Студопедия  
Главная страница | Контакты | Случайная страница

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Проверка операций на счетах банка (50, 51, 52, 55)

Читайте также:
  1. I. Проверка знаний.
  2. III. Всесторонняя проверка знаний
  3. V. Представление и проверка контрольной работы
  4. VI. Этап. Первичная проверка понимания учащимися нового материала
  5. А) отсутствия фактов участия аудитора в аудиторских проверках в течение двух календарных лет подряд;
  6. Анализ активных операций
  7. Анализ валютного риска банка
  8. Анализ межбанковских операций.
  9. Анализ непроцентных расходов банка.
  10. Анализ состава и структуры активных операций банка. Доходность банковских операций.

Цель: установление правильности и законности открытия и функционирования счетов в банках, осуществления безналичных расчетов и полноты отражения их в бухгалтерском учете.

Основной задачей проверки является установить законность и достоверность совершаемых операций по счетам в банке и записей в учете.

Источники информации:

1.Договоры на открытие счетов

2.Выписки банка с 51, 52, 55 счетов и приложенные к ним документы (ПП, ПТ, чеки, препроводительная ведомость, объявление на взнос наличными, мемориальные ордера банка)

3.Регистры бухгалтерского учета (журнал ордер и ведомости к нему, машинограммы (50, 51, 52) – карточка и анализ счета, главная книга, оборотная ведомость, (баланс) бухгалтерская отчетность, отчет о движении денежных средств

4.Инструкции – порядок оформления совершаемых операций, инструкция о банковском переводе

Последовательность проверки:

1.Вначале ревизор устанавливает все открытые счета в банках, т.к. проверка осуществляется по каждому счету отдельно

2.Устанавливает реальность сальдо (51, 52, 55) на начало ревизуемого периода (в выписке банка, в журнале ордере и ведомости, главной книге, оборотной ведомости и балансе), ревизор устанавливает остаток денег по счетам

3.Устанавливает наличие всех выписок, т.е. смотрит дату в выписках (банк выдает выписку ежедневно)

4.Устанавливает достоверность выписок (подлинность) выписок банка, обращая внимание на вид, наличие штампов и реквизитов банка, если сомневается в подлинности, то сделает запрос в банк

5.Проверяет соответствие операций, указанных в выписке записям в учете, т.е. проверяет правильность обработки выписок и все ли операции отражены в учете

6.Проверяет полноту и своевременность оприходования денежных средств, выданных с расчетного счета в кассу (путем встречной проверки)

7.Устанавливает порядок проведения платежей и правильность первой и второй подписи

8.Проверяет целевое использование денежных средств выданных с расчетного счета в кассу

9.Обращает внимание на законность оплаты поставщикам, может быть без товарное платежное требование (оплата проведена, а товары не получены)

10.В журнале ордере и ведомостях устанавливают соответствие записей выпискам, выборочно перепроверяет правильность подсчета итогов за месяц по отдельным корреспондирующим счетам, оборота по дебету, по кредиту, выведения сальдо

11.Устанавливает соответствие данных синтетического учета (главная книга) данным аналитического учета (журнал ордер и ведомости по счетам 51, 52, 55)

12.Правильность отражения в балансе денежных средств на расчетном счете, валютном счете, специальных счетах в банке

13.Проверяя расходные банковские документы, ревизор группирует в отдельные ведомости все оплаченные штрафы, неустойки, связанные с нарушением договорных обязательств, налогового законодательства, чтобы в дальнейшем установить может эти штрафы следовало взыскать с виновного лица

14.Если расчеты осуществляются с использованием электронных расчетных документов то устанавливается выдается ли клиенту бумажная копия электронного расчетного документа, уточняет возможность несанкционированного доступа к электронной подписи документа с целью осуществления незаконных платежей

15.По 52 счету устанавливают:

правильность перевода иностранной валюты в белорусские рубли

правильность отражения в учете операций по продаже и покупке иностранной валюты

полноту обязательной продажи иностранной валюты

правильность расчета и отражения курсовых разниц

законность перечисления авансовых платежей

16.Все выявленные нарушения ревизор накапливает в рабочей тетради, затем обобщает и отражает в соответствующем разделе акта документальной проверки

 


Дата добавления: 2015-04-12; просмотров: 15 | Нарушение авторских прав

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | <== 10 ==> | 11 | 12 | 13 | 14 |


lektsii.net - Лекции.Нет - 2014-2021 год. (0.007 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав