Читайте также:
|
К общественным благам относятся, например, дороги, здравоохранение, образование, услуги, предоставляемые государственными и муниципальными органами власти, мосты.
Производство и распределение общественных благ относится к основным функциям государства, его первоочередным задачам. Сегодня нормальное функционирование национальной экономики невозможно представить без таких общепринятых благ, как бесплатная система здравоохранения, образования, внешняя и внутренняя безопасность государства, социальное обеспечение и страхование. Общественными благами являются и работа служб гражданской обороны, ликвидации чрезвычайных ситуаций. Значение общественных благ заключается в том, что в них имеется потребность не у части, а у всего населения.
Относительно механизма производства и распределения общественных благ законы национальной экономики бессильны – они не способны эффективно работать в этой области рынка. Поэтому объективно эту задачу на себя берет государство – государственный аппарат.
Общественные блага обладают следующим специфическими чертами:
36. Воздействие долга на экономику и общественное благосостояние.
Государственный долг представляет собой сумму непогашенных дефици-
тов госбюджетов, накопленную за все время существования государства. Внут-
ренний долг — задолженность государства своим собственным гражданам.
Внешний долг — задолженность государства гражданам и организациям дру-
гих стран.
Экономические последствия государственного долга можно свести к сле-
дующим четырем моментам:
существует необходимость обслуживать внешний долг, что приводит к
сокращению возможностей потребления для населения данной страны;
долг приводит, в определенной мере, к вытеснению частного капитала,
что может ограничить дальнейший рост экономики;
увеличение налогов для оплаты растущего государственного долга вы-
ступает в качестве антистимула экономической активности;
происходит перераспределение дохода в пользу держателей государст-
венных облигаций.
37. Бремя государственного долга для будущих поколений.
Классическая теория утверждает, что государство своими займами
разрушает капитал и создает бремя долга для будущих поколений. Это
налоги, которые предстоит собрать, чтобы выплатить проценты и погасить
долг. Без долга страна была бы богаче. Однако будущие поколения несут
это бремя не напрасно, если государство тратит заемные средства на
производство коллективных благ.
Согласно теории «функциональных финансов» (functional finance),
будущим поколениям достаются от нынешних займов претензии (получить
проценты) и обязательства (заплатить налоги). Поскольку претензии равны
обязательствам (по крайней мере, в случае внутреннего долга), то чистого
бремени для будущих поколений не возникает. Займы – в основе своей
форма налогов и во многих случаях идеальная форма.
Теория вытеснения (crowding-out) гласит, что долг плохо влияет на
экономику, так как государство, покрывающее бюджетный дефицит
займами, вытесняет частных заемщиков с кредитного рынка и тем самым
сдерживает частные инвестиции. В наши дни это стандартный взгляд на
экономический эффект долга. Поскольку вытеснение – продукт
фискальной (бюджетной) политики, назовем его фискальным
вытеснением.
Теория (гипотеза, теорема о) рикардианской эквивалентности
(Ricardian equivalence) гласит, что экономике «все равно», как государство
покрывает свои расходы - налогами или займами. Инвестиции не23
изменятся, если, например, снизить налоги на Х руб. и занять Х руб.,
чтобы удержать расходы государства на прежнем уровне. Это
нестандартный взгляд на экономический эффект долга.
Согласно теории налогового выравнивания (tax smoothing),
бюджетный дефицит с его займами позволяет не менять ставки налогов во
времени. Государство одной рукой взимает с граждан налоги, а другой –
повышает их благосостояние, ослабляя искажающий эффект
налогообложения. Эта теория очень популярна среди экономистов и имеет
важное нормативное значение для разработчиков бюджетной политики.
Вышеназванные теории – о реальном влиянии долга на экономику.
Цены в них неизменны (кроме цены кредита в теории вытеснения). Это
допущение опускается в фискальной теории цен (fiscal theory of price
level), где инфляция становится фискальным явлением, когда государство
много занимает, а центральный банк печатает деньги с целью удешевления
заемных средств. Данная теория связывает уровень цен с номинальным
накопленным долгом и будущим реальным бюджетным профицитом,
необходимым для погашения долга.
Рассмотрим подробнее ответы «новых» экономистов на три вопроса о
долге. Означает ли возникновение долга возникновение бремени долга для
будущих поколений? Возникновение долга совпадает по времени с
утилизацией ресурсов в счет одолженной покупательной способности. В
той мере, в какой ресурсы изымаются из частного пользования, вся
упущенная выгода ложится на тех, кто проживает сейчас, в момент займов.
Займы не отличаются от налогов, которые тоже генерируют упущенную
выгоду для тех, кто проживает сейчас.
26 Buchanan, James. Public Principles of Public Debt. A Defence and Restatement, Richard D. Irwin,
1958, p. 4. 38
Если вспомнить о будущих поколениях, то займы предстают
двухходовой операцией. Ресурсы сейчас изымаются из частного сектора, а
потом туда возвращаются. У налогов ход один – сейчас в государственную
казну. Будущим поколениям достаются от нынешних займов претензии и
обязательства. Будущие поколения должны заплатить налоги, чтобы
можно было обслужить долг, а государство должно выплатить им
проценты и сумму погашения. Собрав налоги с одних подданных,
государство передает их другим подданным. Поскольку претензии равны
обязательствам (по крайней мере, в случае внутреннего долга), то чистого
бремени для будущих поколений не возникает. Ведь внутренний долг
означает, что «мы должны самим себе». В экономике без трений, стрессов
и напряжений никакой реальной жертвы будущие поколения не приносят.
Займы – в основе своей форма налогов и во многих случаях идеальная
форма. «Национальный долг не ложится бременем на потомков, - писал
Лернер. - Если потомкам предстоит выплачивать долг, то получателями
станут теже потомки, которые будутжить в момент выплаты».
У меркантилистов и «новых» экономистов внутренний долг не
становится бременем для будущих поколений, так как «мы должны сами
себе» и требуемые для обслуживания долга налоги - просто внутренние
трансферы. Но эти налоги, как и многие другие налоги, таят в себе
61 Ballard, Charles, John Shoven and John Walley, “The Total Welfare Cost of the United States Tax
System: A General Equilibrium Approach,” National Tax Journal, June 1985, pp. 125-140; Dahlby, Bev, “The
Distortionary Effect of Rising Taxes.” In Deficit Reduction: What Pain, What Gain? W. Robson and W. Scarth
(editors) C. D. Howe Institute, 1994, pp. 43-72.
62 Feldstein, Martin, “The Effects of Taxes on Efficiency and Growth,” NBER Working Paper 12201,
May 2006.
К' К*
Ц’
Ц*
Ц''
К'”
Ставка удвоилась, а избыточное
налоговое бремя учетверилось.
А
Б71
избыточное налоговое бремя. Чем больше долг, тем выше затраты на его
обслуживание и тем тяжелее мертвый груз налогообложения. Этот груз
может стать таким тяжелым, что экономика остановится из-за отсутствия у
людей стимулов к хозяйственной деятельности. Нечто похожее
произошло, например, в Европе, где займы предвоенных и военных лет
обернулись суверенным дефолтом и коллапсом государственных финансов
сразу после второй мировой войны.
Итак, в дискуссии о бремени долга мы можем остановиться на том,
что:
• бремя долга – этот налоги, которые предстоит собрать, чтобы
обслужить долг;
• бремя долга – это еще и избыточное налоговое бремя;
• бремя долга – это также сокращение запаса капитала, вызванное
фискальным вытеснением;
• в отличие от частного долга долг государства таит в себе
избыточное налоговое бремя;
• внутренний долг и внешний долг государства одинаковы в своем
влиянии на экономику: оба усиливают налоговый гнет будущих
поколений, при этом внутренние займы сопровождаются
фискальным вытеснением, а внешние – потерей части
национального дохода в пользу остального мира.
38. Назначение и принципы построения налоговых систем.
В современном мире налоговая система любой страны выступает важнейшим звеном не только финансовой системы государства, неотъемлемой частью которой она является, но и общей системы экономического регулирования. Налоговые системы используются как действенный инструмент реализации финансово-экономической политики государства. С помощью налогов регулируются социально-экономические процессы, поощряется или, напротив, сдерживается развитие тех или иных отраслей экономики и видов деятельности в интересах структурной перестройки экономики, поддерживаются общие темпы социально-экономического развития и уровень занятости населения.
Решение этих задач не происходит автоматически путем введения системы налогов. Способность налоговой системы в целом и каждого налога в отдельности выполнять возложенные на них функции зависит от принципов, на которых она построена.
Принципы построения налоговых систем в налоговой теории трактуются с разных позиций. Общее признание получили пока только фундаментальные (классические) принципы налогообложения:
принцип справедливости (равенства) налогообложения;
определенность и точность налогов (размер налогов, сроки, способ и порядок исчисления должны быть точно определены и понятны налогоплательщику);
удобство сроков и способов уплаты;
экономичность (эффективность) налогов, т.е. расходы по сбору и обслуживанию налогов должны быть как можно меньше относительно сумм, поступающих в доход государства в виде того или иного налога.
39. Критерии оценки налоговой системы:
1. Критерий обеспечения равенства налоговых обязательств
2. Критерий экономической нейтральности
3. Критерий организационной простоты
4. Критерий гибкости
5. Критерий прозрачности
40. Формы и виды налогов в секторах и отраслях национальной экономики.
Налоги при этом делятся на три группы:
1. Налоги на потребление (НДС, налог с продаж, импортные пошлины,
потребительские акцизы),
2. Налоги на труд (ЕСН, подоходный налог),
3. Налоги на предпринимателей (на прибыль, на имущество, ресурсные,
оборотные).
При распределении налогов по отраслям акцизы на газ, формально
уплачиваемые трубопроводным транспортом и торговлей, были перенесены нами
в газовую промышленность, которая фактически несет бремя данного налога.
Некоторые коррективы в распределение налогов по категориям пришлось внести
из-за ограниченности отчетных данных. Так, налог с продаж и импортные
пошлины были полностью отнесены к торговле, что привело к некоторому
завышению расчетной нагрузки на эту отрасль.
Налоговые платежи подразделяются на прямые и косвенные. Прямыми налогами облагаются непосредственно физические и юридические лица, а также их доходы, косвенными - ресурсы, виды деятельности, товары и услуги. Иными словами, примой налог увязывается непосредственно с характеристиками плательщика, а косвенный - с той деятельностью, которой он занимается.
Различия между пропорциональными, прогрессивными и регрессивными налогами связаны с неодинаковыми соотношениями предельных и средних норм налогообложения. Норма налогообложения характеризует ту часть дохода, которая изымается в виде налога. При пропорциональном налогообложении предельная норма постоянна и равна средней при любой величине дохода. При прогрессивном налогообложении средняя норма растет, при регрессивном снижается. Очевидно, это возможно и в том случае, когда предельная норма остается постоянной в некотором интервале.
Увязка налога с конкретным направлением расходования средств, например с конкретным видом общественных благ, создаваемых за его счет, называется маркировкой налога. Если налог имеет целевой характер и соответствующие поступления не могут расходоваться ни на какие иные цели, кроме той, ради которой он введен, он называется маркированным. Все прочие налоги являются немаркированными. Средства, аккумулируемые с помощью немаркированных налогов, могут использоваться для решения самых разнообразных задач по усмотрению тех органов, которые утверждают бюджет.
В России наибольшее место в совокупных доходах общественного сектора занимают налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, акцизы и платежи в различные внебюджетные фонды. Для федерального бюджета роль важнейшего источника поступлений играет налог на добавленную стоимость. В условиях становления новой налоговой системы доли поступлений из различных источников из года в год существенно менялись. В дальнейшем предполагается стабилизация этих долей, которая, по-видимому, будет сопровождаться некоторым повышением удельного веса налогообложения граждан и соответствующим снижением доли платежей предприятий.
41. Распределение налогового бремени - размещение налога между конечными плательщиками. Распределение косвенных налогов (таких, как акцизы или налог на добавленную стоимость) в основном зависит от эластичности спроса и предложения по цене. Если спрос на товар высокоэластичен по цене, всю тяжесть налога несет производитель; если спрос на товар неэластичен по цене, большую часть налога платят покупатели (Рис. 3.6. Распределение налогового бремени при эластичном спросе по цене
(а); при неэластичном спросе по цене (б)).
42. Избыточное налоговое бремя и критерии его оценки. Оптимизация налогообложения в секторах экономики. (http://socsfera.narod.ru/eps/molchanov_06_2009_03.pdf)
Количественной характеристикой искажающего действия налога служит избыточное налоговое
бремя (ИНБ). Избыточное налоговое бремя – это потеря для общества чистой выгоды, обусловленная
введением или увеличением налогов, приводящих к снижению уровня производства и потребления
товаров ниже оптимального, рационального.
Оно возникает вследствие следующих причин:
отдача от налогооблагаемых ресурсов снижается, что приводит к перемещению ресурсов в другие
секторы экономики, в результате формируется новая структура производственного и потребительского
поведения. Таким образом, более ценными становятся те, варианты которые в отсутствии налога,
представляли меньший интерес, т.е. снижается аллокационная эффективность
предоставление налоговых льгот является нерыночным стимулом к аллокационным сдвигам в
экономике, т.е. принудительно изменяются соотношения между величинами предельных чистых выгод от
различных способов использования ресурсов.
На величину ИНБ бремени влияют следующие факторы:
начальное (доналоговое) состояние; вид налога;
функции спроса и предложения.
Необходимо отметить, что исчисление ИНБ в различных рыночных структурах имеет свои
особенности.
43. Правило Рамсея – условие, при котором обеспечивается Парето-эффективная структура косвенного налогообложения, впервые сформулированное в 20-х гг. XX века кембриджским экономистом Фрэнком Рамсеем. В соответствии с данным правилом оптимальной является такая структура налогообложения, которая обеспечивает одинаковое процентное снижение компенсированного спроса для каждого товара.
Парето-оптимальные состояния определяются на множестве всех (физически) допустимых состояний экономики. Поскольку при ограничении на сумму собранных налогов не все допустимые состояния могут быть реализованы как равновесие с налогами, то естественно рассматривать только состояния, которые могут быть реализованы как такое равновесие, и изменить соответствующим образом понятие оптимальности.
44. Налоговая система национальной экономики, ее особенности и направления совершенствования.
в России налоговая система не имеет достаточной связи с реальными условиями функционирования экономики. Она аккумулировала в себя принципы двух налоговых систем, наиболее характерных для мировой практики - европейскую и американскую. Если в американской системе преобладает подоходный принцип налогообложения, то в европейской - обложение оборота в форме налога на добавленную стоимость. Жесткость российской налоговой системы явилась следствием восприятия этого качества от обеих указанных систем, поскольку основной целью российской налоговой политики была определена прежде всего ликвидация дефицитности бюджета. Это определялось не только преобладанием монетаристского подхода к ее построению в его одностороннем понимании без учета конкретных российских условий, но и требованиями международных финансово-кредитных организаций, которые для предоставления кредитов поставили условия - стабилизация рубля и сокращение бюджетного дефицита. Основной недостаток налоговой системы России состоит в том, что она ориентирована на устранение дефицитности бюджета изъятием доходов предприятий. Нет достаточной увязки налоговой системы с развитием экономики и деятельностью непосредственных ее субъектов - предприятий.
подавляющая часть налогов приобретает косвенный характер, когда плательщик налога фактически перекладывает его на потребителя, включая в цену. Это становится возможным благодаря тому, что производитель товара имеет возможность диктовать цену потребителю и увеличивать ее, стараясь получить большую массу прибыли для собственного использования. Если в развитых странах Запада доля косвенных налогов в налогообложении падает, то в России возрастает. Это указывает на неблагополучие в налогообложении, стремление увеличивать налоговые поступления "любой ценой". А цена такой налоговой политики высока - экономическая стагнация, инфляция, многократный (в тысячи раз) рост цен на потребительские товары.
первым направлением дальнейшего реформирования налоговой системы должны быть вопросы налогового администрирования.
Второе направление - решение проблем крупнейших налогоплательщиков.
Третье направление - совершенствование налогообложения НДС.
Четвертое направление - создание налоговых условий для развития малого и среднего предпринимательства, инновационных предприятий
Пятое направление - совершенствование амортизационной политики.
45 Цели и задачи социального развития.
. К ним относятся комплексный коэффициент уровня жизни, уровень денежных доходов на душу населения, сальдо миграции, безработица. Показатель уровня жизни очень тесно связан с денежными доходами населения.
Чем меньше население района, тем выше уровень обеспеченности населения объектами социальной инфраструктуры. Такая ситуация характерна, как правило, для районов с высоким уровнем миграции.
Одной из причин роста миграции является сворачивание производства в депрессивных районах, стремление к сокращению затрат на социальную инфраструктуру, переход к вахтенному способу добычи и т.п. Структурная безработица не только привела к быстрому сокращению уровня жизни, но и подстегнула миграционные процессы.
Ранжирование районов и городов региона по пяти основным социальным факторам позволяет определить коэффициенты социального развития, представляющие собой среднюю сумму мест. Острота социальных проблем, высокий уровень внешней миграции, безработицы, падение уровня жизни тормозят экономический рост в перспективных группах регионов, в то же время районы, где социальная ситуация стабильна, получают дополнительные возможности.
.48. Качество жизни - весьма широкое комплексное понятие, которое на национальном уровне может определяться степенью удовлетворенности людей условиями их жизни, которые должны обеспечивать им здоровье, благосостояние, комфорт и техническую вооруженность, свободу, допустимый уровень экономического неравенства в обществе, безопасность существования, доверие к властям, доброе отношение друг к другу, уверенность в завтрашнем дне. Качество жизни - это совокупность условий, обеспечивающих жизнедеятельность человека, которые могут быть представлены в виде набора факторов, формирующих эти условия.
Такие условия неодинаково и в разной степени обеспечиваются различными нациями в зависимости от уровня развития производительных сил общества, определяющих эффективность экономики и благосостояние людей, социальных, внутриполитических, геополитических, исторических условий, уровня развития демократии, технического прогресса в его применении в экономике и повседневной жизни населения, культурно-этнических и природно-экологических особенностей их существования и развития.
Индекс качества жизни, разработанный компанией Economist Intelligence Unit, основывается на методологии, которая связывает результаты исследований по субъективной оценке жизни в странах с объективными детерминантами качества жизни в этих странах. Индекс был подсчитан в 2005 г.
Он включает в себя данные по следующим девяти индикаторам, использованным для характеристики 111 стран:
1. Здоровье: ожидаемая продолжительность жизни (в годах).
2. Семейная жизнь: уровень разводов (на 1000 населения), ставится оценка от 1 (мало разводов) до 5 (много разводов).
3. Общественная жизнь: переменная принимает значение 1, если в стране высокий уровень посещаемости церкви или членства в профсоюзах.
4. Материальное благополучие: ВВП на душу населения, паритет покупательной способности.
5. Политическая стабильность и безопасность: рейтинги политической стабильности и безопасности.
6. Климат и география: географическая широта для различения холодных и жарких климатов.
7. Гарантия работы: уровень безработицы (в процентах).
8. Политическая свобода: средний индекс политической и гражданской свободы, шкала от 1 (полностью свободная страна) до 7 (несвободная).
9. Гендерное равенство: измеряется путем деления средней заработной платы мужчин на заработную плату женщин.
Первые три места в списке заняли: Ирландия, Швейцария, Норвегия; последние (109-е -111-е)- Танзания, Гаити, Зимбабве; Белоруссия - на 100-м месте, Россия - на 105-м.
Заслуживает внимания одно из последних определений качества жизни, представленное в работе, где говорится: «Исследования дают основание полагать, что экономическая категория " качество жизни населения" может быть определена как "сформировавшаяся в массовом сознании, обобщенная оценка совокупности характеристик условий жизни населения"».
Данные характеристики рассматриваются на уровне семи «интегральных свойств качества жизни»:
1. Качество населения, интегрирующее такие его свойства, как способность к воспроизводству (рождаемость, смертность, заболеваемость, инвалидность, ожидаемая продолжительность жизни и т. п.), способность образовывать и сохранять семьи (брачность, разводимость), уровень образования и квалификации (доля населения, охваченного обучением, в соответствующих возрастных группах; достигнутый уровень образования и т. п.).
2. Благосостояние. Материальный аспект благосостояния характеризуют показатели доходов, текущего потребления и сбережений населения (величина доходов в реальном выражении, их распределение по направлениям использования и различным социально-экономическим группам населения, структура потребительских расходов населения, наличие в домашних хозяйствах потребительских товаров длительного пользования, накопление имущества и ценностей и др.), а также такие макроэкономические показатели, как ВВП надушу населения, фактическое потребление домашних хозяйств, индекс потребительских цен, уровни безработицы и бедности.
3.Условия жизни населения. Понятие «условия жизни» включает в себя характеристики жилищных условий, обеспеченность населения мощностями здравоохранения, образования, культуры, использования свободного времени, социальной и географической мобильности и т. п. [в нашем понимании, условия жизни населения вместе с благосостоянием (уровнем жизни) и составляют главное содержание категории качества жизни].
Информированность населения, характеризующая доступность к средствам телекоммуникации и информационных инфраструктур (операторы мобильной радиосвязи, информационные ресурсы, Интернет-технологии и т. д.).
1. Социальная безопасность (или качество социальной сферы), отражающая условия труда, социальное обеспечение и социальную защиту, физическую и имущественную безопасность.
2. Качество окружающей среды (или качество экологической ниши), аккумулирующее данные о загрязнении воздушного пространства, воды, о качестве почвы, уровне биоразнообразия территории и т. п.
3. Природно-климатические условия, характеризующиеся климатическими условиями, частотой и спецификой форс-мажорных обстоятельств (наводнений, землетрясений, ураганов и других стихийных бедствий).
Таким образом, в конечном счете, категорию «качество жизни» можно свести к нескольким интегральным свойствам, которые составляют среду и систему обеспечения жизнедеятельности населения. Эти интегральные свойства могут обозначаться соответствующими индикаторами, которые часто имеют форму индексов.
Некоторые из индикаторов и индексов служат не только интеграторами нескольких показателей или признаков, но могут также обладать свойством эмерджентной, то есть способностью в совокупности приобретать некоторый новый смысл, отличающийся от значений каждого из отдельно взятых признаков или неполного их сочетания. Примером специализированного набора индикаторов качества жизни может служить совокупность из шести основополагающих индикаторов, предложенных Всемирной организацией здравоохранения, включающая «физические, психологические факторы, уровень независимости, характер общественной жизни, духовность людей, состояние окружающей среды».
49. Понятие человеческого потенциала. В межстрановых сопоставлениях широко используется понятие человеческого потенциала или индекса развития человеческого потенциала (ИРЧП), который часто приравнивается к категории качества жизни. Можно в целом согласиться с Т.Н. Заславской в том, что человеческий потенциал - «самая инертная из социальных характеристик общества, ибо он закреплен в таких физических и духовных качествах граждан, значительная часть которых зависит от генофонда страны, условий социализации новых поколений и особенностей национальной культуры». Хотя, с другой стороны, сегодня в состав характеристики человеческого капитала в значительно более полном объеме включаются и другие факторы качества жизни. Различия здесь состоят в том, что в отличие от качества жизни в случае человеческого потенциала в соответствующих описаниях ставится акцент на качественных характеристиках населения, таких, как человеческий капитал, а число факторов, определяющих условия жизни, относительно сокращено.
Дата добавления: 2015-09-11; просмотров: 27 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |