Читайте также:
|
1. Баланс банка. Структура и принципы построения баланса
2. Ликвидность и платежеспособность банка
3. Обязательные нормативы деятельности банков
4. Рейтинг банков
Баланс банка. Структура и принципы построения баланса
В отечественной практике синтезирующим источником информациио деятельности банка является бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Кроме того, банки обязаны представлять ежемесячно отчет о выполнении экономических нормативов деятельности, отчет о кассовых оборотах и ежеквартально данные, характеризующие кредитный портфель и расход клиентами, – юридическими лицами средств на потребление. Требования к составу и содержанию отчетности банков России изложены в Инструкции Центрального Банка №17 «О составлении финансовой отчетности» от 01.10.97 г. (с дополнениями и изменениями).
Правила ведения бухгалтерского учета в КО изложенные в Положении Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ от 5 декабря 2002 г. №205-П.
Баланс банка – сводный итоговый документ, отражающий обобщенные статьи пассивных и активных операций на определенную дату.
Информация о движении средств формируется в процессе бухгалтерского учета и отражается на соответствующих счетах.
Банковские балансы составляются по унифицированной форме, представленной в Плане счетов бухгалтерского учета, разрабатываемым и утверждаемым Банком России.
Виды счетов Плана счетов бухгалтерского учета
По степени обобщения учитываемых операций все счета делятся на две основные группы: синтетические счета (обобщенный учет) и аналитические счета (детализированный учет всех операций – по целевому назначению, участникам, группам клиентов, срокам и т.д.). В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому балансовому и внебалансовому счету синтетического учета.
Балансовые счета (Раздел А плана счетов) подразделяются на:
· счета первого порядка – синтетические, указывающие номер раздела баланса, например, раздел №3, межбанковские операции, номер счета первого порядка (01) – корреспондентские счета. Номер счета представлен тремя знаками – 301;
· счета второго порядка – аналитические, отражают содержание операции по типам клиентов путем добавления двух знаков – последовательно:
30102 – корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России;
30104 – корреспондентские счета ЦВР2, клиринговых организаций в БР;
30109 – корреспондентские счета кредитных организаций – корреспондентов и т.д.
В следующей колонке указывается признак счета – А или П.
Внебалансовые счета (Раздел В Плана счетов) отражают движение ценностей и документов, поступающих в банк в качестве залога, гарантий, на хранение, инкассо или комиссию.
Кроме того, в Плане счетов выделены:
Раздел Б – счетах доверительного управления;
Раздел Г – срочные операции;
Раздел Д – счета ДЕПО.
Соблюдение правил обеспечивает рост эффективности деятельности и финансовой устойчивости КО. КО самостоятельно разрабатывает учетную политику в соответствии с установленными правилами.
Дата добавления: 2015-04-12; просмотров: 27 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |