Читайте также:
|
Предприятия периодически получают от банка выписки с расчетного счета, в которых содержится перечень, произведенных за отчетный период операций. К выпискам прилагаются документы, на основании которых зачислены или списаны средства.
Выписка – второй экземпляр лицевого счета предприятия. Форма выписки с расчетного счета в различных учреждениях банка зависит от технологии обработки банковской документации, однако независимо от форм выписки содержит следующие обязательные реквизиты: входящие и исходящие остатки, дату и номер документа, шифры и коды совершаемых операций с указанием сумм по дебету или кредиту расчетного счета. Сохраняя денежные средства предприятия, банк является должником предприятия, поэтому остатки средств и поступления средств на расчетный счет банк записывает по кредиту расчетного счета, а уменьшение средств (списание, выдача наличными) – отражается по дебету счета.
Выписка банка является регистром аналитического учета по расчетному счету. Выписки обрабатываются бухгалтером в день поступления, на их полях проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51 «Расчетный счет»; документы проверяются, и на них проставляются номера соответствующих записей в выписке банка. Проверенные и обработанные выписки являются основанием для записей в регистры бухгалтерского учета.
Выписки из счетов в банке выдаются под расписку в лицевом счете лицам, имеющим право первой и второй подписи, или их представителям по доверенности.
Для синтетического учета операций по расчетному счету применяется счет 51 «Расчетный счет». По дебету этого счета показываются начальный и конечный остатки, операции поступления денежных средств, а по кредиту – выбытие (перечисление) средств.
Наиболее типичные операции по расчетному счету представлены в таблице.
| Содержание операции | Корреспонденция счетов | |
| Д-т | К-т | |
| 1. С расчетного счета перечислены деньги в счет оплаты вклада в уставный капитал другого предприятия | ||
| 2. С расчетного счета оплачены акции | 58, 76 | |
| 3. На расчетный счет поступила арендная плата | ||
| 4. С расчетного счета перечислено в счет погашения задолженности по счетам за основные средства, материалы, работы, услуги | 60, 76 | |
| 5. С расчетного счета перечислены денежные средства для покупки иностранной валюты | ||
| 6. На расчетный счет поступила выручка от реализации товаров, работ, услуг | ||
| 7. На расчетный счет поступили денежные средства от продажи основных фондов | ||
| 8. На расчетный счет поступила выручка от продажи ценных бумаг | ||
| 9. На расчетный счет зачислены средства, поступившие из кассы предприятия | 50, 57 | |
| 10. Получен аванс от покупателя | ||
| 11. Получены денежные средства в кассу предприятия для выплаты заработной платы, командировочных и хозяйственных расходов | ||
| 12. Перечислен аванс поставщику | ||
| 13. Перечислены налоги в бюджет | ||
| 14. Отражена сумма, ошибочно зачисленная на расчетный счет | 76/2 | |
| 15. Перечислены взносы во внебюджетные социальные фонды | ||
| 16. Перечислено по исполнительным листам | ||
| 17. На расчетный счет зачислен банковский кредит | 66, 67 | |
| 18. С расчетного счета перечислены средства на открытие аккредитива | ||
| 19. Возвращен банковский кредит | 66,67 | |
| 20. Возвращен неиспользованный остаток аккредитива | ||
| 21. На расчетный счет зачислены штрафы, пени, неустойки | 76/2 | |
| 22. На расчетный счет зачислены краткосрочные и долгосрочные займы | 66, 67 | |
| 23. Поступили средства целевого финансирования |
Дата добавления: 2015-04-12; просмотров: 11 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |