Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Индивидуальное задание

Разработка финансового плана деятельности предприятия

Цель работы – рассчитать основные разделы финансового плана деятельности предприятия и определить точку безубыточности производства в планируемом периоде.

Исходные данные:

1. Объем производства продукции в планируемом периоде составит 7000 шт./год. и соответствует 90 % - ному уровню использования мощности.

2. Цена продукции составит 15 грн./шт. (базовый вариант).

3. Полные затраты на производство продукции составят 72300 грн., в т.ч.:

- сырье, основные и вспомогательные материалы 19778 грн.

- транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) 4351 грн.

- энергия на технологические цели 19731 грн.

- зарплата основных производственных рабочих 948 грн.

- отчисления на социальное страхование 483 грн.

- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) 4083 грн.

- общепроизводственные расходы 9923 грн.

- общехозяйственные расходы 9569 грн.

- внепроизводственные расходы 3434 грн.

4. Остаток денежной наличности на начало планируемого периода составит 25300 грн.

5. Сумма кредиторской задолженности составляет 15800 грн.

На основании исходных данных разработать финансовый план деятельности предприятия.

Финансовый план должен отражать все источники финансовых ресурсов, необходимых для осуществления производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Он обычно составляется с разбивкой по месяцам и служит основой текущего финансового контроля. Финансовый план является составной частью бизнес-плана предприятия и включает следующие основные разделы:

1) прогноз объемов реализации продукции;

2) план доходов и затрат;

3) баланс денежных расходов и поступлений;

4) определение безубыточности производства.

Основным источником доходов большинства предприятий являются продажи, поэтому составление финансового плана начинается с прогнозирования объема продаж. Составляется прогноз предприятием о той доле рынка, которую предполагается завоевать своей продукцией. Планируемый объем продаж рассчитывается в натуральном и стоимостном выражениях (табл.1).

Таблица 1- Прогнозируемый объем продаж

План доходов и затрат включает следующие показатели (расчет представить в табл.2):

Ø доходы от продаж;

Ø издержки производства в разбивке по статьям расходов;

Ø суммарная прибыль от продаж;

Ø сумма налога на прибыль;

Ø сумма чистой прибыли.

Затраты на производство продукции рассчитать в разбивке по месяцам. Сумма прибыли от продаж представляет собой разницу между доходами от продаж и затратами на производство продукции. Сумма налога на прибыль составляет 19 % от суммарной прибыли от продаж. Суммачистой прибыли рассчитывается как разница между величиной суммарной прибыли и суммой налога на прибыль. Сделать выводы о систематичности получения прибыли (убытков) от реализации продукции в планируемом периоде.

Одной из важных проблем в процессе составления финансового плана деятельности предприятия является правильное планирование денежной наличности. Платежи по погашению кредиторской задолженности не отражаются в качестве издержек, хотя уменьшают сумму наличности, а амортизация основного капитала – это издержки, которые снижают прибыль, но на сумму денежной наличности не влияют. План денежных поступлений и выплат строится на основе плана доходов и расходов с разбивкой по месяцам. Расчеты представить в табл. 3.

Таблица 3 – Баланс денежных расходов и поступлений, грн.

После табл. 3 сделать вывод о характере прироста наличности (отрицательный или положительный) с учетом условия погашения всей кредиторской задолженности в планируемом периоде.

Определение безубыточности производства включает нахождение точки безубыточности графическим и аналитическим способом.

Определение критического объема производства (точки безубыточности) состоит из следующих этапов:

Ø расчет полной себестоимости продукции с разбивкой на условно-переменные и условно-постоянные затраты на единицу продукции и на весь объем производства при различных уровнях использования мощности;

Ø расчет сумм прибылей и рентабельности при различных объемах производства;

Ø непосредственно расчет точки безубыточности (графическим и аналитическим способом).

Себестоимость единицы продукции (y) и всего выпуска (Y) с использованием постоянной и переменной части рассчитывается: ; ,

где b – условно-переменные расходы на единицу продукции;

А – условно-постоянные расходы на весь объем производства;

х_і – объем производства.

К условно-переменным затратам следует отнести следующие статьи: сырье, основные и вспомогательные материалы; ТЗР; энергия на технологические цели; внепроизводственные расходы. Остальные статьи отнести к условно-постоянным расходам.

Результаты расчетов представить в табл. 4.

Таблица 4 – Себестоимость продукции при различных уровнях использования мощности

Расчет прибыли и рентабельности произвести в табл. 5.

Таблица 5 – Прибыль и рентабельность продукции для разных уровней объема производства

Рентабельность продукции рассчитывается как отношение прибыли к себестоимости продукции.

Критический объем производства рассчитывается: ,

где Ц – цена продукции, грн.