Читайте также:
|
Понятие планирования на предприятии
Планирование на предприятии — процесс прогнозирования, разработки и установления на предприятии системы количественных и качественных показателей его развития, определяющей темпы, пропорции, тенденции развития данного предприятия и содействует выбору наиболее благоприятных путей к достижению целей.
Существуют следующие формы планирования: стратегическая, индикативная и директивная.
Планирование имеет несколько значений: замысел, проект, порядок работы, выполнение программы, система заданий. Во всех случаях – это документ, который отражает принятие хозяйственных и других решений, определяет потребность в ресурсах, сроки выполнения заданий, исполнителей и ответственность за невыполнение
Планирование разбивается на ряд стадий:
- постановка задачи, что предполагает установление сроков их выполнения и определение необходимых ресурсов(в постановке задачи отражается производственная программа, которая устанавливает плановое задание, сформированное на основе централизованно установленных показателей и хозяйственных договоров);
- конкретизация плана предполагает выработку конкретных установок и распространение принятых решений на низшие звенья. Это означает определение конкретных программ работ по каждому участку, цеху; увязку программы работ с ФОТ и с затратами; увязку всех затрат с финансовыми результатами, с прибылью;
- корректировка плана предполагает конкретизацию сроков исполнения плана.
Основные задачи и принципы планирования
Принципы планирования:
- принцип необходимости планирования означает повсеместное и обязательное применение планов при выполнении любого вида трудовой деятельности.
- принцип единства планов предусматривает разработку общего или сводного плана социально-экономического развития предприятия, то есть все разделы годового плана должны быть тесно увязаны в единый комплексный план.
- принцип непрерывности планов заключается в том, что на каждом предприятии процессы планирования, организации и управления производством, являются взаимосвязанными между собой и должны осуществляться постоянно и без остановки;
- принцип гибкости планов предполагает возможность корректировки установленных показателей и координации планово-экономической деятельности предприятия;
- принцип точности планов определяется многими факторами, как внешними, так и внутренними.
К задачам планирования как к процессу практической деятельности относятся:
- формулирование состава предстоящих плановых проблем, определение системы ожидаемых опасностей или предполагаемых возможностей развития предприятия;
- обоснование выдвигаемых стратегий, целей и задач, которые планирует осуществить предприятие в предстоящий период, проектирование желаемого будущего организации;
- планирование основных средств достижения поставленных целей и задач, выбор или создание необходимых средств для приближения к желаемому будущему;
- определение потребности ресурсов, планирование объемов и структуры необходимых ресурсов и сроков их поступления;
- проектирование внедрения разработанных планов и контроль за их выполнением.
Методы планирования
Методы планирования – это совокупность способов и приемов, с помощью которых обеспечивается разработка и обоснование плановых решений.
Наиболее применяемые на предприятии методы планирования:
• балансовый; • нормативный; • программно-целевой; •метод моделирования.
Балансовый метод является одним из основных методов планирования и имеет универсальное значение, как способ, увязывающий потребности с ресурсами. С помощью балансового метода вскрываются диспропорции, регулируются народно-хозяйственные пропорции, обосновывается необходимость соотношения между разделами и показателями плана, выявляются резервы, устанавливается макроэкономическое равновесие.
Балансы разрабатываются при планировании как на макро-уровне, так и в организации. Эти балансы подразделяются на материальные, стоимостные, трудовые. Материальные балансы выражают натурально-вещественные пропорции; трудовые – источники поступления трудовых ресурсов и их использование; стоимостные используются при разработке финансовых планов, бюджетов доходов и расходов.
Нормативный метод применяется для расчета прогнозных и плановых показателей. Нормы и нормативы разрабатываются заранее на законодательной или ведомственной основе. В процессе прогнозирования используются более обобщенные, а в планировании более конкретные нормы.
Программно-целевой метод используется для разработки программы развития на уровне отраслей народного хозяйства в целом.
Метод моделирования социально-экономических процессов, используемый в прогнозировании и планировании, базируется на разработке 12 экономико-математических моделей и решении задач с помощью электронно-вычислительной техники. Модели применяются чаще при краткосрочном планировании, когда вероятность структурных изменений небольшая.
Особенности, принципы и методы управления на железнодорожном транспорте
Все эксплуатационные звенья железнодорожного транспорта взаимодействуют в общей технологии, которая предопределяет необходимость непрерывного централизованного руководства эксплуатационной работы в пределах железнодорожной сети. Такое управление дает возможность оперативно, в зависимости от потребности, решать текущие задачи.
Наряду с этим для обеспечения устойчивой работы основных средств создана промышленная и научная база, действует собственный рем.-строительный комплекс. С 1 октября 2003 г. хозяйственное руководство всем комплексом железнодорожного транспорта общего пользования возложено на ОАО «РЖД», включая централизованное формирование и распределение доходов от создаваемой транспортной продукции, сосредоточение финансовых и материальных ресурсов, внедрения достижений НТП, приобретения и ремонта подвижного состава и др.
Вся железнодорожная сеть разделена на участки - железные дороги (филиалы ОАО «РЖД»), которые, в свою очередь, состоят из отделений железных дорог.Отличительной особенностью железнодорожного транспорта является значительная удаленность большей части его производственных объектов от промышленных, административных и других населенных пунктов. Поэтому жд транспорт имеет свою социальную сферу: предприятия торговли, общественного питания, учреждения здравоохранения, образования, культуры и спорта.
К основным принципам управления железнодорожным транспортом относятся: Системность – комплексный подход, выражающийся в единстве государственного и хозяйственного руководства, сочетании отраслевого управления с территориальным, общественных интересов с коллективными и личными; Многомерность и иерархичность – распределение функций управления по горизонтали и вертикали; Целенаправленность – плановость управления на всех участках работы. Единоначалие является непременным условием осуществления принципа централизма в управлении транспортом. Единоначалие означает персональную ответственность хозяйственного руководителя за работу доверенного ему участка, но это не исключает, а предполагает инициативу специалистов и работников при высокой общей дисциплинированности (государственной, трудовой, технологической).
Решение управленческих задач на железнодорожном транспорте обеспечивается применением трех основных групп методов: Административные методы основаны на использовании таких инструментов воздействия как регламент, норма, инструкция и подкрепляются приказами, распоряжениями, указаниями руководителей. Административные методы реализуют требования основных принципов, в частности обязательного подчинения нижестоящих органов вышестоящим и персональной ответственности. Важную роль играет устав железнодорожного транспорта, Правила технической эксплуатации и отраслевые руководящие материалы, а также должностные инструкции и другие отраслевые документы.
Экономические методы ориентируются на применение таких, как цена, прибыль, рентабельность, кредит и другие. Экономические методы выступают как совокупность
мер по рациональному использованию всех видов ресурсов, в том числе основных и оборотных средств, на основе общности интересов объекта и субъекта управления.
Социально-психологические методы включают в себя широкий спектр приемов социальной мотивации и морального воздействия на производственные коллективы и отдельных работников. К ним относятся выявление и моральное поощрение лучших работников и коллективов, формирование убежденности, зрелости и активности трудящихся путем воздействия на их гражданские и патриотические чувства.
5. Система управления в ОАО «РЖД», на железных дорогах
01 октября 2003 года создано государственное открытое акционерное общество «Российские железные дороги» (ОАО «РЖД»), 100% акций которого принадлежат государству, к которому перешли от МПС функции хозяйствующего субъекта.
В собственности ОАО «РЖД» останется вся производственная инфраструктура – пути, энергетика, СЦБ и связь, локомотивное (тяга) и вагонное (ПТО) хозяйства, управление перевозочным процессом, части социальной инфраструктуры, в первую очередь на линейных станциях, там, где ж/д предприятия являются градообразующими.
Программой структурной реформы на ж/д транспорте предусмотрено, что отрасль может существовать и полноценно функционировать лишь в качестве целостной, централизованно управляемой системы с широкой гаммой функций не только экономического, но и социального и оборонного характера. Это требует скрупулезного, всестороннего подхода к реорганизации и развитию отрасли.
Стратегические ориентиры развития:
снижение транспортных издержек в цене продукции с обеспечением высокого уровня конкурентоспособности железных дорог;
полное и своевременное удовлетворение спроса на услуги ж/д транспорта;
повышение устойчивости и надёжности перевозочного процесса;
обеспечение экономической и национальной безопасности страны.
На втором съезде железнодорожников в октябре 2007 года было отмечено, что целью развития ж/д транспорта в РФ до 2030 года является:
- формирование условий для транспортного обеспечения социально-экономического роста в России;
- создание условий для возрастания мобильности населения и товародвижения;
- укрепление экономического суверенитета национальной безопасности и обороноспособности страны;
- снижение совокупных транспортных издержек;
- повышение конкурентоспособности национальной экономики и обеспечение лидерских позиций России в мире на основе опережающего развития ж/д транспорта, увязанного с развитием других отраслей экономики, видов транспорта и регионов страны.
Система управления ОАО «РЖД»
Центральный аппарат ОАО «РЖД»:
президент;
старшие вице-президенты;
вице–президенты;
департаменты;
управления;
региональные филиалы ОАО «РЖД»
дирекции;
функциональные филиалы ОАО «РЖД».
Блок №1 «Стратегическое развитие и корпоративное управление»
Возглавляет старший вице–президент
включает:
- управление процессами, связанными с принятием стратегических решений;
- управление развитием организационно – функциональной структуры и системы управления ОАО «РЖД»;
- управление долгосрочными финансовыми вложениями;
- управление дочерними и зависимыми обществами, и т.д.
Всего 14 функций.
В дороге эти вопросы возлагаются на I заместителя начальника дороги.
Дорога является территориальным филиалом ОАО «РЖД»:
- начальник дороги;
- заместитель начальника дороги;
- службы;
- самостоятельные отделы;
- дорожные дирекции.
Вопросы стратегического развития и корпоративного управления на уровне дороги и НОДа не разрабатываются.
Отделения железных дорог:
- НОД;
- заместитель НОДа;
- отделы;
- сектора.
Блок №2 «финансовое управление, бюджетирование и учёт»
Старший вице – президент по экономике и финансам
- управление оперативным планированием и бюджетированием;
- управление оперативным анализом производственно – хозяйственной деятельности в рамках принятых схем контроллинга;
- управление системой финансовых расчётов и движением денежных средств;
- управление активами;
- управление дебиторской задолженностью.
Всего 20 функций.
В подчинении – департамент текущего планирования и бюджетирования ЦЭУБ.
2.1. Разработка текущих планов по количественным и качественным показателям, доходам и расходам;
2.2. Разработка и реализация систем управленческого учёта (ЕК АСУФ, ЕК АСУТР, АСБУ);
2.3. разработка иерархической системы бюджетов, включая формы бюджетов, схем консолидации, анализа и документооборота;
2.4. разработка схем исполнения и отчётности подразделений по выполнению бюджетов, распределение ответственности и обязанностей на уровне структурных подразделений;
и т.д.
2.5. разработка предложений по совершенствованию системы мотивации;
2.6. планирование экономических показателей по вопросам организации и оплаты труда.
→В дороге →служба планирования, бюджетирования и конроллинга – НН.
В её обязанности входит разработка текущих планов по количественным и качественным показателям, Д и Р в рамках дороги.
По остальным вопросам ОАО «РЖД» - внедрение на ж/д схем, разработанных в ОАО «РЖД».
→В НОДе→планово – экономический отдел.
Занимается внедрением на отделении дороги схем исполнения и отчётности подразделений по выполнению бюджетов.
3. Департамент управления финансами (ЦФ)
3.1. Разработка и представление на утверждение в исполнительный орган ОАО «РЖД» бюджетов (платёжных балансов) ОАО;
3.2. Взаимодействие с Департаментами по вопросам формирования бюджетов и включения их в сводный бюджет ОАО;
3.3. Доведение платёжных балансов до Казначейства;
3.4. Анализ исполнения платёжных балансов и подготовка для руководства ОАО отчёта о результатах анализа бюджетов.
(и так до 3.12.)
→На дороге→финансовый отдел:
- разработка и представление на утверждение в ЦФ платёжных балансов ж/д;
- анализ платёжных балансов дороги.
и т.д. в соответствии с ОАО «РЖД».
→ в отделении этих функций не предусмотрено.
4. Филиал ОАО «РЖД» - «казначейство».
5. Департамент бухгалтерского и налогового учёта (ЦБН).
В дороге → служба НБН.
Блок № 3 «упраление перевозочным процессом, эксплуатация и ремонт инфраструктуры и подвижного состава»
Вице президент по пассажирским перевозкам.
- филиал ОАО «РДД» - дирекций дальних пассажирских перевозок;
департамент пригородных перевозок.
→ Дирекция «Вагонреммаш»
→ Департамент управления перевозками ЦД
→ Департамент коммерческой работы в сфере грузовых перевозок ЦМ
→ Управление по ремонту локомотивов
→ Управление по ремонту грузовых вагонов
→ Дирекция «Желдорреммаш»
→ ЦП
→ СЦБ и ЦШ
→ ЦЭ
→ ЦИС
→ ЦСЭФ
→ ЦБТ
Блок №4 «техническая, экологическая, экономическая безопасность, антитеррор, и специальные программы»
Вице – президент по безопасности
- департамент технической и экологической безопасности
- отдел охраны и антитеррора
- департамент спец.службы
Блок №5 «подготовка кадров, управление персоналом, содержание социальной сферы, медицинское обеспечение, рабочее снабжение»
Вице – президент по кадрам и социальным вопросам
- департамент медицинского обеспечения (Филиал ОАО «РЖД» - дорожная дирекция медицинского обеспечения)
- хоз.упраление
Виды планов и их содержание
Управление текущей деятельностью железнодорожного транспорта должно быть подчинено выполнению стратегических задач. Для этого сформирована единая система планирования, включающая:
- стратегические планы, разрабатываемые на 7-10 (и более лет);
- среднесрочные планы, разрабатываемые на 3 года;
- текущие планы и бюджеты: на год и квартал с помесячной разбивкой.
Стратегическая программа развития ОАО «РЖД» устанавливает контрольные параметры целевого состояния. Среднесрочные планы разрабатываются для детализации стратегических. Причем по основным параметрам среднесрочные планы должны соответствовать траектории движения к достижению долгосрочных контрольных показателей. Это определяет необходимость ежегодного формирования трехлетних планов.
При этом каждый очередной плановый период будет включать 2-ой и 3-ий 13 годы предшествующего периода, т.е. будет осуществляться динамичное скользящее среднесрочное планирование. Трехлетнее скользящее планирование дает возможность внесения уточняющих корректировок для учета объективных изменений факторов внешней и внутренней среды Компании.
Прежде чем приступить к разработке среднесрочных планов необходимо:
• прогнозирование, планирование основных показателей развития ОАО «РЖД» на среднесрочную и долгосрочную перспективу с учетом необходимости достижения стратегических целей;
• прогнозирование возможных неблагоприятных факторов, препятствующих развитию ОАО «РЖД», выявление основных рисков и подготовка предложений по снижению их влияния на финансово- экономические результаты деятельности ОАО «РЖД»;
•формирование предложений по настройке соответствующих элементов стратегического управления ОАО «РЖД».
Среднесрочное планирование обеспечивает реализацию следующих целей:
• обоснованное прогнозирование и планирование основных показателей развития ОАО «РЖД» на среднесрочную и долгосрочную перспективу;
• обеспечение принятия необходимых мер по настройке соответствующих элементов стратегического управления ОАО «РЖД» при отклонении фактических условий работы Компании от прогнозируемых;
• возможность устранения неблагоприятных факторов, препятствующих развитию ОАО «РЖД», и влияния основных рисков на финансово-экономическую деятельность ОАО «РЖД».
Текущие планы на соответствующий год должны соответствовать плановым показателям первого года среднесрочного периода, а квартальные – обеспечивать последовательную реализацию годового плана.
Виды бюджетов и их содержание (бюджет продаж, производства, затрат)
Бюджет - финансовый план, охватывающий все стороны деятельности организации, позволяющий сопоставлять все понесенные затраты и полученные результаты в финансовых терминах на предстоящий период времени в целом и по отдельным периодам.
Бюджетирование - технология составления, корректировки, контроля и оценки исполнения финансовых планов.
На железнодорожном транспорте это бюджеты разного уровня: территориальных (железных дорог) и функциональных филиалов, входящих в них структурных подразделений и структурных единиц (отделений дорог, локомотивных, вагонных депо, дистанций пути и электроснабжения и т.п.), выполняющих различные функции в перевозочном процессе.
Бюджетирование, представляя собой специфический подход к организации управления хозяйственно-финансовой деятельностью компании, обеспечивает полное участие всех ее подразделений в процессах становления комплексных планов на основе своевременной и достоверной информации.
Основная цель постановки бюджетирования на железнодорожном транспорте – обеспечение корпоративного управления ресурсами в реальном режиме времени.
Принципы построения и функционирования системы планирования и бюджетирования:
- целевое использование бюджетных средств; - сбалансированность доходов и расходов;
- координация материальных и финансовых потоков; - эффективность и экономичность использования ресурсов.
При реализации системы бюджетного управления в ОАО «РЖД» доходные поступления и затраты относятся непосредственно по центрам ответственности. Центр ответственности (бюджетный центр) – структурное подразделение, принимающее решения по расходованию денежных средств, а также по финансированию других структурных подразделений, имеющее собственные цели и задачи деятельности, критерии эффективности, полномочия руководства.
Бюджетирование в ОАО «РЖД» строится на основе организационно- функциональной структуры и предусматривает выделение центров ответственности Различают следующие центры финансовой ответственности:
- Центр прибыли и инвестиций (ОАО «РЖД»); - Центр эффективности (филиалы ОАО «РЖД»);
- Центр доходов (ЦФТО, Федеральная пассажирская Дирекция, Дирекция по ремонту грузовых вагонов); - Центр затрат (отделения дорог, структурные подразделения: станции, локомотивные депо, дистанции пути и др.).
Исходя их характера целей, задач и специфики видов деятельности железнодорожного транспорта в отраслевых структурных подразделениях разрабатывают операционные бюджеты.
К операционным бюджетам относят: бюджет продаж, бюджет производства, бюджет запасов и закупок, бюджет затрат.
Каждый из разрабатываемых бюджетов имеет свой формат, в котором отражаются наиболее значимые для видов деятельности объемные, качественные и финансово-экономические характеристики по видам деятельности.
Бюджет продаж – утвержденный в натуральном и стоимостном выражении план продаж, ожидаемый в течение планового периода. Бюджет продаж объединяет информацию об объемах реализации, ценах и выручке от реализации. Здесь указывается выручка, начисленная по перевозкам, а также по прочим видам деятельности в целом по ОАО «РЖД», а по структурным подразделениям – величина средств, право на использование которых принадлежит соответствующим структурам.
Бюджет производства предназначен для расчета объемов работ в натуральном выражении, которые необходимо выполнить для обеспечения уровня продаж.
В бюджет производства входят объемные и качественные показатели по перевозкам, показатели текущей эксплуатации основных средств на перевозках, объемы капитального ремонта в натуральном и стоимостном выражении, объемы работ, выполняемых в рамках инвестиционной деятельности, а также показатели численности и использования трудовых ресурсов.
Бюджет запасов и закупок – утвержденный в разрезе хозяйств по основным видам деятельности план затрат на закупку производственно- материальных ресурсов с учетом установленного норматива запасов товарно-материальных ценностей.
Бюджет затрат – разрабатывается по статьям и элементам затрат.Бюджет затрат предусматривает группировку статей по хозяйствам, видам деятельности, видам оказываемых услуг.
Дата добавления: 2015-04-20; просмотров: 431 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |