Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Расходы страховщика.

В ходе своей деятельности страховщик несет определенные рас­ходы, т. е. предоставление страховой защиты сопровождается оп­ределенными затратами. Расходы, обусловленные проведением уставной деятельности и отражаемые в установленном порядке в бухгалтерской отчетности, называются расходами страховой ком­пании. Их можно классифицировать по различным признакам:

- по времени осуществления (последовательности финансирова­ния);

- по отношению к основной деятельности (связанности со стра­ховыми операциями);

- по целевому назначению (содержанию операций).

По времени осуществления расходы страховой компании де­лятся на:

- расходы, предваряющие заключение договора страхования (затраты по реклама, по продвижению товара на рынке, разработка условий договоров, выпуск бланков, оплата экспертов по оценке риска, консультационные работы);

- расходы, осуществляемые при заключении и в процессе ведения договора (оплата труда работников страховой организации по заключению договоров, сбору страховых премий, обслуживанию страхователей, выплата комиссионных вознаграждений посредникам, транспортные расходы агентов);

- расходы страховщика при наступлении страхового случая (выплата страховых возмещений или финансирование убытка, затраты по урегулированию ущерба);

- затраты, не имеющие тесной привязки к страховой деятельности;

- текущие расходы.

По отношению к основной деятельности расходы делятся на две группы: расходы, связанные с осуществлением страховых операций, (суммы страхового возмещения, отчисления в страховые резервы, резервы на финансирование предупредительных мероприятий) и расходы, не имеющие непосредственного отношения к страховой деятельности.

Инвестиционная деятельность страховых организаций, обуслов­ленная отраслевой спецификой, сопровождается определенными расходами, не имеющими непосредственного отношения к основ­ной деятельности.

Ведение страхового бизнеса сопровождается соответствующи­ми административными расходами. У страховщика они определя­ются как расходы на ведение дела. Эта группа расходов по удель­ному весу в общей массе расходов страховой организации занима­ет одно из лидирующих мест.

По целевому назначению, или по содержанию проводимых опе­раций, расходы страховых организаций могут быть представлены затратами, обусловленными подготовкой и заключением догово­ра, исполнением договора, затратами, опосредующими ведение договора.

Расходы страховщика в целом составляют себестоимость стра­ховой услуги. Величина себестоимости имеет существенное значе­ние при определении финансового результата по страховым опе­рациям и выявления налогооблагаемой базы. Понятие себестои­мости страховой услуги можно рассматривать с различных позиций.

Однако особенность страховой деятельности проявляется преж­де всего в относительности расчетов, их приблизительности и предварительности. Поэтому прогнозная величина себестоимос­ти может отличаться от фактической себестоимости страховой услуги. Фактическая себестоимость зависит от результатов про­хождения договоров по данному виду страхования, от фактичес­кой убыточности страховой суммы, от результатов хозяйственной деятельности фирмы, экономии или перерасхода средств на ад­министративно-хозяйственные цели, включая оплату труда работ­ников.