|
Читайте также: |
Рассчитать сумму налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, величину налога на прибыль и сумму чистой прибыли, остающуюся в распоряжении предприятия.
Для выполнения задания необходимо изучить правила исчисления налога на имущество предприятия и налога на прибыль предприятия.
Налоговый Кодекс РФ устанавливает определенные льготы по налогу на имущество. При расчете суммы платежа по налогу необходимо учесть возможность применения действующих льгот. Максимально допустимая ставка по налогу на имущество 2,2 %, по налогу на прибыль – 20%.
Следует знать, что налог на имущество предприятия относят на уменьшение финансового результата. В бухгалтерской отчетности сумма налога на имущество отражается в форме №2 в составе операционных расходов.
Расчеты выполняют в такой последовательности.
1). Устанавливается стоимость имущества, облагаемая налогом.
2). Для целей налогообложения определяется средняя стоимость имущества предприятия.
Расчет средней стоимости производится следующим образом: суммируется стоимость облагаемого имущества по состоянию на 1-е число каждого месяца отчетного периода и на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом; полученная сумма делится на число месяцев отчетного периода, увеличенное на единицу:
= ( на 01.01 года n + на 01.02 года n + на 01.03 года n …+ на 01.12 года n + на 01.01 года n+1):(к+1). (1)
где «к» - число месяцев в отчетном периоде.
3). Сумма налога на имущество, подлежащая уплате в бюджет, определяется умножением среднегодовой стоимости имущества на процентную ставку налога на имущество по формуле:
Ни = х Си / 100%, (2)
Где: 
– среднегодовая стоимость имущества за отчетный период, руб.;
Си – ставка налога на имущество, %.
4) Сумма прибыли от продажи продукции устанавливается как разность между выручкой от продажи (Вр) (без учета налога на добавленную стоимость) и себестоимостью реализованной продукции (Ср) по формуле:
Пр = Вр – Ср. (3)
5). Рассчитаем прибыль до налогообложения (Пн) путем вычитания из суммы прибыли от продажи продукции величину налога на имущество:
Пн = Пр - Ни. (4)
6). Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет, определяется умножением величины прибыли до налогообложения на процентную ставку налога на прибыль по формуле:
Нп = Пн х Сп / 100%, (5)
Где: Сп – ставка налога на прибыль, %.
7). Определим размер прибыли (Пч), остающейся в распоряжении предприятия (чистую прибыль), как разность между суммой прибыли до налогообложения и величиной налога на прибыль:
Пч = Пн – Нп. (6)
Дата добавления: 2015-02-16; просмотров: 22 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |