Читайте также:
|
Объекты анализа:
1. Объем и динамика доходов
2. Структура доходов (удельный вес каждого элемента) и их изменение
3. Выявление факторов, обуславливающих изменение доходов
4. Определение обобщающих и дополнительных показателей доходности
5. Определение критериального значения каждого их выбранных наиболее важных показателей
6. Сравнение показателей доходности с аналогичными показателями:
· В целом по стране
· Группы банков соответствующего профиля
7. Отдельные подразделения, создающие доход
8. Разработка рекомендаций по банку с позиции уточнения стратегии и текущей ориентации. Положительная оценка:
· Когда удельный вес операционных доходов приближается к 100%
· Когда доходы от побочной деятельности носят кратковременный характер
· Когда доходы от побочной деятельности растут не за счет сокращения доли операционных доходов
Факторы, определяющие доходности КБ:
· Объем активов
· Структура активов: можно развиваться по горизонтали (во всех направлениях), а можно специализироваться
· Стоимость кредита и банковских услуг на рынке
· Инфляция
· Тип банка
· Уровень менеджмента
Показатели, используемые для оценки доходности коммерческого банка:
1. Обобщающие показатели
· К1=доходы/активы всего
· Доход на 1 работника: К2= средние доходы/численность персонала
2. Дополнительные показатели:
· К3=чистый процентный доход/ср.годовой размер активов, приносящий доход. В международной практике этот показатель относится к числу оценочных: регулятор устанавливает определенные отношения (дифференцирует их). Учитывается при рейтинге банков:
o 1 класс – 4,6%
o 2 класс – 4,3%
o 3 класс – 4,0%
o 4 класс – 3,7%
o 5 класс – 3,4%
o 6 класс – 3,2%
· Уровень непроцентных доходов. К4 = непроцентный доход/ср.размер активов, приносящих доход
· К5 = (прочие доходы – прочие расходы)/доходы от процентной маржи. По международным стандартам:
o 1 класс – 48%
o 2 класс – 52%
o 3 класс - 57%
o 4 класс – 61%
o 5 класс - 64%
o 6 класс – 67 %, что означает, что банк зарабатывает в основном от основной деятельности
· К6= дивиденды/доходы банков всего
o 1 класс – 32%
o 2 класс – 42%
o 3 класс – 48%
o 4 класс – 55%
o 5 класс – 65%
· К7 – критические финансовые факторы и их динамика
o = операционные затраты/операционные доходы
o = затраты, не связанные с выплатой процентов/операционного доходы
o = процентная маржа
Определение более доходной деятельности:
· Доходы, полученные от вложения в совместную деятельность
o А. Доля вложения в совместную деятельность = вложения банка в совместную деятельность (за период)/средний размер активов, приносящих доход (за период)
o Б. Доля доходов от совместной деятельности = доходы от вложений в совместную деятельность (за период)/все доходы (за период)
· Показатели кредитной активности
o В. Доля кредитов в активах = кредиты банка/сред размер активов, приносящих доход
o Г. Доля дохода от кредитных операций = доход от процентов/всего доходы
Показатели «а» и «б» следует сравнить с показателями деятельности «в» и «г». Также можно сравнивать доходность с операциями с ценными бумагами, валютными операциями.
1. по различным видам бизнеса:
- ссудный бизнес вкл 2 элемента: предоставление ссуд клиентам и передача во временное пользование свободных ресурсов др комм банкам за % вознаграждение (межбанковские кредиты и срочные депозиты).Доход от ссудного бизнеса выступает в форме %.
- дисконт – бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой-дисконтом. Разновидностью Д-Б явл. факторинговые операции банка, кот могут быть 2-х видов:
- с правом регресса или с оборотом (банк имеет право взыскать не погашенное плательщиком обязательство с получателя средств (поставщика))
- без права регресса или без оборота ( банк не имеет право взыскать не погашенное плательщиком обязательство с получателя средств (поставщика). Поэтому он рискует больше, теряя солидное вознаграждение. Вознаграждение банка за факторинговую операцию уменьшает доход поставщика от проданной продукции и представляет собой скидку с ее стоимости. Технология факторинговых операций заключается в том, что банк оплачивает с корр счета приобретенное неоплаченное требование и относит сумму оплаты на счет «расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям». При поступлении денег от плательщика на корр счет банка в полной сумме требования эта сумма распределяется по трем направлениям: погашение деб. задолженности, уплата НДС и формирование дохода банка (сумма дисконта за минусом НДС). оставщика)) иресса или без обороталя средствскать не погащеное в и требований с определенной скидкой-дисконтом. за % вознагр
- охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют и банковские операции. Этот бизнес дает банку доходы в форме комиссии за управление имуществом клиента (имущество, ЦБ) или за выполнение конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом. При агентских услугах клиент четко оговаривает содержание операции по размещению его средств. При трастовых операциях риск больше в связи с тем, что доход клиента, обусловленный договором, может быть больше дохода банка. Соответственно и комиссии за трастовые услуги выше, чем по агентским операциям. Эта особенность определяет структуру комиссионного вознаграждения за трастовые услуги. Оно вкл фиксированное вознаграждение за управление имуществом и вознаграждение по результатам работы, если доход от трастовой операции выше, чем договорный доход клиента и фиксированное вознаграждение банка.
- бизнес с ЦБ складывается из таких элементов, как выпуск самих ЦБ и их реализация на рынке, размещение ЦБ по поручению, вложения в ЦБ др эмитентов с целью получения постоянного дохода или для перепродажи, оказание услуг по приватизации. Доход банка от рассматриваемого вида деятельности складывается из курсовой разницы при продаже ЦБ, дивидендов, % дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ЦБ (спекулятивный доход), полученного комиссионного вознаграждения за услуги по приватизации, за размещение ЦБ и пр. В связи с регулярной переоценкой пакета ЦБ доход банка формируется также за счет положительных разниц этой переоценки.
- гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантии и поручительства своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг и тд.
- бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, дает возможность получить доход в следующ формах:
1) комиссионное вознаграждение:
А)за открутие счета
Б) за ведение счета:
- фиксированная комиссия за преиод (в ден ед.)
- комиссия с оборота (% от оборота)
2) предоставление выписок об операциях по счету
3) закрытие счета
4) совершение операций по выдаче наличных денег или расчетного характера
2. по ценностному характеру:
1) цена на банковском рынке
2) ссудный процент (формируется на основе цены кредитных ресурсов и маржи, необходимой для дан комм банка для покрытия общебанковских издержек и создавать прибыль).
3) комиссия- вознаграждение за банковские услуги. В основе определения ее размера лежит величина с/с услуги и необходимой прибыли
3. по форме:
1) процентный доход
2) доход в форме комиссионного вознаграждения
3) прочие виды (от операций на спекулятивном рынке, переоценка ЦБ, штрафы, пени, неустойки дисконтный доход, разница между балансовой и рыночной ценой проданного имущества)
4. принятая система учета (по плану счетов:
1) %, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам
2) доходы, полученные от операций с ЦБ
3) доходы, полученные от операций с иностранной валютой и др валютными ценностями
4) дивиденды полученные
5) доходы по организациям банков
6) штрафы, пени, неустойки полученные
7) др
5. в зависимости от периода, к которому относится получение доходов:
1) доходы тек периода
2) доходы будущих периодов
Источником дохода могут быть:
- корр отношения с др. банками, когда банк получает % от кредитового сальдо на корсчете в др банке.
- оказание нетрадиционных банковских услуг (лизинговые, консультационные, информационные услуги и тд).
- разовые сделки по реализации имущества (когда рыночная цена превышает балансовую оценку)
Также делятся на стабильные (%доход, бес% доход от банковских услуг) и нестабильные (операции с ЦБ на вторичном рынке и непредвиденные операции, в России – от валютный операций).
Тема 5. Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка.
Дата добавления: 2014-12-19; просмотров: 45 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |