Студопедия  
Главная страница | Контакты | Случайная страница

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Учет предоставленных кредитов клиентам банка.

Читайте также:
  1. Анализ непроцентных расходов банка.
  2. Анализ состава и структуры активных операций банка. Доходность банковских операций.
  3. Анализ состава и структуры доходов и расходов банка. Оценка стабильности доходов.
  4. Анализ торгового портфеля банка.
  5. Анализ факторов, влияющих на величину процентных расходов банка.
  6. Анализ факторов, оказывающих влияние на величину процентных доходов банка.
  7. Базовый стандарт устанавливает единые требования к персоналу АК, непосредственно взаимодействующему с клиентами и пассажирам.
  8. Банковское кредитование
  9. Банковское кредитование, как внешний источник финансирования.
  10. Бухгалтерский и управленческий анализ распределения прибыли банка.

1. Предоставление кредита:

· Если клиент обслуживается банке-кредиторе: Д – 320-323, 40308, 441-454, 456, 460-473 К – 30109, 30111, 30113, 401-408

· Клиент заемщик обслуживается в другом банке: Д – 320-323, 40308, 441-454, 456, 460-473 К – 30102, 30104, 30106, 30110, 30114, 30115

· Заемщиком является физ. лицо: Д – 455, 457 К – 40803, 40813, 40817, 40820, 423, 426

2. Создание резерва на возможные потери по выданной ссуде: Д – 70606 К – 44115, 44215, 44315, 44415, 44515, 44615…45715

3. Возврат денежных средств по кредиту:

· Заемщик имеет счет в банке-кредиторе: Д – расчетный счет заемщика К – 40308, 441-454, 456, 460-473. Для физ. лица при безналичном перечислении: Д – 40817, 423, 426 К – 455, 457. При внесении денег в кассу: Д – 20202 К – 455, 457

· Если клиент не имеет счета в банке-кредиторе: Д – 30102 К – 40308, 441-454, 456, 460-473

4. Восстановление резерва на возможные потери по ссудам: Д – счета по учету резерва К – 70601

 

26. Учет начисленных % по предоставленным кредитам.

Учет в банке предполагает следующие общие принципы отражения процентов по выданным банком кредитам в бухгалтерском учете:

Начисление процентов по выданным кредитам и их отражение в бухгалтерском учете банка производится на балансовых счетах в корреспонденции со счетами доходов.

Начисление процентов и их отражение в бухгалтерском учете банка производится на внебалансовых счетах, если в получении данных процентов имеется неопределенность.

Суммы процентов по выданным кредитам, начисленных и не полученных на дату переклассификации ссудной задолженности, списанию с балансовых счетов не подлежат.

Схема проводок по отражению процентов по выданным кредитам в бухгалтерском учете банка:

· Сумма процентов, начисленная в день уплаты или в последний день месяца. Данная проводка делается также в случае досрочного погашения процентов клиентом: ДТ 47427 КТ 70601

· Сумма процентов, причитающаяся к уплате: ДТ расчетный счет клиента или 20202 КТ 47427

· Сумма процентов, причитающаяся к уплате и не уплаченная в срок: ДТ 45901-45917 КТ 47427

· Сумма процентов, внесенная клиентом: ДТ расчетный счет клиента или 20202 КТ 45901-45917

27. Учет просроченных %.

Согласно п.3.2 Положения ЦБР от 31.08.1998 г. № 54-П при неисполнении (ненадлежащем исполнении) клиентом-заемщиком обязательств по уплате процентов в установленный договором срок просроченная задолженность по процентам в конце рабочего дня (являющегося по договору днем (датой) уплаты процентов) должна быть перенесена банком-кредитором на балансовые счета по учету просроченных процентов. В этом случае начисление процентов по размещенным денежным средствам на балансе банка- кредитора производится на указанных балансовых счетах до даты отнесения ссудной задолженности к 3-й и выше категориям качества согласно критериям, установленным Банком России.
Перенос банком просроченной задолженности по получению процентов на соответствующие балансовые счета отражается в учете следующим образом: Д – 459 К – 47427. Проценты, которые ранее не соответствовали критериям признания в качестве доходов, продолжают учитываться на внебалансовом счете 91604 «Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам». Если проценты при очередной классификации ссудной задолженности перестали соответствовать критериям признания в качестве доходов, то порядок их учета следующий:
Вновь начисленные проценты отражаются во внебалансовом учете проводкой: Д – 91604 К – 99999.
Ранее признанные в качестве доходов проценты списанию с балансовых счетов не подлежат.
Создание резерва по просроченным процентам: Дт 70606, 25302 Кт 45918




Дата добавления: 2015-04-12; просмотров: 23 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав

1 | 2 | 3 | 4 | <== 5 ==> | 6 | 7 | 8 |


lektsii.net - Лекции.Нет - 2014-2024 год. (0.005 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав