Читайте также:
|
Понятие, содержание и значение финансового планирования
Финансовое планирование представляет собой совокупность мероприятий, проводимых органами государственной власти и местного самоуправления, коммерческими и некоммерческими организациями по планомерному формированию и использованию денежных доходов, накоплений, поступлений в соответствии с целями и задачами, поставленными в прогнозах социально-экономического развития, бизнес-планах, документах, определяющих финансовую политику.
Финансовый план – это документ, представляющий собой систему взаимоувязанных финансовых показателей, отражающий предполагаемый объем поступления и использования финансовых ресурсов на планируемый период.
Объектом финансового планирования является финансовая деятельность субъектов хозяйствования и государства, а результатом его – составление финансовых планов, начиная от сметы отдельного учреждения до сводного финансового баланса государства. В каждом плане определяются доходы и расходы на определенный период, взаимосвязь со всеми звеньями финансовой и кредитной систем по платежам и расчетам.
Задачами финансового планирования являются:
1. определение объема финансовых ресурсов по каждому источнику поступлений и общего объема финансовых ресурсов.
2. определение направлений использования финансовых ресурсов, установление приоритетов в расходовании средств.
3. обеспечение сбалансированности материальных и финансовых ресурсов, их экономного и эффективного использования.
4. определение экономически обоснованного размера финансовых резервов.
Финансовое планирование можно разделить на перспективное, текущее и оперативное.
Перспективное планирование охватывает период до 3 лет (в зависимости от экономической стабильности, возможностей прогнозирования). Оно определяет важнейшие показатели, пропорции, темпы расширенного воспроизводства. Оно включает разработку финансовой стратегии, прогнозирование финансовой деятельности и выбор эффективных способов их достижения.
Текущее планирование представляет собой дальнейшую конкретизацию по перечисленным выше направлениям.
Оперативное финансовое планирование осуществляется на период декады или месяца. Оно осуществляется для контроля за поступлением средств и расходованием финансовых ресурсов и включает составление платежного календаря, кассового и кредитного плана.
При финансовом планировании за основу берутся требования финансовой политики, проводимой на определенном этапе экономического развития. При этом определяется объем денежных средств и их источников, необходимых для выполнения плановых заданий, выявляются резервы роста доходов и экономии расходов, устанавливаются оптимальные пропорции в распределении средств между централизованными и децентрализованными фондами.
Сущность и значение финансового прогнозирования
Финансовое прогнозирование – исследование конкретных перспектив развития финансов субъектов хозяйствования и субъектов власти в будущем, научно обоснованное предположение об объемах и направлениях использования финансовых ресурсов на перспективу. Прогнозирование – это оценка возможного развития хозяйственных процессов, основанная на определенных данных.
Прогнозирование выявляет ожидаемую в перспективе картину состояния финансовых ресурсов и потребности в них, возможные варианты осуществления финансовой деятельности и представляет собой предпосылку для финансового планирования. К основной цели финансового прогнозирования, осуществляемого для научного обоснования показателей финансовых планов и способствующего выработке концепции развития финансов на прогнозируемый период, можно отнести оценку предполагаемого объема финансовых ресурсов и определения предпочтительных вариантов финансового обеспечения деятельности субъектов хозяйствования, органов государственно власти и местного самоуправления.
Задачами финансового прогнозирования являются:
- увязка материально-вещественных и стоимостных пропорций;
- определение источников формирования и объема финансовых ресурсов субъектов хозяйствования и субъектов власти на прогнозируемый период;
- обоснование направлений использования финансовых ресурсов на основе анализа тенденций и динамики финансовых показателей;
- определение и оценка финансовых последствий принимаемых решений.
Виды финансовых планов, их характеристика
Финансовый план - это документ представляющий собой систему взаимосвязанных финансовых показателей, отражающий предполагаемый объем поступления и использования финансовых ресурсов на планируемый период.
Финансовые планы и прогнозы имеют все звенья финансовой системы.
Виды финансовых планов:
Платежный календарь составляется на месяц, декаду, пятивневку. В процессе его составления учитывается необходимость обеспечения денежными поступлениями предстоящих расходов; анализа неплатежей по суммам и источникам возникновения; расчетов по суммам и срокам временно свободных средств и потребности в кредитах. На многих предприятиях наряду с ним составляется налоговый календарь, что позволяет избежать просрочек и пени.
Кассовый план представляет собой план оборота наличных денежных средств через кассу. Для его составления необходима информация о предполагаемых выплатах по фонду заработной платы, о продаже продукции работникам, о командировочных расходах, о суммах налогов.
Кредитный план, в котором обосновывается размер необходимого кредита, сумма, которую необходимо выплатить банку с учетом процента, эффективность кредитного мероприятия.
Чтобы план был эффективным, оптимальным, ему должен предшествовать прогноз, по возможности непрерывный, позволяющий научно обосновать настоящий и последующие планы. Прогнозы бывают краткосрочными (до 1 года), среднесрочными (3-5 лет) и долгосрочными (более 10 лет).
На общегосударственном и территориальном уровнях финансовые прогнозы составляются в форме перспективного финансового плана и баланса финансовых ресурсов (страны, региона и т.п.). Перспективный финансовый план – документ, формируемый на основе среднесрочного прогноза социально-экономического развития РФ, субъектов РФ, муниципальных образований и содержащий данные о прогнозных возможностях бюджета по мобилизации доходов и финансированию расходов. Исходной базой для его формирования является бюджет на текущий год и происходит корректировка с учетом показателей прогноза развития. Баланс финансовых ресурсов – прогноз формирования и использования финансовых ресурсов органов государственной власти и местного самоуправления, субъектов хозяйствования в рамках административно-территориальной единицы. Баланс финансовых ресурсов составляется в соответствии с БК РФ и используется при составлении проекта бюджета. Этот прогноз составляется на 1 год. Он представляет собой свод всех доходов и расходов консолидированного бюджета, бюджетов государственных внебюджетных фондов, прибыли и отчислений субъектов хозяйствования на территории конкретной административно-территориальной единицы. Баланс построен по методу двойной записи – доходы и расходы, содержит два раздела, отражающих потоки финансовых ресурсов: 1 раздел – Доходы, 2 раздел – Расходы. Таким образом осуществляется сопоставление доходов с расходами (дефицит и профицит).
Методы финансового планирования и прогнозирования
В процессе финансового прогнозирования для расчета финансовых показателей используются:
построение трендов и составление сценариев, стохастические методы.
Математическое моделирование позволяет учесть множество взаимосвязанных фактов, влияющих на показатели финансового прогноза, выбрать из нескольких вариантов проекта прогноза наиболее соответствующий принятой концепции развития.
Эконометрическое прогнозирование основано на принципах экономической теории и статистики: расчет показателей прогноза осуществляется на основе оценочных статистических коэффициентов при одной или нескольких переменных, выступающих в качестве прогнозных факторов.
Метод экспертных оценок предполагает обобщение и математическую обработку оценок специалистов-экспертов по определенному вопросу. Эффективность этого метода зависит от профессионализма и компетентности экспертов. Такое прогнозирование может быть достаточно точным, однако экспертные оценки носят субъективный характер.
Трендовый метод предполагает зависимость некоторых групп доходов и расходов от фактора времени, исходит из постоянных темпов изменений или постоянный абсолютных изменений. Недостатком является игнорирование экономических, демографических и др. факторов.
Разработка сценариев предполагает оценку политических, должностных предпочтений инвесторов, собственников, отдельных лиц.
Стохастические методы предполагают вероятностный характер как прогноза, так и связи между используемыми данными и прогнозными финансовыми показателями. Вероятность расчета точного прогноза определяется объемом эмпирических данных, используемых при прогнозировании.
Прогнозные и плановые расчеты финансовых показателей базируются на использовании различных методов:
Метод экстраполяции состоит в том, что финансовые показатели определяются на основе выявления их динамики, в расчетах исходят из показателей отчетного периода, корректируя их на относительно устойчивый темп изменений. Наиболее целесообразно применять для прогнозирования направлений науки и техники. Недостатком метода является то, что он не учитывает многих факторов, которые могут появиться в прогнозируемом периоде и изменить предпрогнозную тенденцию, что может повлиять на точность прогноза.
Нормативный метод основан на использовании установленных норм и нормативов. Такими нормативами являются ставки налогов и сборов, нормы амортизационных отчислений, учетная ставка рефинансирования. Это самый простой и доступный метод планирования. Нормы и нормативы бывают разными: федеральными (ставки федеральных налогов, минимальная месячная оплата труда, нормы амортизации); региональные и местные нормативы действуют в отдельных субъектах и утверждаются представительными и исполнительными органами власти (ставки региональных налогов и сборов); отраслевые нормативы применяются в рамках отраслей или по группам организационно-правовых форм предприятий; существуют также нормативы предприятия, которые разрабатываются самими хозяйствующими субъектами (нормативы плановой потребности в оборотных активах, нормы запасов материалов, запасов готовой продукции на складе). Нормативный метод является одним из наиболее используемых. Норма характеризует научно обоснованную меру расхода ресурса на единицу продукции (работы) (потребление продукта на душу населения). Норматив разрабатывается в относительном выражении и характеризуют степень использования ресурсов (расход ресурса на 1 млн. руб. продукции)
Метод математического моделирования заключается в построении финансовых моделей, имитирующих течение реальных экономических и социальных процессов.
Индексный метод предполагает широкое использование системы разнообразных индексов при расчете плановых финансовых показателей. Его использование обусловлено развитием рыночных отношений и наличием инфляционных процессов. Сегодня применяются индексы динамики экономических объектов, уровня жизни, роста цен. Наиболее широко известным является индекс-дефлятор (коэффициент пересчета в неизменные цены).
Программно-целевой метод позволяет оценить и выбрать наиболее выгодные варианты производственного, социально-экономического развития в отраслевом и территориальном разрезах. Для программ характерно наличие цели, конкретизируемой в нескольких задачах, наличие нескольких источников ее финансирования. Так, федеральная целевая программа рассматривается в качестве комплекса производственных, социально-экономических, организационно-хозяйственных, научно-исследовательских мероприятий, способствующих эффективному решению целевых программ государственного, экономического, социального, культурного, экологического развития России. Широкое распространение он получил недавно, хотя впервые использовался еще при разработке плана ГОЭЛРО. ПМЦ тесно связан с нормативным, балансовым и экономико-математическими методами. Благодаря этому реализуется принцип приоритетности планирования.
Для согласования направлений использования финансовых ресурсов с источниками их формирования, увязки всех разделов финансовых планов между собой применяется балансовый метод. Экономическая сущность этого метода состоит в том, что благодаря балансу имеющиеся в наличии финансовые ресурсы приводят в соответствие с фактическими потребностями в них. Балансы можно классифицировать по различным признакам: по сроку действия (перспективные и текущие), по стадии планирования (прогнозные, плановые, отчетные), по назначению (материальные, трудовые, финансовые, балансы народного хозяйства). Применение данного метода способствует обеспечению устойчивости субъектов хозяйствования, бюджетов, формируемых органами государственной власти и местного самоуправления.
Метод оптимизации плановых решений состоит в разработке нескольких вариантов финансового плана, из которых выбирается наиболее оптимальный. Например, минимума приведенных затрат; минимума текущих расходов; минимума вложений капитала при наибольшей эффективности его использования; минимума времени на оборот капитала, т.е. ускорения оборачиваемости авансированных средств.
Финансовое планирования и прогнозирования в условиях рыночной экономики
Финансовое планирование и прогнозирования в рыночной экономике требуют постоянного совершенствования. В тех отраслях хозяйства, которые традиционно относятся к финансируемым из бюджета (образование, здравоохранение), ослабляется адресная регламентация, усиливается обоснованность расчетов показателей на основе внедрения долговременных экономических и социальных нормативов. Эффективное финансовое планирование доступно лишь крупным компаниям, обладающим значительными средствами для привлечения квалифицированных специалистов, способных вести широко-масштабную плановую работу.
Рыночная экономика ориентируется, как отмечено выше, на такие главные элементы, как цена, спрос и предложение товаров и услуг, рабочая сила, ссудный капитал, конкуренция. Колеблющиеся цены, их уровень зависят от предложения товаров и услуг и спроса на них. В этих условиях особо важны наличие системы управления рынком, учет его запросов, что определяет необходимость планирования товарного ассортимента, его гибкое изменение на основе свободы инициативы в предпринимательской деятельности. Изучение рынка, его организация и управление с элементами планирования составляет содержание маркетинга.
В условиях перехода на рыночные отношения исключительно важное значение имеет также эффективное управление ресурсамипредприятия различных форм собственности – финансовый менеджмент.
Основная задача финансового менеджмента по мобилизации и использованию денежных фондов предприятий состоит в максимизации их реальных пассивов и активов. При этом важнейшее значение имеют следующие вопросы финансового менеджмента:
- планирование и прогнозирование финансовой деятельности. Финансовые службы предприятия разрабатывают финансовые планы. Которые представляют из себя прогнозы объема производства и реализации продукции, развитие научно-технического прогресса. Внедрение новых управленческих решений и обеспечения их финансовыми ресурсами. Главные показатели: объемы реализации продукции, прибыль, капитальные вложения;
- принятие наиболее целесообразных решений в процессе инвестирования средств. Финансовый менеджер должен определить оптимальные темпы роста объема реализации. Структуру привлекаемых средств, методы их мобилизации, способы инвестирования;
- координация финансовой деятельности со всеми службами предприятий. Например, решение в области маркетинга влияют на объемы реализации, что в свою очередь, оказывают воздействие на размер прибыли и инвестиций;
- проведение операций на финансовом рынке по мобилизации дополнительных капиталов, реализации собственных акций и облигаций.
Содержание и значение финансового контроля
Одним из звеньев системы контроля выступает фин контроль.назначение фин контроля назначается в содействии успешной реализации фин.политики гос,а также обеспечение процесса формирования и эффективного использования афин ресурсов во всех звеньях народного хозяйства.фин контроль яв формой реализации контрольной функции финансов которая определяет его назначение и содержание.
Фин контроль с одной стороны является одной из завершающий стадий управления финансами,а с другой стороны выступает необходымым условием эффективного управления ими.если контрольная функция финансов является свойством самих финансов,то фин.контроль является деятельностью соответсвующих органов
Таким образом фин контроль-совокупность действий и операций по проверке финансовых и связанных с ними вопросов деятельности субъектов хозяйствования и управления(государство,предприятия,учреждения и организация т.е.это любой субъект занимающийся хозяйственной деятельностью)с применением специфических форм и методов его организации,он осуществляется законодательными и исполнительными органами власти всех уровней,а также специально созданным учреждениями(т.е.контрольным органами)и включает:контроль за соблюдением фин -хоз операций и целосообразности произведенных расходов.
фин контроль в отличие от других видов контроля связан с использованием стоимостных категорий.формально обьектом фин контроля яв показатели фин деятельности,но т к они либо регламентируют процесс формирования,распределения и использование фин ресурсов либо отражают процесс их кругооборота фактически объектом фин контроля становиться весь процесс производственно хоз деятельности.предметом проверок выступают следующие фин показатели:прибыль,доходы,расходы,полнота и своевременность уплаты налогов и других платежей в бюджет,уровень рентабельности,себестоимость производимой продукции,издержки,правильность начисления зар платы.эти показатели носят синтетический характер поэтому контроль за их выполнением и динамикой охватывает все стороны производственной,хозяйственной и коммерческой деятельности.необходимым условием эффективности фин контроля является система бух учета.
Фин контроль призван обеспечивать интересы и права как государства в лице его учереждений,так и интересы других экономических субъектов.надежность информации финансового контроля является условием его результативности это относится к гос, аудиторскому и внутреннему контролю.многое зависит и от качества проведения контрольных мероприятий.
Дата добавления: 2015-01-30; просмотров: 345 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |