах: Доходы: проценты по кредитам, депозитам; доходы от операций с ЦБ, с иностранной валютой, дивиденды полученные, штрафы, пени, неустойки, комиссионные вознаграждения, разница между рыночной и балансовой ценой продаваемого имущества, переоценка ЦБ и других активов, доход от гарантийной деятельности, ссудного и дисконт-бизнеса.
Расходы: операционные, по обеспечению хоз деятельности, по оплате труда персонала банка, по уплате налогов, отчисления в спец резервы и прочие (на рекламу, судебные и так далее, смотри вопрос 7)
Формирование прибыли существует 2 модели формирования прибыли: модель формирования балансовой прибыли и модель формирование чистой прибыли.
Чистая прибыль имеет отличия от балансовой:
- модель формирования чистой прибыли определяет, что ее величина отражает конечный финансовый результат, а модель формирования балансовой прибыли предусматривает ее дальнейшее использование для покрытия затрат банка
- величины балансовой и чистой прибыли различаются из-за метода отражения в учете процентных доходов и расходов. Балансовая прибыль формируется на основе кассового метода учета %-х доходов и расходов, а чистая на базе методов начислений.
- на отклонение чистой прибыли, рассчитанной в соотв с МСФО, влияют особенности начисления амортизации и резервов по возможным потерям банка.
- на величину финансового результата при разных моделях его формирования влияет то, что в соотв с МСФО активы учитываются в балансе по справедливой (рын) стоимости.
Порядок корректировки балансовой прибыли, определенной по рос стандартам бухучета, для получения чистой прибыли по МСФО.
Две исходные составные части чистой прибыли по МСФО:
-балансовая прибыль отчетного года по РСБУ (1) за минусом ее использования
-балансовая прибыль предшествующих лет (2) за минусом использования
Эти части корректируются:
- (1) плюс/минус наращенные проценты (%, начисленные за период но не уплаченные)
- (2) минус отчисления в фонды в тек году за счет этой прибыли
- (1) плюс отчисления на возможные потери по РСБУ минус восстановление этих резервов по рос стандартам плюс/минус создание резервов по МСФО
-корректировка балансовой прибыли на переоценку фин активов и обязательств по справедливой стоимости
-балансовая прибыль по РСБУ + начисление амортизации по РСБУ – начисление амортизации по МСФО
Алгоритм расчета прибыли прошлых лет:
10801 – перераспред. Прибыль
70701-70705 –доходы прошлых лет
Минус
10901 – непокрытый убыток прошлых лет
70706-70710 – расходы прошлого года
70806 – убыток прошлых лет
70502 – использование прибыли предш лет
Дата добавления: 2014-12-19; просмотров: 42 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |