Читайте также:
|
|
Платежеспособность — это возможность предприятия расплачиваться по своим обязательствам.
Используется коэффициент платежеспособности (КП) и коэффициент Бивера (КБ), определяемых по формулам:
КП = (ДСНП + Приток ДС) / Отток ДС
КБ = (Чистая прибыль + Амортизация) / Долгосрочные и краткосрочные обязательства
где, ДСНП – денежные средства на начало периода.
Коэффициент платежеспособности дает возможность определить, сможет ли компания обеспечить исполнение собственных обязательств за счет денежных средств остающихся на расчетных счетах и в кассе предприятия.
Общий показатель ликвидности баланса определяется по формуле:
К = (А1 + 0,5*А2 + 0,3*А3) / (П1 + 0,5*П2 + 0,3*П3) >=1
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть кредиторской задолженности предприятие может погасить немедленно. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:
К = А1 / (П1 + П2)>=0,2
Коэффициент промежуточной ликвидности показывает, насколько ликвидные средства предприятия покрывают его краткосрочную задолженность.
К = (1230 + 1240 + 1250)/(П1 + П2)>=0,7
Коэффициент текущей ликвидности показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года. Это основной показатель платежеспособности предприятия. Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле:
К = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)=1-2
Коэффициент срочной ликвидности
(А1 + А2)/ (П1 + П2)=0,7-0,8
Коэффициент маневренности функционирующего капитала. Этот показатель характеризует ту часть собственных оборотных средств, которая находится в форме денежных средств и быстрореализуемых ценных бумаг, то есть в форме оборотных активов, обладающих максимальной ликвидностью.
К= А3/(А1+А2+А3) – (П1+П2)=0-1
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами
К = (П4 – А4)/ (А1+А2+А3)>=0,1
Также в этом разделе делается анализ долгосрочной платежеспособности:
Показатель | На начало периода | На конец периода | Изменение (+, -) |
1. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на отчетную дату | 1,07 | 0,71 | - 0,36 |
2. Период инкассирования дебиторской задолженности в днях | 53,80 | 52,32 | - 1,48 |
3. Коэффициент покрытия чистыми активами всех обязательств | 0,360 | 0,374 | +0,014 |
4. Коэффициент покрытия чистыми оборотными активами кредиторской задолженности | 0,023 | -0,401 | -0,378 |
5. Доля чистых оборотных активов в общей величине чистых активов | 0,009 | -0,166 | -0,157 |
1. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на отчетную дату:
Дебиторская задолженность
Кредиторская задолженность
Дебиторская задолженность на начало периода: 49608 млн. руб, на конец периода: 35227 млн. руб. Кредиторская задолженность на начало периода 46281 млн. руб, на конец периода 49102 млн. руб.
2. Период инкассирования дебиторской задолженности в днях:
Средняя величина остатков дебиторской задол-ти *Кол-во дней в периоде
Выручка от продаж
Средняя величина остатков дебиторской задолженности на начало периода: 40480 млн. руб., на конец периода: 42417 млн. руб. Выручка на начало периода 270828 млн. руб., на конец периода 291825 млн. руб.
3. Коэффициент покрытия чистыми активами всех обязательств:
Чистые активы
Сумма обязательств
Чистые активы на начало периода 118567 млн. руб. (447901 –226245– 103089), на конец периода 118303млн. руб. (433899 – 219141 – 96455).
Сумма обязательств на начало периода 329334 млн. руб. (226245+103089), на конец периода 315596 (219141 + 96455) млн. руб.
4. Коэффициент покрытия чистыми оборотными активами кредиторской задолженности:
Чистые оборотные активы
Кредиторская задолженность
Чистые оборотные активы на начало периода – 1078 (89185 – 124 – 41702 – 46281) млн. руб., на конец периода -19706 (64097 – 583 – 34118 – 49102) млн. руб.
5. Доля чистых оборотных активов в общей величине чистых активов:
Чистые оборотные активы
Чистые активы
Дата добавления: 2015-04-11; просмотров: 66 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |