Читайте также:
|
В бухгалтерском учете активы принимаются по первоначальной (исторической) стоимости.
Обязательства или пассивы отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с условиями договора.
В банковском учете также соблюдается условие соответствия аналитического и синтетического учета.
Согласно плану счетов в банковском учете деление счетов идет на:
- активные,
- пассивные
- счета без определенного признака.
Активы и пассивы, выраженные в иностранной валюте, в бухгалтерском учете отражаются в рублях по курсу валюты на день совершения операции.
Аналитические счета с драгоценными металлами и камнями ведутся в учетных единицах.
Учетная единица - это например цена чистого золота за один грамм, установленная банком или другими биржами.
Баланс банка составляется ежедневно. Работа с клиентами начинается с баланса на утро операционного дня. При необходимости банки могут снимать балансы несколько раз в течение операционного дня.
Для банковского учета характерны следующие счета:
1) счета первого порядка - три знака
2) счета второго порядка - два знака
3) аналитические счета - 20 значные
В банковском учете счета второго порядка формируются с учетом срока проведения операции по следующим срокам:
- До востребования
- До 30 дней
- До 90 дней
- 91-180
- 181 - 355,366
- От 1 года до 3 х лет
- Свыше 3х лет
По ценным бумагам, а также по внутрибанковским расчетам помимо приведенных сроков дополнительно утверждены следующие сроки:
- на один день
- до семи дней
По внебалансовым счетам раздела Г, предусмотрены сроки:
- на следующий день
- 2-7 дней
- 8-30 дней
- 31-90 дней
- более 90 дней
Аналитические счета строятся по следующей схеме:
Приложение 1 302- П
Основные валюты имеют коды:
810 рубли
840 доллары
978 евро
Пример. ООО Орбита открыло в АКБ студенческий расчетный счет 5165.
Расчетный счет 40702 810(рубли)3(защитный ключ)0001(головной офис)0005165(расчетный счет)
05/09/2012
Пример. Открыть аналитический счет по учету выпущенных депозитных сертификатов в рублях сроком на 1 год, 2 выпуск данной серии.
52104(выпущенные депозитные сертификаты сроком до 1 года)810(рублевый депозитный сертификат) 4( защитный ключ по компьютеру)0001(головной офис)0000002(второй выпуск)
Форма аналитического счета определена номер 2 П "О безналичных расчетах" с изм от 04.04.2012 + указания от мая 2800, 2820 ц/б
Разные банки модулируют свои образцы аналитические счетов. И обязательными реквизитами любого аналитического счета должны выступать:
Форма лицевого счета
Лицевой счет N407028105 (владелец счета) наименование за ______
(Дата проведения платежа)
Сальдо на начало дня (1 000 000, 00)
| № документа | вид операции | корреспонденция счетов | Дт | Кт | расшифровка документа |
| 20202 (касса банка) | 800 000 | ||||
| 30102 (кор счет) | 240 000 | 650 000 | платежное поручение | ||
| 260 000 | |||||
Итого. Сальдо начальное + кредитовый оборот – дебетовый оборот=1 950 000,00
В течение 4.09.2012 по расчетному счету:
1) зачислены наличные деньги из кассы предприятия 800 000,00
2) зачислена выручка за проданную продукцию 650 000,00
3) списаны налоги с расчетному счета 240 000,00
4) списан аванс поставщиком за сырье 260 000,00
Дата добавления: 2015-04-26; просмотров: 98 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |