Читайте также:
|
К денежным средствам относятся активы организации, имеющие высокую ликвидность, Возможные виды денежных средств:
- наличные денежные средства в кассе (кассах) организации;
- безналичные денежные средства на банковских счетах организации (валютные, рублевые);
- денежные средства, находящиеся на руках подотчетных лиц;
- любые другие активы с высокой степенью ликвидности.
Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются:
1) своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;
2) оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;
3) контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;
4) контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;
5) контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;
6) своевременная сверка расчетов с дебиторами и кредиторами.
Денежные средства организаций находятся в виде наличных денег и денежных документов: в кассе, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и открытых особых счетах, чековых книжках и т. д.
Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.
В кассе можно хранить денежные суммы в пределах установленного банком лимита. Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение 3 рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам организации, пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий.
Для учета наличия и движения денежных средств в кассе организации используется активный счет 50 «Касса».
Сальдо начальное (конечное) счета 50 «касса» указывает на наличие суммы свободных денег в кассе организации на начало и конец месяца соответственно. Оборот по Дебету счета 50 – это суммы, поступившие в кассу, оборот по Кредиту – суммы, выданные наличными.
В сроки, установленные руководителем организации, а также при смене кассиров производится внезапная ревизия кассы. Выявленная недостача денег взыскивается с кассира, излишки – приходуются в кассу с зачислением их в доход организации. При этом в бухгалтерском учете производятся записи:
· на недостающую сумму – Д сч.94 К сч.50;
Д сч.73 К сч.94;
· на излишек денег – Д сч.50 и К сч.91.
Для бухгалтерского учёта денежных средств в рублях в банках используется счет 51 «Расчетные счета», в инвалюте- счет 52 «Валютный счет».
Поступление денежных средств на расчетный, валютный или специальный счета отражаются по Дебету счетов, а списание – с Кредита счетов.
Дата добавления: 2015-02-16; просмотров: 100 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |