Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Загальновиробничі витрати у складі собівартості складають більшу кількість, ніж інші прямі витрати.

Витрати на брак є не високими, що говорить, що підприємство успішно функціонує та має кваліфікований персонал.

Що ж до виплати грошових коштів по інших прямих та загальновиробничих витратах найбільше коштів припадає на сплату придбаних матеріалів та на модернізацію основного та допоміжного обладнання.

Взагалі амортизація – це віднесення витрат на придбання, виготовлення або поліпшення основних засобів, на зменшення скоригованого прибутку платника податку у межах встановлених норм амортизаційних відрахувань.

Вилучення амортизації зі складу загальної суми грошових коштів підприємства для фінансування інших прямих та загальновиробничих витрат відбувається через те, що амортизаційні відрахування не є реальними грошовими потоками.

Таблиця 2. 7

Виробнича собівартість продукції

В складі виробничої собівартості продукції даного підприємства найбільшу частку складають прямі матеріальні та загальновиробничі витрати.

Даний вид продукції є трудомістким, так як витрати на оплату праці є досить великими. Це свідчить про те, що для виробництва цієї продукції потрібно велика кількість кваліфікованого персоналу. Ця продукція є також матеріаломісткою.

Основою ціни виробництва є повна собівартість продукції, яка включає витрати всіх видів ресурсів промислового виробника на виготовлення і збут.

Собівартість виробництва даної продукції складає 70, 33 % в загальній ціні.

Таблиця 2. 8

Кошторис адміністративних витрат та витрат на збут

Дана таблиця розраховує адміністративні витрати та витрати на збут. Дані витрати входять до ціни продукції, в частину прибутку. В собівартість дані витрати не входять. За даними адміністративні витрати є незмінними і їх розмір є значним. До адміністративних послуг включають: організаційні витрати, витрати на проведення річних зборів, представницькі витрати, оренда, амортизація, ремонт, опалення, освітлення, водопостачання, охорона, поштові, телеграфні, телефонні витрати. Можливо, доцільно було б зменшити представницькі витрати та витрати на освітлення/опалення приміщень. З табл. 2. 8 видно, що амортизація вилучається з загальної суми грошових коштів підприємства на фінансування адміністративних витрат та витрат на збут, тому що амортизація не є виплатою грошей.

Таблиця 2. 9

Графік очікуваних надходжень грошових коштів від продажу продукції

Сума грошових надходжень на підприємстві складається з реалізації продукції. За певних умов дебіторська заборгованість може перерости у сумнівні борги, а інколи навіть у безнадійні. На щастя, на підприємстві немає безнадійних боргів. Отже, більша частина дебіторської заборгованості повертається в поточному кварталі. Сумнівні борги на підприємстві, що розраховані в табл. 2. 9, не є великими в порівнянні з загальною сумою грошових надходжень, але все таки мають значний розмір 19482 грн. за рік.

Таблиця 2. 9

Сумнівні борги

Таблиця 2. 10

Графік очікуваних виплат грошових коштів за матеріали

Дане підприємство, як сумлінний контрагент повертає надані грошові кошти за надані матеріали більшу частину в поточному кварталі. Як бачимо, вся кредиторська заборгованість сплачується нашим підприємством. Знаюче це, інші підприємства-постачальники будуть без проблем відвантажувати нам продукцію, знаючи, що ми повернемо за неї кошти. Така ситуація є позитивною для підприємства та його репутації серед інших. Дебіторська заборгованість складає 30966 грн., а кредиторська – 5967,18 грн. Порівнюючи суми дебіторської та кредиторської заборгованості, ми бачимо, що нам не повертають більше, ніж ми.

Таблиця 2. 11

Касовий план

Касовий план являє собою план обігу готівки на підприємстві. За його допомогою підприємство може оцінити грошові надходження та виплати, зробити шляхи щодо поліпшення кінцевого сальдо касового плану. Касовий залишок на кінець періоду порівнюють з мінімальним касовим залишком, що є загальною сумою грошей на підприємстві. За встановленим нормативом необхідне переважання касового залишку на мінімальним залишком. Це є необхідною умовою для нормального функціонування підприємства. В першому кварталі отримана різниця між грошовими надходженнями та грошовими виплатами було меншою за мінімальний залишок. Тому підприємство вимушене було взяти кредит на 10740,38 грн. таким чином умова переважання касового залишку над мінімальним виконується.

Як бачимо с табл. 2. 11, то значний розмір грошових надходжень становить повернення дебіторської заборгованості та звичайно оплата готової продукції. Щодо грошових виплат, то левову частку серед них займає оплата прямих витрат праці. Значна частка припала на виплату по адміністративних витратах та витратах на збут та інші виплати (покупка фінансових інвестицій). Покупка фінансових інвестицій є позитивним моментом для підприємства, так як є можливість отримати додатковий дохід або можливість перепродажу.

В інших кварталах, на відміну від першого, помітна доволі відчутна різниця між грошовими надходженнями та виплатами. Тому відсутня необхідність у залучені позичкових коштів.

Таблиця 2. 12

БАЛАНС (Звіт про фінансовий стан)

на 31. 12. 2013 р.

Таблиця 2. 13

Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)

за 31. 12. 2013 р.

І. Фінансові результати

Звіт, що розглядається в табл. 2. 13, показує доходи, витрати і фінансові результати діяльності підприємства. Чистий фінансовий результат становить 72514,64 грн. і є позитивним, що означає, що доходи підприємства перевищують витрати. Отже, підприємство отримує прибуток, який воно може використовувати для подальшого свого розвитку та сплати дивідендів.

Таблиця 2. 14

Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)

за 2013 р.

Аналізуючи табл. 2. 14, потрібно звернути увагу на чистий рух коштів від операційної, інвестиційної, фінансової діяльностей. Так підприємство за звітний період отримало 74737,36 грн. від операційної діяльності. Цей показник і повинен бути додатнім, так як доходи від операційної діяльності(безпосередньо виробництва та реалізації продукції) повинні бути більшими за витрати.

Чистий рух від інвестиційної діяльності становить - 7708,43 грн. ця тенденція є позитивною, тому, що кошти на підприємстві використовуються для активної інвестиційної діяльності і підприємство має можливість купити фінансові інвестиції. Таким чином, залишок коштів на кінець року становить 57492,87 грн.

Таблиця 2. 15

Звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом)

за 2013 р.

Касовий залишок на кінець 4 кварталу планового року, отриманий в касовому плані, що розглядається в табл. 2. 11 співпадає із кінцевим результатом складеного звіту про рух грошових коштів за прямим та непрямим методами і становить 57493,37 грн.

Таблиця 2. 16