Читайте также:
|
|
Учет ведется на активном счете 55, «специальные счета в банках», отражается во 2 разделе баланса. К нему открываются субсчета 55\1 – аккредитивы, 55\2 – чековые книжки, 55\3 – депозитные счета.
55\1-Аккредитивы
Аккредитив – спец счет, на которому могут быть зарезервированные ср-ва для расчетов с поставщиками и подрядчиками. Аккредитив открывается для каждого поставщика или подрядчик,а с которым осущ-ются расчеты. Получить ср-ва с аккредитива поставщик сможет только после представления в банк док-тов, подтверждающих выполнение им договорных обязательств. Перечень этих док-тов опред-ется в договоре с поставщиком. Аккредитивы могут быть покрытые и непокрытые.
Покрытый аккредитив- если ден ср-ва списываются с р/с покупателя и депонируется банком для последующих платежей поставщику. Распоряжаться ден ср-вами, находящимися в покрытых аккредитивах покупатель не может.
Открыт покрытый аккредитив Д55\1 К 51
Произведены расчеты с поставщиком, подрядчиком Д 60, 76 К 55\1
Закрыт аккредитив Д51 К 55\1
Непокрытый аккредитив (гарантированный)-если банк поставщика списывает ден ср-ва с кор счета банка покупателя в переделах суммы, на которую открыт аккредитив. Ср-ва самого покупателя остаются в обороте до момента списания денег с кор, обслуживающего его банка. Сумма, на которую открыт непокрытый аккредитив на счете 55 не отражается. Для ее учета предназначен забалансовый счет 009 «обеспечение обязательств и платежей, выданные».
Открыт непокрытый аккредитив Д 009
Произведены расчеты с поставщиком, подрядчиком Д 60, 76 К 51
Закрыт аккредитив К 009
55\2 Чековые книжки
Чек – это ц/б, содержащая распоряжение банку выдать опред-ную сумму денег лицу, предъявляющему чек к оплате. Чеки являются бланками строгой отчетности и учитываются на забалансовом счете 006 «бланки строгой отчетности». Чтобы производить расчеты с использованием чеков, нужно депонировать для этого ср-ва на спец счете в банке.
Депонированные ср-ва для расчетов по чекам Д 55\2 К 51
Оприходованы чеки, полученные в банке Д 006
Произведены расчеты по чекам, предъявленным к оплате Д 60, 71, 76… К 55\2
Списаны использованные чеки К 006
Зачислены на р/с ср-ва, депонированные ранее для расчетов по чекам. Д 51 К 55\2
Списаны чеки, возвращенные в банк К 006
55\3 Депозитные счета
У организации могут быть временно – свободные ден ср-ва, которые она может разместить на депозит. За это банк начисляет %.
Сумма % по депозиту =(% ставка по депозиту / 365 (366)дней)*сумма депозита*кол-во дней по депозиту
Открыт депозит Д 55\3 К 51
Начислены % по депозиту Д 76 К 91\1
Получены % по депозиту Д 51 К 76
Закрыт депозит Д 51 К 55\3
Дата добавления: 2015-02-16; просмотров: 19 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |