Студопедия  
Главная страница | Контакты | Случайная страница

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Потребность в персонале и заработной плате

Читайте также:
  1. Административный и судебный порядок защиты прав налогоплательщиков.
  2. Анализ кадрового потенциала и определение потребностей в персонале.
  3. Анализ ликвидации и платежеспособности предприятия
  4. Анализ ликвидности и платежеспособности
  5. Анализ ликвидности и платежеспособности баланса
  6. Анализ ликвидности и платежеспособности организации.
  7. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
  8. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия с помощью финансовых коэффициентов
  9. Анализ ликвидности и платежеспособности.
  10. Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия
 
Наименование категорий работников 1 год 2,3 год  
  потребность, чел Затраты на заработную плату Среднегодовая заработная плата Начисления на заработную плату Итого заработной платы с начислениями затраты на з/плату, руб начисления Итого з/платы с начислениями  
          за месяц за год     квартал год  
Рабочие основного пр-ва                      
Рабочие вспомогательного пр-ва                      
ИТР и служащие                      
Итого                      
                       

Таблица

Калькуляция себестоимости, руб

 
Показатели 1,2,3 год при объеме производства … кг (шт)  
  всего на 1000 шт  
Объем продаж, выручка от реализации (без НДС), всего      
Себестоимость      
2.1 Сырье и материалы      
2.2 Вода на технологические нужды      
2.3 Топливо на технологические нужды      
2.4 Электроэнергия на технологические нужды      
2.5 Затраты на оплату труда      
2.6 Начисления на оплату труда      
2.7 Амортизация      
2.8 Расходы на рекламу      
2.9 Налоги в дорожные фонды      
2.10 Арендная плата      
2.11 Затраты на запасные части      
1.12 Плата за воду      
1.13 Прочие затраты      
  Полная себестоимость (итого по разделу 2)      
3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности      
3.1 Налог на имущество      
3.2 Налог на рекламу      
3.3 Целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, и другие цели      
3.4 Сбор на нужды образовательных учреждений      
  Итого по разделу 3      
4. Балансовая прибыль (раздел1-итог раздела2-итог раздела 3)      
5. налог на прибыль      
6. Чистая прибыль (раздел4- раздел5)      
         

Сумма амортизационных отчислений определяется по формуле:

АО= ОПФ*Н/100%, где

ОПФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов

Н - норма амортизационных отчислений на полное восстановление, % к их балансовой стоимости

- Государственное и правовое регулирование. Указать здесь любые правительственные, местные или зарубежные нормативные акты, касающиеся предлагаемого бизнеса, включая законы, лицензии, пропускной режим в запретных зонах, требования регистрации в местных или центральных органах власти и т.п. Отметить любые нормативные акты, которые могут влиять на характер и сроки открытия и функционирования предприятия.

ТЕМА: ФОРМЫ ПЛАНИРОВАНИЯ

Планы классифицируются:

1. по времени

2. содержанию

3. охвату

4. методам разработки.

Во временном интервале планы могут составляться на короткий период (декада, квартал, полугодие, год), на ближайшую перспективу (от 2 до 5 лет), на более отдаленную перспективу (от 10 до 15 и более лет).

Наиболее жизненными, детальными являются краткосрочные планы. Такой вид планирования обычно актуален для небольших и средних предприятий, учитывая динамику возникновения и исчезновения малых предприятий. План, рассчитанный на короткие сроки, может задавать точные цели маркетинга. Они более детализированы, т.е. подробно отражают номенклатуру товаров, объем их производства, цены, издержки, методы стимулирования сбыта, формы послепродажного обслуживания и проч. На основе такого плана маркетинг- директор осуществляет контроль за состоянием сбыта и коньюктурой рынка. По срокам кратковременные планы, как правило, совпадают со временем разработки бюджетов и финансовых планов. Составление и утверждение таких планов завершается за 1-3 месяца до начала календарного года. Краткосрочные планы обычно разрабатываются на 1 год. Не менее чем через 1 год планы составляют компании, испытывающие сезонные колебания объемов продаж.

Планы на ближайшую перспективу, или так называемые среднесрочные планы, составляются раз в 2-5 лет. Они не так точны и не так определенны, как краткосрочные планы. Но они более приближены к краткосрочным планам, чем планы на более отдаленную перспективу. Удлинение периода планирования снижает степень точности планов. В прежнее времена среднесрочное планирование осуществлялось в обязательном порядке на пятилетний период, что противоречит интересам предприятия в условиях рынка.

Разработка долгосрочных планов носит, скорее, сценарный характер. Сценарии могут описывать состояние рынка данной продукции (допустим, на 20 лет вперед) и предполагаемые действия предприятия в плане удовлетворения требований этого рынка. Такие сценарии дают возможность управленцам рассматривать текущие проблемы и пути их разрешения с учетом долгосрочных целей.

По содержанию краткосрочный план по сравнению с планами временного интервала, может быть:

- в одном случае - лишь немножко шире плана деятельности отдела сбыта

- в другом - может базироваться на глубоком рассмотрении стратегии бизнеса

По признаку охвата могут существовать отдельные планы для каждого вида продукта в отдельности или один общий план для всей продукции. Производители потребительских товаров чаще всего используют отдельные планы для каждой ассортиментной группы. Единый интегрированный план чаще всего, применяется фирмами, действующими в сфере услуг. Как показывает мировая практика, большинство фирм разрабатывают отдельные планы для каждого главного продукта из группы товаров потребительского назначения.

По методам разработки планы различаются в зависимости от того, составляются они снизу или сверху. В первом случае - к составлению планов привлекаются коллективы предприятий, которым и предстоит их осуществить; во втором - более квалифицированные специалисты, что способствует лучшему контролю за их выполнением. Предпочтительно сочетание двух подходов в едином интегрированном плане. Процедура планирования в данном случае представляет своего рода диалог между высшим руководством предприятия, которое занято решением стратегических проблем, и низшим персоналом, который реализует тактические задачи. Например, высшее руководство не обязано вникать во все нюансы ситуации на рынке, но должно учитывать в своей работе частные идеи и планы низовых руководителей.

В большинстве компаний составлению плана деятельности предшествует разработка общего плана кадровой деятельности, производства, финансов и проч.

Принципы, которые предприятие использует при планировании своей деятельности:

1. системный подход к планированию. План предприятия - это система, которая объединяет целый ряд взаимосвязанных планов, одним из которых является план маркетинга

2. Разнообразие подходов к организации планирования. Этот принцип вытекает из всевозможных видов предприятий, их целей и задач.

3. Многовариантный ситуационный характер планирования

4. Динамичный, непрерывный характер планирования; немедленное внесение в планы всех изменений, влияющих на деятельность предприятия. Как говорили прежде, «план не догма, а руководство к действию».

5. Наличие понимаемой всеми принимающими участие в планировании маркетинга концепции его планирования. Каждый сотрудник, реализующий планы, должен участвовать в их разработке.

При внутрисистемном планировании - основном в практической деятельности российских предприятий в условиях рыночных отношений - важны 3 основных принципа:

- разрабатывать планы должен прежде всего тот, кто эти планы будет претворять в жизнь

- уровень компетенции в планировании должен соответствовать уровню компетенции в отношении распоряжения ресурсами предприятия

- необходимо обеспечивать гибкость и адаптивность планирования в соответствии с изменениями во внешней и внутренней среде предприятия

Последний принцип особенно важен для наших руководителей госпредприятий, для которых план всегда был «законом» и выполнялся любыми способами без каких-либо корректировок или изменений его структуры и сроков, без учета необходимости товара обществу.

Планирование в маркетинге позволяет решить задачи:

1. Определяет цели, основные принципы и критерии оценки самого процесса планирования (например, дифференциация товаров в зависимости от выбранных сегментов рынка, комплексное планирование рыночной стратегии, определение объемов и сроков финансирования в зависимости от целей и проч.).

2. Задает структуру и резервы планов, их взаимную связь (например, увязывает планы реализации товаров по отдельным сегментам рынка, претворяет в жизнь комплексную рыночную стратегию, сбытовую и производственную деятельность региональных отделений и филиалов и проч.).

3. Определяет исходные данные для планирования (состояние и перспективы развития рынка, существующие и будущие потребности конечных потребителей и проч.).

4. Определяет общую организацию процесса и рамки планирования (уровни компетенции и ответственности управляющих, права и обязанности структурных подразделений и проч.).

В процессе планирования цели предприятия выражаются как качественно, так и количественно. В первом случае цели формулируются в финансовых терминах. Примерами качественных целей могут служить следующие формулировки:

- поддержать престиж предприятия

- выжить в условиях жесткой конкуренции и проч.

При выдвижении количественных целей предприятие не всегда может брать ориентир на достижение максимальной прибыли. Предпочтительнее прицел на удовлетворительную прибыль.

Исходные цели предприятия должны базироваться на внутренних возможностях путем проведения внутренней ревизии, в результате которой осуществляется анализ всех сторон деятельности компании за истекший период. Целью анализа является определение способности компании достичь поставленных целей на основе имеющихся ресурсов и в условиях конкретной окружающей среды. Проанализировав полученную информацию, выявляются сильные и слабые стороны компании; их сравнивают с аналогичными показателями конкурентов. выявляются также возможности и угрозы, которые существуют или могут возникнуть.

Производственное планирование на предприятии - заключается в планировании оборота (выручки от реализации) и текущих затрат. Для составления этого плана используется информация, полученная на этапе исследования рынка, расчеты потребности в материалах, численности, амортизационных отчислений. Смета затрат на производство продукции составляется по отраслевым методикам в соответствии с Положением о составе затрат, включаемых в себестоимость [10].

Для целей финансового анализа рассчитанные текущие затраты группируются в переменные и постоянные. При этом можно использовать типовые статьи калькуляционных затрат на единицу продукции, например:

переменные затраты:

1. прямые материальные затраты:

- основные материалы (за вычетом возвратных отходов)

- топливо и электроэнергия для технологических служб

- покупные полуфабрикаты, комплектующие и пороч.

2. прямые затраты на оплату труда:

- заработная плата основных производственных рабочих (основная и дополнительная) с отчислениями

условно-постоянные расходы (затраты)

1. износ инструмента и приспособлений

2. общепроизводственные (цеховые накладные) расходы, в т.ч. износ активов общепроизводственного (цехового) назначения

3. общехозяйственные (управленческие расходы

4. прочие производственные расходы

5. внепроизводственные (коммерческие) расходы

В последующих расчетах из общих сумм накладных расходов исключаются амортизационные отчисления, т.к. в отличие от остальных статей затрат амортизация не означает оттока финансовых средств, не является выплатой и поэтому в финансовых расчетах всегда используется величина себестоимости за вычетом амортизационных отчислений.

Амортизационная политика предприятия как инструмент распределения расходов на приобретение основных средств производства по годам их эксплуатации позволяет регулировать величину налогооблагаемой прибыли и суммы выплачиваемых налогов.

Важность амортизации для финансовых результатов деятельности может проиллюстрировать пример:

Пусть выручка от реализации за какой-то период составила 1000 тыс ден единиц, текущие затраты- 800 тыс ден. единиц, в т.ч. амортизационные отчисления- 100 тыс ден. единиц. Тогда балансовая прибыль= 200 тыс ден. единиц. Налог на прибыль (по ставке= 30%)- 60 тыс ден. единиц, а на счету предприятия- 140 тыс ден единиц чистой прибыли и 100 тыс ден. единиц амортизационных отчислений. Применяя ускоренную амортизацию, предприятие могло бы получить больший финансовый результат за счет цивилизованной экономии на налоговых выплатах.

На этом этапе планирования в себестоимости не отражается пока проценты по заемным средствам. Эта позиция зависит от конкретной ситуации на рынке - от условий финансирования, от потребности в заемном капитале.

ТЕМА 1.7 Организационный план

В данном пункте описывается организационные вопросы предприятия и разрабатывается структура управления предприятия.

Организационный план включает в себя:

1. Организационная структура предприятия

2. Условия приема на работу

3. Краткая биографическая справка предприятия

Этот раздел бизнес-плана включает описание того, какова будет структура управления предприятием, как будут распределены роли между основными членами управленческой команды и как они взаимодополняют друг друга. Здесь необходимо привести схему организационной структуры компании. Инвесторы, зарубежные партнеры хотели бы видеть управленческую команду, в которой были бы на равных представлены как административные навыки, так и навыки в управлении финансами, маркетингом, производством. Так, данный раздел рассматривает:

Организационная структура. Перечислить ключевые управленческие должности в предприятии и назвать людей, которые их займут. Полезным является представление схемы организационной структуры. Если невозможно заполнить все должности постоянными сотрудниками без чрезмерного увеличения накладных расходов, пояснить, как их функции будут выполняться (с использованием работников-совместитетей, консультантов или путем совмещения функций), кто будет их выполнять и когда эти должности будут заняты постоянными сотрудниками. Дать примеры успешной совместной работы главных действующих лиц управленческой команды, чтобы они могли продемонстрировать, как навыки и опыт каждого дополняет и создает эффективную управленческую команду;

Главные руководители предприятия. Описать точные права и обязанности каждого члена команды управления. На каждого руководителя составляется подробная характеристика, необходимая как иллюстрация деловых качеств и достигнутых результатов в управлении. В ней должны быть приведены биографические данные, предшествующий опыт работы, достижения в прошлом, которые свидетельствуют о способности кандидата справляться со своими будущими обязанностями;

Компенсация руководства и вопросы собственности. Указать величину заработной платы каждого члена управленческой команды, сравнив ее с тем, что они получили на последнем месте работы. Общая практика на Западе состоит в том, что на начальном этапе функционирования

рискованного предприятия, к которым относится предприятие, его руководители довольствуются скромным уровнем вознаграждения - на уровне зарплаты на предыдущем месте работы или ниже. Если предприятие планируется как акционерное общество, необходимо отметить, сколько акций находится в собственности его руководителей, какой собственный капитал они вложили в дело;

Другие инвесторы. Если такие существуют, описать других инвесторов предприятия, число и долю акций, принадлежащих им, дату приобретения и стоимости акции;

Наем, другие соглашения, опционы и премиальные планы. Описать существующие или предполагаемые условия найма ключевых сотрудников. Указать любые ограничения на приобретение акций и вложение капитала, которые повлияют на распределение собственности. Следует обобщить все подходы к распределению акционерного капитала, существующие и планируемые, которые важны для ключевого персонала и сотрудников. Описать намечаемую систему опционов и премиальных выплат;

Совет директоров. Описать подход предприятия касательно размеров и структуры совета директоров. Перечислить предполагаемых членов совета и в двух строчках рассказать, что они смогут дать фирме;

Другие держатели акций. Перечислить остальных держателей акций, их права и обязанности, письменные гарантии;

Содержание профессиональных советников и услуги. Назвать имена и организации советников-профессионалов по аудиторству, рекламе, праву и банковским операциям.

ТЕМА 1.8 Юридический план

При создании нового предприятия необходимо определить его форму собственности и правовой статус его формы собственности.

В этом разделе разрабатывается и описывается Устав предприятия. В Уставе должно указываться:

1. Общие положения предприятия, включая полное наименование, юридический адрес

2. Размер уставного капитала

3. Список учредителей предприятия

 
№пп ФИО учредителей Паспортные данные Денежный вклад в уставный капитал %-я доля вклада в уставный капитал предприятия  
           
           
           

4. Права и обязанности предприятия как юридического лица

5. Исполнительные органы и органы контроля на предприятии

6. Порядок учета и отчетности на предприятии

7. формы распределения прибыли на предприятии

8. Условия прекращения деятельности предприятия

9. Заключительные положения

ТЕМА 1.9 Финансовый план

Данный раздел представляет собой баланс доходов и расходов и предназначен:

1. Обеспечение предприятия финансовыми ресурсами

2. Определение финансовых взаимоотношений с инвесторами, банками, бюджетом, поставщиками и покупателями и проч. лицами

3. осуществление финансового контроля за хозяйственной деятельностью предприятия

Цель финансового плана - показать потенциал фирмы и представить временный график достижения финансовой жизнеспособности. В последующем он также может использоваться для определения оперативного управления финансами компании. Что касается кредитоспособности, то весьма желательно, чтобы был представлен отчет о прибылях и убытках, а также балансовый отчет фирмы за текущий год (прогноз) и за 2-3 предшествующих года, если фирма уже функционирует. Финансовый план включает:

Издержки по подготовке к началу операции фирмы. Кредитор будет требовать детального перечня издержек, связанных с подготовкой и началом операций, вместе с полными эксплуатационными расходами на 1-3 месяца. В эти издержки, как правило, включаются как единовременные расходы (оборудование, машины, движимое имущество, стоимость установки оборудования, благоустройство территории и реконструкция производственных помещений, начальные запасы сырья и материалов. различного рода залоги и единовременные выплаты, плата за лицензии и допуски, регистрация и презентация и наличность для неожиданных расходов), так и текущие (повторяющиеся) расходы за три месяца (вся зарплата и вознаграждения, аренда, реклама, транспортные расходы, эксплуатационные расходы, страхование всех типов), налоги (государственные и местные), выплата процентов по займам и кредитам, ремонт и профилактика, расходы по подготовке персонала, а также неожиданные расходы;

Стандартный отчет о прибылях и убытках показывает финансовую осуществимость нового предприятия. Используя прогноз продаж и соответствующие ему производственные затраты, подготовить стандартный отчет о прибылях и убытках по крайней мере для первых трех лет. При этом приводится полный перечень допущений, сделанных при подготовке стандартного отчета о прибылях и убытках. В раздел 10 бизнес-плана вносятся все основные моменты, которые могут дать снижение продаж в 20% от проектируемого уровня и чувствительность прибыли к этим моментам. В наиболее общем виде Стандартный отчет о прибылях и убытках включает: стоимость реализованной продукции, себестоимость, валовую прибыль, производственные затраты, чистый доход или убытки;

Балансовая ведомость. Основное отличие в составлении балансовых отчетов на Западе и в бывшем СССР состояло в том, что, во-первых, в активной части не отражались «неосязаемые» активы (ими могут быть: обладание патентами, торговыми марками, репутация фирмы, хорошие отношения с государственными органами, которые обеспечат режим наибольшего благоприятствования в бизнесе, монопольное положение на рынке и т.п.),во-вторых, в пассивах в нашей стране ранее не приводилась структура собственности фирмы. Создание акционерное общество или партнерство, являющееся собственностью нескольких лиц, требует введения в баланс раздела, отражающего структуру собственности. Балансовая ведомость представляет финансовые условия компании к определенной дате. Она детально описывает элементы собственности компании (активы) и величину обязательств (пассив). Она также показывает чистую стоимость компании и ее ликвидность (превращаемость в наличные деньги). Этот документ необходимо составлять на 3-4 года вперед;

Анализ кассового плана. Необходимо дать прогноз движения кассовой наличности помесячно для первого года операций и поквартально, по крайней мере для двух лет, детально выделив величину и время ожидаемых прихода и расхода наличности; определить потребности и сроки дополнительного финансирования и указать максимум потребности в оборотном капитале; показать, каким образом должно быть получено дополнительное финансирование (через акционерное финансирование, банковские займы, по линии краткосрочного банковского кредита), на каких условиях, как должны выплачиваться заемные средства. Указываются допущения об условиях платежей кредиторам, о планируемом возрастании зарплаты и вознаграждений, о предполагаемом увеличении прочих операционных расходов, о влиянии сезонных характеристик бизнеса на требования по запасам, оборот запасов в год, закупки капитального оборудования и т. д.;

Анализ безубыточности. Фирме и ее партнеру необходимо точно определить, какие затраты являются постоянными, а какие изменяются с изменением величины бизнеса. Можно использовать простую формулу для определения точки безубыточности. Цель расчета - определение критического объема производства и «Запаса финансовой прочности» предприятия:

1 вариант расчета:

Безубыточная величина объема продажV кр = , где

Vкр- критический объем производства

УПЗ - сумма условно-постоянных затрат, руб = (п.8-п.7а) табл

Ц - цена единицы продукции

УППЗ - сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб

2 вариант расчета:

Безубыточная величина объема продажV кр=где

Впр (%)- удельный вес валовой прибыли в объеме реализованной продукции, = (Vреал- стоимость продукции (т.е.материалы)) / Vреализ

 

Рис. График безубыточности

«Запас финансовой прочности» определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает размер, до которого можно снижать объем производства или цену продукции с тем, чтобы производство не оказалось убыточным.

Финансовые показатели деятельности фирмы. В заключение данного раздела следует дать оценку по основным финансовым показателям деятельности фирмы:

Чистый доход к продажам. Этот показатель получается делением вашей прибыли после уплаты налогов на объем продаж за год;

Текущий коэффициент состояния активов и пассивов фирмы. Это текущие активы деленные на текущие обязательства. Большинство фирм рассматриваются как финансово здоровые, когда этот показатель равен или выше 2;

Рентабельность - это чистая прибыль, деленная на инвестиционный капитал). Здесь следует иметь в виду, что для западного партнера вкладывание капитала в российскую экономику является рискованным предприятием. На Западе такого рода вложения осуществляются, если возврат на капитал будет не меньше 40-60%.

Таблица


Дата добавления: 2015-04-20; просмотров: 21 | Нарушение авторских прав

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | <== 12 ==> | 13 |


lektsii.net - Лекции.Нет - 2014-2020 год. (0.031 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав