Читайте также:
|
- отражает поступления и выплаты по всем видам деятельности за период.
Основная задача - обеспечить определенный уровень ликвидности.
Структура бюджета:
1. Исходная информация: остаток денежных средств на начало периода
2. Поступления от реализации продукции прошлых и будущих периодов
3. Поступления, формируются на основе коэффициента условий расчетов с клиентами - это зависит от того, какая доля должна прийти живыми деньгами, а какая дебиторской задолженностью.
4. Выплаты, связанные с основной деятельностью. Определяется какую часть выплат необходимо сделать в настоящий период, а какую в следующий.
5. Коммерческие и управленческие расходы на основании коммерческих расходов
6. Проценты за кредит, которые относятся на себестоимость продукции
7. Налоги
Считается чистый денежный поток (ЧДП) по основной деятельности. Затем аналогично считаются денежные потоки по инвестиционной и финансовой деятельности. В результате формируется суммарный ЧДП.
Итогом бюджета движения денежных средств является остаток денежных средств на конец периода.
Задача к вопросу 8
1. Остаток денежных средств на конец периода – 300тыс.руб
2. Поступление от основной деятельности: на ноябрь (только от реализации продукции)
· Фарфор: 200*0,2 + 230*0,8 = 40 + 184 = 224
· Фаянс: 300*0,8 + 470*0,2 = 240 + 94 = 334
Сумма = 224 + 334 = 558
3. Выплаты по основной деятельности
Бюджет производства (запасы ГП + бюджет продажи)
· Фарфор: 230 – 100 + 50 = 180 (230 – из бюджета продаж, 100 – имелось на начало месяца)
· Фаянс: 470 – 200 + 220 = 490
Бюджет прямых затрат на сырье и материалы
· Фарфор:180*0,6 = 108 (180 – ГП, 0,6 – стоимость сырья и материалов)
· Фаянс: 490*0,5 = 245
Бюджет закупок сырья и материалов
· Фарфор: 108 – 50 +180 = 238 (необходимо закупить)
· Фаянс: 245 – 300 + 40 = -15 (пойдут на следующий период)
4. ЧДП по основной деятельности
Выплаты:
· Фарфор: 238*0,5 + 20 = 119 + 20 = 139
· Фаянс: 0 + 70 = 70
· Сумма: 139 + 70 = 209
· 1тыс.руб – процент за кредит
· (45 – 13) +16 +10 = 58
ЧДП по основной деятельности = 558 – (209 + 1 + 58)
5. Инвестиционная деятельность: покупка станка – 120
6. Финансовая деятельность: погашение кредита – 25
7. Суммарный ЧДП = 290 – 120 – 25 = 145
8. Остаток средств на конец периода = 300 +145 = 445
9 Прямой и косвенный методы планирования денежных потоков по видам деятельности.
Положительный денежный поток не означает, что в каждый день периода предприятие будет платежеспособно – из-за возможности кассовых разрывов.
=> составляется платежный календарь / кассовый бюджет / текущий бюджет выплат и поступлений
Кассовый разрыв (на опред. дату) – ситуация, когда ДС в распоряжении предприятия недостаточно для покрытия текущих платежей
ПК – отражает поступления и выплаты за период, но в разрезе подпериодов (недель и даже дней) - на временную ось наносим по дням поступления и выплаты
Функции ПК:
1. Определение потребности в ДС за период
2. Избежание кассовых разрывов
3. Для анализа отклонений в БДДС
Порядок составления ПК:
Исходная информация: остаток денежных средств на начало периода
1. Наносим даты и суммы детерминированных поступлений (поступления, которые ожидаются с большой степенью вероятности к определенной дате планового периода – от надежных клиентов, от банка)
2. Даты и суммы критических выплат – те, невыполнение которых приведет к ухудшению деятельности
3. Есть ли кассовые разрывы – смотрим, есть ли денежные средства на расчетном счете на определенную дату и выплаты на эту дату
4. Борьба с кассовыми разрывами:
1) Ускорить поступления (оплата в течение 2 недель от клиентов => скидка; дебиторы)
2) Дополнительные источники денег (новая кредитная линия)
5. Остальные поступления – наносим на конец периода (т.к. не знаем дат)
6. Остальные выплаты – при отсутствии кассовых разрывов
Сложность составления ПК:
Конкретные даты и суммы поступлений и выплат содержатся в договорах у разных подразделений
=> Для составления консолидированного ПК нужно составить частные ПК:
Дата добавления: 2015-04-12; просмотров: 23 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |