Читайте также:
|
|
Исходя из прогнозируемых затрат, подготавливается смета расходов для осуществления ОТМ по развертыванию бизнес-проекта. Под сметой расходов будем понимать - группировку по экономически однородным статьям предстоящих плановых затрат, необходимых для выполнения ОТМ по развертыванию бизнес-проекта. Смета расходов является плановым документом, определяющим объем, целевое направление и распределение средств для осуществления мероприятий.
Смета расходов формируется путем дифференцирования и структурирования затрат по соответствующим статьям расходов. Дифференциация и структурирование прогнозируемых общих затрат на каждое мероприятие по соответствующим видам (статьям) расходов осуществляется путем формирования таблицы 1, пример которой приведен ниже.
Расходы на выполнение ОТМ по развертыванию бизнес-проектов рекомендуется структурировать по следующим основным типовым статьям: -
- фонд оплаты труда персонала на период развертывания проекта, до его запуска (может структурироваться в рамках данной статьи по категориям персонала: - административно-управленческий персонал/АУП, основной рабочий персонал/ОРП, младший обслуживающий персонал/МОП и т.п.);
- приобретение оборудования (может структурироваться в рамках данной статьи по видам оборудования);
- аренда помещений (на период развертывания проекта, до его запуска);
- выполнение проектных (подрядных) работ;
- монтаж и отладка оборудования (подрядные работы);
- приобретение материалов (необходимых для развертывания проекта);
- выполнение планировочных и ремонтных работ;
- приобретение оборотных товаров (для отладки и запуска проекта);
- другие расходы (необходимые для развертывания проекта);;
- непредвиденные расходы (могут приниматься в размере 10-15%% сметы).
Структура статей расходов может учитывать и другие особенности и потребности выполнения ОТМ по развертыванию бизнес-проектов, учитывающую соответствующую их специфику.
На основании данных таблицы 1, в которой приведены суммы по статьям расходов на каждое оргтехмероприятие (ОТМ) по развертыванию бизнес-проекта, формируется смета расходов путем объединения (суммирования) всех расходов по каждой из выделенных статей:
Р1 - Оплата персонала (Фонд Оплаты Труда / ФОТ) =
= 1,0 + 2,0 + 0,5 + 3,0 + 0,2 + 6,0 + 6,5 + 7,0 + 6,0 + 7,5 + 20,0 + 0,5 = 60,2 тыс. грн.
Р2 - Получение информации = 0,5 + 1,0 = 1,5 тыс. грн.
Р3 - Оплата консалтинга = 12,0 тыс. грн.
Р4 - Оплата проектных организаций = 15,0+2,0 = 17,0 тыс. грн.
Р5 - Оплата аренды помещения (на период развертывания проекта) = 37,0 тыс. грн.
Р6 - Оплата за регистрацию предприятия = 1,8 тыс. грн.
Р7 - Оплата подрядных организаций = 35,0+15,0 = 50,0 тыс. грн.
Р8 - Оплата рекламных мер и мероприятий по запуску = 25,0+3,0 =28,0 тыс. грн.
Р9 - Закупка оборудования, материалов, оснащения = 42,0 +1,5+1,5+1,5+5,5 = 52,0 тыс. грн.
Для покрытия возможных неучтенных, непредвиденных расходов вводится дополнительная статья – «Непредвиденные расходы», которые, исходя из практики, целесообразно принимать в размере ~ 10 – 15 %% от общей суммы.
Смета расходов может включать и другие статьи расходов, необходимые для выполнения ОТМ по развертыванию бизнес-проектов, которые учитывают соответствующую их специфику.
Результаты расчетов оформляются в виде таблицы (пример приведен в таблице 2)
Таблица 2 - Смета расходов на выполнение ОТМ по развертыванию бизнес-проекта «Арт-кафе «Арена» (пример)
Таким образом, общие расходы на выполнение ОТМ по развертыванию, принятого в качестве примера, бизнес-проекта «Арт-кафе «Арена» - составят ориентировочно около 300 тыс грн.
Таблица1 – Суммы расходов на ОТМ по развертыванию бизнес-проекта "Арт-кафе "Арена" (пример)
№ п/п | Организационно технические мероприятия | Статьи расходов | Сумма расходов, тыс грн |
Подготовительный этап | |||
1.1 | Формирование идеи проекта. Определение участников | Без учитываемых расходов (Б/Р) | - |
1.2 | Определение директора и основных исполнителей | Без учитываемых расходов (Б/Р) | - |
1.3 | Изучение темы / существа проекта "Арт-кафе" | Получение и изучение информации (в т.ч. ФОТ- 1,0) | 1,5 |
1.4 | Изучение сегмента рынка | Получение и изучение информации (в т.ч. ФОТ- 2,0) | 3,0 |
1.5 | Разработка бизнес-плана проекта | Оплата бизнес-консультанта за разработку Б-Плана | 12,0 |
1.6 | Подготовка технической проектной документации | Оплата проектных организаций | 15,0 |
1.7 | Согласование технической проектной документации | Оплата проектных организаций – 2,0 и ФОТ – 0,5 | 2,5 |
1.8 | Аренда помещения на период развертывания | Поиск (ФОТ – 3,0) и оплата аренды помещения (37,0) | 40,0 |
… | …………………….. | …………………….. | |
1… | Определение юридического статуса предприятия (форма собственности) и его регистрация | Оплата за регистрацию предприятия (в т.ч.ФОТ – 0,2) | 2,0 |
Формирование организации | |||
2.1 | Подготовка планировок помещения (схема размещения) | Оплата специалиста (ФОТ) | 6,0 |
2.2 | Подготовка помещений (ремонт, перепланировка, техсистемы) | Оплата подрядных организаций | 35,0 |
2.3 | Приобретение оборудования, материалов, оснащения | Закупка оборудования, материалов, оснащения | 42,0 |
2.4 | Набор и обучение персонала | Набор персонала, обучение(ФОТ – 6,5, материал-1,5) | 8,0 |
2.5 | Монтаж, отладка и запуск оборудования | Оплата подрядных организаций | 15,0 |
… | ……………………. | ………………….. | |
2… | Разработка оргструктуры, должностных инструкций, оргсистем | Оплата специалистов (ФОТ) | 7,0 |
Запуск/освоение проекта | |||
3.1 | Разработка/освоение технологии деятельности | Оплата специалистов (ФОТ- 6,0) и материалов (1,5) | 7,5 |
3.2 | Постановка исходных оргсистем (учет, маркетинг, оперативное управление, управл. персоналом и др.) | Оплата специалистов (ФОТ- 7,5) и материалов (1,5) | 9,0 |
3.3 | Реклама, презентации | Оплата рекламных мероприятий | 25,0 |
… | ………………….. | …………………….. | |
3.4 | Опытная эксплуатация (апробирование) и отладка | Оплата персонала (ФОТ-20,0) и материалов (5,5) | 25,5 |
3.5 | Запуск проекта | Оплата мероприятий по запуску | 3,0 |
3.6 | Оценка исходной (начальной) эффективности проекта | Оплата специалиста (ФОТ) | 0,5 |
4.1 | Неучтенные расходы | Непредвиденные расходы (15 % общей суммы)) | 39,0 |
Итого: | 298,5 |
Дата добавления: 2015-04-12; просмотров: 127 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |