Читайте также:
|
Под денежными потоками понимается распределение во времени поступление и расходование денежных средств. Различают валовый денежный поток т. е. общий, поступивший (положительный) и валовой выбывший (отрицательный) Выделяют чистые результативные денежные потоки. Положительный денежный поток отражает превышение поступления денежных средств над выбытием. Отрицательный чистый поток свидетельствует о большем объеме расходования по отношению к их поступлению. как правило генератором чистого положительного является текущая деятельность предприятия. Расчет денежных потоков может осуществляться прямым и косвенным методом.
Планирование движения денежных средств- план денежных потоков
Планирование осущ как прямым так и косвенным методом. При прямом планировании выявляется уровень достаточности денежных средств по ведению деятельности и при недостаче их от собственных операций продаж и др. полученных доходов. Основан на информации по движению ден средств в кассе на банковских счетах. Косвенный метод основан на преобразовании суммы прибыли или убытка в денежный поток путем корректировок балансовых статей влияющих на движение денежных средств. При косвенном методе определяются только чистые денежные потоки. При прямом методе чистый ден поток определяется как разница между поступлением и расходованием денег в периоде. В любом случае расчет денежных потоков осуществляется по видам деятельности. Текущая деятельность инвестиционная и финансовая. Методика планирования косвенным методом выглядит след образом. Формирование операционных денежных потоков, формирование инвестиционных чистых потоков, формирование чистых ден потоков в финансовой деятельности (большая таблица) Фактический расчет чистого денежного потока косвенным методом производится по данным финансовой отчетности балансу отчету о прибылях и убытках и по отчету о движению капитала. Величина чистого ден потока можно определить по балансу ден средств (на конец –на начало года). При недостатке денежных средств от собственных операций продаж и др. получаемых доходов определить потребность в кредите. При косвенном методе планируется только изменения чистого дохода. Информационной базой для составления плана является план продаж, договоры продаж и покупок, договоры подряда строит-монтажных работ и др. услуг. Инвестиционные планы, кредитные договоры и графики погашения кредита взяты из прошлого года. Фактические сведения финансового учета в части кредиторской и дебиторской задолженности. (таблица)
В случае отсутствия договоров на предстоящий период ожидаемый расход и поступление денег планируют расчетно-аналитическим методом по прошлому периоду. Например сумма планируемых средств от продаж продукции=плановая выручка из бюджета продаж*долю оплаченной выручки сумма стоимости отгруза продукции покупателем отчетного периода (может быть не точно написано)
Роль задачи и этапы финансового планирования (самостоятельно)
Методы финансового планирования(самостоятельно) и состав объектов планирования(начитано)
Виды и содержание основных финансовых планов (начитано)
Перспективное финансовое планирование(самостоятельно)
Текущее финансовое планирование(самостоятельно)
Оперативное финансовое планирование(самостоятельно)
Дата добавления: 2015-04-11; просмотров: 17 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |