Б) З надання послуг у сфері телебачення і радіомовлення;
В) У сферах права, бухгалтерського обліку, інжинірингу;
Г) У сфері інформатизації;
46. Вкажіть особливості оподаткування прибутку виробників сільськогосподарської продукції:
А) Сума нарахованого податку зменшується на суму оренди землі;
Б) Оподаткування здійснюється за ставкою.0% з 1.04.2011 р.;
В) Сума нарахованого податку зменшується на суму податку на землю;
Г) Сума нарахованого податку зменшується на суму сільськогосподарської продукції власного виробництва;
47. Вкажіть доходи, отримані нерезидентом із джерелом їх походження з України, що оподатковуються в за ставкою 15%:
А) Боргові цінні папери, виконання зобов'язань за якими забезпечено державними гарантіями;
Б) Дивіденди, які сплачуються резидентом;
В) Доходи, отримані нерезидентами у вигляді процентів на державні цінні папери;
Г) Прибуток від здійснення операцій із торгівлі цінними паперами;
48. Не підлягають зарахуванню у зменшення податкових зобов'язань такі податки, сплачені в інших країнах:
А) Представницькі витрати;
Б) Податок на капітал та приріст капіталу;
В) Поштові податки;
Г) Податки на реалізацію (продаж);
49.Підприємство одержало інвестицію в сумі 200.0 тис. грн., а також міжнародну технічну допомогу в сумі 1200 тис. грн. Чи включаються вказані суми до складу доходів платника з метою оподаткування?
А) Ні;
Б) В окремих випадках;
В) Так;
Г) Немає правильної відповіді;
50. В звітному періоді платник податку на прибуток нарахував 10.0 тис. грн. земельного податку, 5.0 тис. грн. та 25.0 тис. грн. зборів до держаних цільових фондів. Чи включаються вказані суми до складу витрат платника податку?
А) Ні, не включаються, а відносяться за рахунок прибутку платника, який залишається в його розпорядженні;
Б) В окремих випадках;
В) Так включається;
Г) Немає правильної відповіді;
51. Чи включаються до складу витрат платника податку на прибуток суми коштів добровільно перерахованих неприбутковим організаціям?
А) Ні;
Б) Так, але не більше 10 % оподатковуваного прибутку за попередній звітний період;
В) Так, але не більше 4 % оподатковуваного прибутку попереднього звітного року;
Г) Так, але не менше 2% та не більше 5 % оподатковуваного прибутку за попередній звітний період;
52. Платник податку на прибуток придбав торговий патент вартістю 25.0 тис. грн. Куди віднести вказані витрати?
А) До складу витрат звітного періоду в якому придбано патент;
Б) На зменшення прибутку, який підлягає оподаткуванню податком;
В) На зменшення податкового зобов’язання звітного періоду з податку на прибуток;
Г) Немає правильної відповіді;
53. Платник податку на прибуток незареєстрований як платник податку на додану вартість. Куди необхідно відносити суму ПДВ сплачених постачальникам за сировину, матеріали, вартість яких включена до складу витрат платника?
А) На зменшення податкового зобов’язання з податку на прибуток;
Б) На розрахунки з бюджетом, тобто такі суми ПДВ підлягають відшкодуванню з державного бюджету;
В) До складу валових витрат платника звітного періоду;
Г) Немає правильної відповіді;
54. Чи включаються в склад в витрат підприємства при обчисленні оподатковуваного прибутку суми виплачених дивідендів своїм працівникам?
А) Ні, не включаються;
Б) Можуть включатися в окремих випадках;
В) Так, включаються;
Г) Немає правильної відповіді;
55.Чи включаються в склад витрат підприємства при обчисленні оподатковуваного прибутку суми відрядних, виплачених зверх встановлених норм?
А) Так, включаються, поскільки це витрати;
Б) Ні, не включаються;
В) Можуть включатись в окремих випадках;
Г) Немає правильної відповіді;
56. Підприємство в поточному році одержало прибуток від реалізації продукції дитячого харчування власного виробництва. Чи підлягає цей прибуток оподаткуванню податком?
А) Не оподатковується такий прибуток при умові його спрямування на збільшення випуску таких товарів та на зменшення їх роздрібних цін;
Б) Необхідно нарахувати податок за ставкою 23 %.;
В) Необхідно нарахувати податок за ставкою 15 %;
Г) Такі підприємства сплачують податок з вказаного прибутку за пільговою ставкою в розмірі 50 %, тобто 11,5 %.;
57. Яку звітність подають податковим органам платники податку на прибуток?
А) Баланс ф. № 1, звіт про фінансові результати ф. № 2, податкову декларацію, розрахунок податку на прибуток;
Б) Баланс ф. № 1, звіт про фінансові результати ф. № 2, податкову декларацію, розрахунок податку на прибуток і пояснювальну записку;
В) Податкову декларацію про прибуток підприємства за податковий період з відповідними додатками;
Г) Всі відповіді правильні;
58. Визначити, які з наведених податків і зборів та витрат не відносяться до складу витрат платника податку на прибуток при обчисленні прибутку, який підлягає оподаткуванню. Даний суб’єкт є і платником ПДВ.
А) Збір за першу реєстрацію транспортних засобів в Україні;
Б) Збір на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування, що нараховується на фонд оплати праці;
В) Плата за торгові патенти;
Г) Податок на прибуток
Д) Збір за спеціальне використання води;
К) ПДВ, акцизний податок
Л) Вартість придбаних основних засобів, які введені в експлуатацію в податковому періоді;
59. В які терміни сплачуються в бюджет податок на прибуток?
А) Щомісячно в термін до 20-го числа місяця наступного за звітним;
Б) Щоквартально в термін не пізніше 20-го числа місяця наступного за звітним кварталом;
В) До 20-го числа другого і третього місяця кожного кварталу;
Г) Протягом 10 днів після закінчення граничного строку подання до податкового органу податкової звітності;
60. Який термін подачі податкової звітності податковим органам платниками податку на прибуток?
А) Щоквартально до 20-го числа місяця наступного за звітним кварталом;
Б) Щоквартально протягом 40 календарних днів після закінчення звітного (податкового) періоду;
В) Щоквартально не пізніше 25-го числа місяця наступного за звітним кварталом.
Г) Немає правильної відповіді.
61. Документальною перевіркою податкової декларації збільшено прибуток, який підлягає оподаткуванню. Які дії перевіряючого?
А) Необхідно донарахувати податок на прибуток за ставкою 25 % і пеню в розмірі 0,2% на суму донарахованого податку за несвоєчасну сплату в бюджет;
Б) Необхідно донарахувати податок на прибуток за ставкою 23 % і пеню в розмірі 120% облікової ставки НБУ на суму донарахованого податку за несвоєчасну сплату в бюджет;
В) Необхідно вилучити до бюджету всю суму прибутку, яку платник не включив до суми оподатковуваного прибутку;
Г) Немає правильної відповіді.
Тема № 9. Податок на доходи фізичних осіб
1.Платниками податку на доходи фізичних осіб є:
А) Фізична особа - резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи;
Б) Пов’язана особа;
В)Фізична особа - нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні;
Г) Фізична особа - нерезидент, який має дипломатичні привілеї;
Д) Податковий агент;
2.До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу фізичної особи включаються доходи отримані у вигляді:
А) Сум пенсійних внесків у межах недержавного пенсійного забезпечення;
Б) Заробітної плати, нараховані (виплачені) платнику податку відповідно до умов трудового договору (контракту);
В) Суми винагород та інших виплат, нарахованих (виплачених) платнику податку відповідно до умов цивільно-правового договору;
Г) Доходів, отриманих фізичною особою - підприємцем від провадження господарської діяльності
Д) Вартості успадкованого чи отриманого у дарунок майна;
3. Не підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб такі доходи:
А) Доходи у вигляді заробітної плати;
Б) Кошти, отримані платником податку в рахунок компенсації (відшкодування) вартості майна (нематеріальних активів), примусово відчуженого державою;
В) Суми винагород, нарахованих відповідно до умов цивільно-правового договору;
Г) Сума аліментів;
Д) Суми безповоротної фінансової допомоги;
4. Податковий агент це:
А) Фізична особа, суб’єкт підприємницької діяльності, яка використовує найману працю інших фізичних осіб;
Б) Юридична особа (її філія, відділення) або фізична особа чи нерезидент або його представництво, які незалежно від їх організаційно-правового статусу та способу оподаткування іншими податками зобов’язані нараховувати, утримувати та сплачувати податок з доходів фізичних осіб від імені і за рахунок платника податку;
В) Юридичні і фізичні особи, які зобов’язані згідно чинного податкового законодавства, сплачувати до відповідних бюджетів та державних цільових фондів податкові та інші обов’язкові платежі;
Г) Це особи (фізичні, юридичні), які згідно чинного податкового законодавства зобов’язані сплачувати до бюджету відповідні податки та платежі;
5. Податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб’єктами господарювання це:
А) Сума будь-яких витрат, які поніс податкоплатник в звітному періоді у зв’язку із заняттям певним видом підприємницької діяльності на суму яких дозволяється зменшити суму його загального річного оподатковуваного доходу;
Б) Сума (вартість) витрат, понесених платником податку – резидентом у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів – фізичних чи юридичних осіб протягом звітного року, на суму яких дозволяється зменшення суми його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року;
В) Сума (вартість) витрат, понесених платником податку – резидентом у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів, або нерезидентів – фізичних чи юридичних осіб протягом звітного року, на суму яких дозволяється зменшення суми його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року;
Г) Сума будь-яких витрат, які поніс податкоплатник в звітному періоді у зв’язку із заняттям певним видом підприємницької діяльності на суму яких дозволяється зменшити суму його річного податкового зобов’язання з даного податку;
6. За який податковий період надається фізичній особі податкова знижка?
А) За квартал, тобто щоквартально;
Б) За кожне півріччя;
В) За звітний рік;
Г) Всі відповіді правильні;
7. Хто має право на податкову знижку (по податку з доходів фізичних осіб)?
А) Резиденти і нерезиденти;
Б) Тільки нерезиденти;
В) Тільки резиденти, які мають ідентифікаційний номер;
Г) Всі відповіді правильні;
8. Які з цих витрат платник податку на доходи фізичних осіб може включити до податкової знижки звітного року?
А) На косметичне лікування;
Б) На придбання ліків, пов'язаних з лікуванням цукрового діабету платника;
В) На лікування від алкогольної залежності;
Г) На протезування зубів з використанням дорогоцінних металів;
Д) На навчання у вищому навчальному закладі;
К) Витрати пов’язані із заняттям підприємницькою діяльністю;
Л) На лікування дитини з придбанням донорських засобів;
9. Додаткові блага надані працедавцем платнику податку на доходи фізичних осіб це:
А) Зарплата (основна, додаткова, різного виду премії та винагороди), яка виплачується працедавцем найманій особі за відпрацьований час;
Б) Кошти, матеріальні чи нематеріальні цінності, послуги, інші види доходу, що виплачуються (надаються) платнику податку його працедавцем, якщо такий дохід не є зарплатою чи виплатою, відшкодуванням чи компенсацією за цивільно-правовими угодами.
В) Оплата працедавцем орендної плати за квартиру та комунальні послуги найманій особі;
Г) Це додаткова зарплата, яка виплачується працедавцем за виконання додаткових робіт (надання послуг) не передбачених цивільно-правовими (трудовими) угодами;
Д) Це вартість харчування, спецодягу які надаються працедавцем працівнику згідно чинного трудового законодавства;
10. Чи включаються до складу загального місячного оподатковуваного доходу суми одержуваних аліментів?
А) Так, включаються;
Б) Ні, не включаються;
В) Включаються при умові що місячний дохід платника перевищує суму прожиткового мінімуму для працездатної особи;
Г) Немає правильної відповіді;
11. В чому полягає економічна сутність податкової соціальної пільги для платників податку на доходи фізичних осіб?
А) Це часткове звільнення податкоплатника від сплати певної суми податку;
Б) Це зменшення загальної суми місячного оподатковуваного доходу, який підлягає оподаткуванню податком;
В) Такі особи звільняються від сплати податку з доходів;
Г) Правильні відповіді А і Б;
12. Від чого встановлений розмір податкової соціальної пільги по податку з доходів фізичних осіб?
А)Від прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня податкового року;.
Б) Від мінімальної заробітної плати встановленої законом на 1 січня податкового року;
В) Це залежить від розміру доходів, які одержує фізична особа;
Г) Немає правильної відповіді;
13.Особі, що є Героєм України загальний місячний оподатковуваний дохід зменшується на:
А) На суму, що дорівнює 100% розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи, який законодавчо встановлений станом на 1 січня податкового року;
Б) На суму, що дорівнює 150% від прожиткового мінімуму для працездатної особи, який законодавчо встановлений станом на 1 січня податкового року;
В) На суму, що дорівнює 200 % від прожиткового мінімуму для працездатної особи, який законодавчо встановлений станом на 1 січня податкового року;
Г) Така особа звільняється від сплати податку з доходів;
13. Які є розміри ставок податку на доходи фізичних осіб?
А) 15 %. та 17%;
Б) Ставки податку є різними, це залежить від виду одержуваних податкоплатником доходів;
В) Ставки податку щорічно встановлюються органами місцевого самоврядування;
Г) Немає правильної відповіді;
14. Чистий річний оподатковуваний дохід, який визначається шляхом зменшення загального оподатковуваного доходу на суми податкової знижки такого звітного року, є:
А) Об’єктом оподаткування;
Б) Базою оподаткування;
В) Одиницею бази оподаткування;
Г) Прибутком;
15. Заробітна плата шахтарів оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставкою
А) 0%;
Б) 5%;
В) 10%;
Г) 15%;
16. Дохід платника податків - фізичної особи, нарахований у вигляді проценту на поточний або депозитний банківський рахунок, оподатковується за ставкою:
А) 0%;
Б) 5%;
В) 10%;
Г) 15%;
17. Доходи платника податків - фізичної особи, нараховані як виграш чи приз отриманого від організатора азартної гри, оподатковуються за ставкою:
А) 30%;
Б) 15%;
В) 10%;
Г) 5%;
18. Грошові виграші у спортивних змаганнях (крім винагород спортсменам – чемпіонам України, призерам спортивних змагань міжнародного рівня, у тому числі спортсменам – інвалідам), оподатковуються податком на доходи фізичних осіб за ставкою:
А) 30%;
Б) 15%;
В) 10%;
Г) 5%;
19. Не включається до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку на доходи фізичних осіб сума витрат на:
А) Оплату державних послуг, пов’язаних з усиновленням дитини;
Б) Косметичне лікування;
В) Переобладнання транспортного засобу у зв’язку з переходом на один з видів біопалива;
Г) Сплату видатків на придбання доступного житла;
20. Доходи фізичної особи, одержані у вигляді заробітної плати, які перевищують десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, оподатковуються за ставкою:
А) 10%;
Б) 15%;
В) 17%;
Г) 25%;
21. Вкажіть витрати, на які застосовується податкова знижка при оподаткуванні доходів фізичних осіб:
А) Благодійні внески неприбутковим організаціям, у сумі, що не перевищує 4% загального оподатковуваного доходу платника податку;
Б) Пожертви або благодійні внески у сумі, що не перевищує 2% загального оподатковуваного доходу платника податку;
В) Операції зі зміни статі;
Г) Лікування алкогольної залежності;
22.Фізична особа має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу витрати на:
А) Сплату частини суми процентів за користування іпотечним житловим кредитом;
Б) Придбання ліків, які не включено до переліку життєво необхідних;
В) Лікування тютюнової залежності;
Г) Косметичну хірургію;
23. Право на застосування 150% податкової соціальної пільги при сплаті податку на доходи фізичних осіб має фізична особа - платник податку, яка:
А) Є інвалідом ІІІ або IV групи, у тому числі з дитинства;
Б) Є інвалідом від участі в бойових діях в республіці Афганістан;
В) Утримує дитину-інваліда - у розрахунку на кожну таку дитину віком до 18 років;
Г) Є одинокою матір’ю (батьком), вдовою (вдівцем), або опікуном, піклувальником - у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років;
Д) Особою, віднесенесеною законом до першої або другої категорій осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, включаючи осіб, нагороджених грамотами Президії Верховної Ради УРСР у зв’язку з їх участю в ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи;
24. Право на застосування 200% податкової соціальної пільги при сплаті податку на доходи фізичних осіб має платник податку-фізична особа, яка є:
А) Одинокою матір’ю (батьком), вдовою (вдівцем), або опікуном, піклувальником - у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років;
Б) Учнем, студентом, аспірантом, ординатором, ад’юнктом;
В) Героєм України, Героєм Радянського Союзу, Героєм Соціалістичної Праці або повним кавалером ордена Слави чи ордена Трудової Слави;
Г) Учасником бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни на якого поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту"
25. Податкова соціальна пільга застосовується у разі отримання доходу фізичною особою, який:
А) Отриманий одночасно з доходом у вигляді стипендії, грошового чи майнового забезпечення учнів, студентів, аспірантами, що виплачуються з бюджету;
Б) Представляє собою суму загального місячного оподатковуваного доходу від одного працедавця у вигляді заробітної плати;
В) Отриманий самозайнятою особою від підприємницької діяльності;
Г) Відмінний від заробітної плати;
26. Подвійний розмір базової ставки податку з доходів фізичних осіб застосовується до:
А) Процентного або дисконтного доходу за ощадним сертифікатом;
Б) Суми доходів, отриманих платником податку від вкладання ним коштів у цінні папери, емітовані Міністерством фінансів України;
В) Виграшу чи призу (крім у державній та недержавній грошовій лотереї) на користь резидентів та нерезидентів;
Г) Суми заборгованості платника податку, за якою минув строк позивної давності;
27.Фізична особа, яка виїжджає за кордон на постійне місце проживання, повинна подати до органу податкової служби податкову декларацію не пізніше:
А). 30 календарних днів, що передують від’їзду;
Б) 60 календарних днів, що передують від’їзду;
В) 90 календарних днів, що передують від’їзду;
Г) Не подають податкову декларацію;
28. Платники податку звільняються від обов’язку подання податкової декларації у випадку:
А) Перебування на строковій військовій службі;
Б) Виїзду за кордон на постійне місце проживання;
В) Подають декларацію у будь-якому випадку;
Г) Отримання доходу у вигляді спадщини;
29.Дохід, отриманий платником податку-фізичною особою від продажу протягом звітного податкового року більш як одного з об’єктів нерухомості, оподатковується за ставкою:
А) 15%;
Б) 10%;
В) 5%;
Г) 1%;
30. Податком на доходи фізичних осіб за нульовою ставкою оподатковуються такі об’єкти спадщини:
А) Вартість власності, що успадковується спадкоємцями, які не є членами сім’ї спадкодавця першого степеня споріднення;
Б) Будь-який об’єкт спадщини, який успадковується спадкоємцем-нерезидентом;
В) Вартість власності, що успадковується членами сім’ї спадкодавця першого степеня споріднення;
Г) Будь-якого об’єкта спадщини, який успадковується спадкоємцем від спадкодавця – резидента;
31. Податок з доходів фізичних осіб сплачується до бюджету у такий термін:
А) Протягом 3 днів, наступних за днем виплати доходу;
Б) Під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом;
В) Протягом 10 днів, наступних за днем виплати доходу;
Г) В день подання звіту податковим агентом;
32..Доходи фізичних осіб – підприємців оподатковуються за ставкою
А) 15 і/або 17%;
Б) 17%;
В) 23%;
Г) 5%;
33. Які з нижчевказаних виплат не підлягають включенню до сукупного місячного оподатковуваного доходу для утримання податку з доходів фізичних осіб?
А) Заробітна плата;
Б) Сплачені суми єдиного внеску;
В) Суми премій;
Г) Суми відпускних;
Д) Пенсія за віком;
К) Виплата по тимчасовій непрацездатності;
Л) Суми відрядних в межах встановлених норм;
34. Визначіть правові умови та підстави для одержання фізичною особою права на одержання податкової знижки по податку з доходів фізичних осіб.
А) Фізична особа є резидентом;
Б) Фізична особа займається підприємницькою діяльністю;
В) Фізична особа має присвоєний ідентифікаційний код;
Г) Фізична особа отримує доходи від виконання трудових обов’язків;
Д) Фізична особа вчасно подала до податкового органу квартальну;
податкову декларацію про одержані доходи та документально підтверджені витрати, які включаються до сум податкової знижки;
К) Фізична особа вчасно подала до податкового органу річну;
податкову декларацію про одержані доходи та документально підтверджені витрати, які включаються до сум податкової знижки;
Л) Фізична особа є резидентом або нерезидентом;
35. Податкова соціальна пільга не може бути застосована до доходів платника податку - фізичної особи, якщо вона отримує протягом звітного податкового місяця такі доходи:
А) Заробітну плату;
Б) Заробітну плату та страхові премії;
В) Заробітну плату та стипендію;
Г) Заробітну плату та дивіденди;
36.Які, згідно чинного податкового законодавства, є системи оподаткування доходів фізичних осіб – підприємців?
А) Тільки загальна система оподаткування;
Б) Спрощена система оподаткування зі сплатою єдиного податку;
В) Сплата фіксованого податку з придбанням торгового патенту;
Г) Всі відповіді правильні;
Д) немає правильної відповіді;
37.Органами державної реєстрації суб’єктів підприємницької діяльності є:
А) Обласна Рада народних депутатів;
Б) Податкові органи;
В) Місцеві Ради народних депутатів (державні реєстратори);
Г) Кабінет Міністрів України;
38.Підприємці-громадяни для одержання ліцензії подають такі документи:
А) Заяву, документ, що засвідчує рівень освіти та кваліфікації;
Б) Установчі документи;
В) Заяву, реєстраційну картку;
Г) Немає правильної відповіді;
39.Об’єктом оподаткування доходів у фізичної особи - підприємця, який обрав загальну системою оподаткування є:
А) Чистий оподатковуваний дохід;.
Б) Виручка від реалізації продукції та надання послуг;
В) Доход, одержаний у грошовій та натуральній формах;
Г) Валові доходи за мінусом валових витрат;
40. Чистий оподатковуваний дохід приватного підприємця визначається як:
А) Різниця між сумою виручки від реалізаці товарів (робіт, послуг) та понесеними витратами за звітний період;
Б) Різниця між загальним оподатковуваним доходом і документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю за податковий період;
В) Різниця між валовими доходами та валовими витратами приватного підприємця за податковий період;
Г) Різниця між загальним оподатковуваним доходом та собівартістю реалізованої продукції (робіт, посліг) за податковий період;
41.Громадяни-суб’єкти підприємницької діяльності, які оподатковуються за загальною системою оподаткування подають у податкові органи декларації:
А) Щоквартально;
Б) Щомісячно;
В) Один раз в рік;
Г) Щодекадно;
42. Суми податку на доходи фізичних осіб, не стягнені з платників через ухилення від їх сплати, стягуються за період:
А) Не більше як за 5 років;
Б) Не більше як за 3 роки;
В) За весь час ухилення;
Г) Не стягуються взагалі;
43.На фізичних осіб - підприємців, винних в неподанні або в несвоєчасному поданні декларацій про одержані доходи від заняття підприємницькою діяльністю у податкові органи, накладається штраф у розмірі:
А) 1020 грн. за кожне таке неподання;
Б) 170 грн. за кожне таке неподання;
В) 25% від суми донарахованого податкового зобов’язання;
Г) Немає правильної відповіді;
44. На громадян, які займаються підприємницькою діяльністю без спеціального дозволу (ліцензії), для яких його одержання є обов’язковим відповідно до чинного законодавства, накладається адміністративний штраф у розмірі:
А) Трьох неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;
Б) Від одного до п’яти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;
В) Від трьох до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;
Г) Від десяти до двадцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;
45. Які терміни сплати авансових платежів з податку на доходи фізичних осіб – приватних підприємців, отриманих від заняття підприємницькою діяльністю (загальна система оподаткування)?
А) Щомісячно до 20 числа місяця наступного за звітним;
Б) У два терміни – до 15 березня і до 15 серпня рівними частинами з оподатковуваного доходу за минулий рік;
В) У чотири терміни – до 15 березня, до 15 травня, до 15 серпня і до 15 листопада рівними частинами з оподатковуваного доходу за минулий рік;
Г) Щоквартально до 20 числа місяця наступного за звітним кварталом;
46. Приватний підприємець (фізична особа) займається реалізацією промислових товарів на ринку. За якою системою оподаткування йому буде нараховуватись податок з одержуваних від заняття доходів?
А) За загальною системою оподаткування (зі сплатою авансових платежів податку);
Б) За спрощеною системою оподаткування зі сплатою єдиного податку;
В) За спрощеною системою оподаткування зі сплатою фіксованого податку;
Г) Систему оподаткування обирає сам приватний підприємець;
47. У фізичної особи – резидента у власності перебував будинок з 2001року, загальна площа складає 98 кв. м. 20 травня 2011 року вказаний будинок вперше був проданий за 80,0 тис. грн. За якою ставкою необхідно нарахувати податок?
А) Такі доходи не підлягають оподаткуванню;
Б) Підлягають оподаткуванню за ставкою 15 %;
В) Підлягають оподаткуванню за ставкою 1 відсоток від суми одержаних доходів;
Г) Підлягають оподаткуванню за ставкою 5 %;
Д) Підлягає оподаткуванню сума прибутку, яка одержана як різниця між інвентарною оцінкою будинку та продажною ціною за ставкою 15 відсотків;
48. Вкажіть об’єкт оподаткування у фізичної особи, яка провадить незалежну професійну діяльність та отримала відповідне свідоцтво:
А) Доходи, які отримані від провадження незалежної професійної діяльності без врахування втитрат;
Б) Сукупний чистий дохід, який визначається як різниця між доходом і документально підтвердженими витратами, необхідними для провадження певного виду незалежної професійної діяльності;
В) Прибуток, який одержаний від провадження певного виду незалежної професійної діяльності;
Г) Доходи, одержані від провадження незалежної професійної діяльності, не підлягають оподаткуванню;
49. Податковою адресою платника податків - фізичної особи визнається:
А) Місце постійного проживання;
Б) Місце реєстрації;
В) Місце постійного проживання або реєстрації, за яким вона береться на облік як платник податків в органі ДПС;
Г) місце постійного проживання, за яким вона береться на облік як платник податків в органі ДПС.
Тема № 10. Збір за першу реєстрацію транспортних засобів
1.Платниками збору за першу реєстрацію транспортного засобу є:
А) Юридичні особи, які здійснюють першу реєстрацію в Україні транспортних засобів;
Б) Фізичні особи, які здійснюють першу реєстрацію в Україні транспортних засобів;
В) Юридичні та фізичні особи, які здійснюють першу реєстрацію в Україні транспортних засобів;
Г) Юридичні та фізичні особи, які здійснюють реєстрацію нових транспортних засобів в Україні;
2. Об’єктом оподаткування збором за першу реєстрацію транспортного засобу
із перерахованих транспортних засобів є:
А) Транспортні засоби та інші самохідні машини і механізми, що закріплені на праві оперативного управління за військовими частинами;
Б) Судна, зареєстровані у Державному судновому реєстрі України або у Судновій книзі України;
В) Транспортні засоби на гусеничному ходу;
Г) Транспортні засоби швидкої медичної допомоги;
Д) Літаки і вертольоти, зареєстровані у Державному реєстрі цивільних повітряних суден України або у Реєстрі державних повітряних суден України;
3. Вкажіть транспортні засоби, які звільняються від сплати збору за першу реєстрацію:
А) Транспортні засоби будинків-інтернатів для громадян похилого віку та інвалідів, дитячих будинків-інтернатів, пансіонатів для ветеранів війни і праці, геріатричних пансіонатів, реабілітаційних установ для інвалідів та дітей-інвалідів, що фінансуються з державного та місцевого бюджетів;
Б) Літаки і вертольоти, зареєстровані у Державному реєстрі цивільних повітряних суден України або у Реєстрі державних повітряних суден України;
В) Колісні транспортні засоби, що використовуються на заводах, складах, у портах та аеропортах для перевезення вантажів на короткі відстані;
Г) Судна, зареєстровані у Державному судновому реєстрі України або у Судновій книзі України;
4. Об’єм циліндрів та потужність двигуна є базою оподаткування при сплаті збору за першу реєстрацію транспортного засобу для:
А) Колісних транспортних засобів;
Б) Літаків, вертольотів;
В) Суден;
Г) Легкових автомобілів, обладнаних електродвигуном;
5.База оподаткування при сплаті збору за першу реєстрацію для суден визначається за:
А) Об’ємом циліндрів двигуна в кубічних сантиметрах;
Б) Довжиною корпусу судна в сантиметрах;
В) Вантажопідйомністю судна;
Г) Потужністю двигуна в кВт;
Д) Кількістю місць для пасажирів;
6.База оподаткування для літаків і вертольотів визначається за:
А) Об’ємом циліндрів двигунів повітряного судна в кубічних сантиметрах;
Б) Довжиною повітряного судна в сантиметрах;
В) Максимальною злітною массою;
Г) Кількістю посадочних місць для пасажирів;
7.Фізична особа хоче зареєструвати легковий автомобіль з об’ємом циліндрів двигуна 1800 см. куб. Яка ставка буде застосовуватись при розрахунку збору за першу реєстрацію транспортного засобу?
А) 3 грн. за 100 куб. сантиметрів об’єму циліндрів двигуна;
Б) 5 грн. за 100 куб. сантиметрів об’єму циліндрів двигуна;
В) 7 грн. за 100 куб. сантиметрів об’єму циліндрів двигуна;
Г) 10 грн. за 100 куб. сантиметрів об’єму циліндрів двигуна;
8.Ставки збору за першу реєстрацію транспортного засобу для нових транспортних засобів застосовуються з коефіцієнтом:
А) 0,5;
Б) 0,8;
В) 1;
Г) 3;
9. Базовий податковий (звітний) період по збору за першу реєстрацію транспортного засобу дорівнює:
А) Календарному місяцю;
Б) Календарному кварталу;
В) Календарному року;
Г) Періоду проходження технічного огляду транспортного засобу;
10. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу сплачується:
А) У трьохденний термін після проведенням першої реєстрації в Україні транспортних засобів;
Б) У п’ятиденний термін після проведенням першої реєстрації в Україні транспортних засобів;
В) Перед проведенням першої реєстрації в Україні транспортних засобів;
Г) Одночасно з проведенням першої реєстрації в Україні транспортних засобів;
11. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу сплачується:
А)) За місцем експлуатації транспортних засобів;
Б)) За місцем реєстрації транспортних засобів або місцем їх експлуатації;
В) За місцем проходження технічного огляду;
Г) За місцем реєстрації транспортних засобів;
12. Розрахунок суми збору з першої реєстрації транспортних засобів в Україні юридичні особи подають
А) До 20-го числа місяця наступного за першою реєстрацією;
Б) В десятиденний строк після першої реєстрації;
В) В двадцятиденний строк після першої реєстрації;
Г) В тридцятиденний строк після першої реєстрації;
13. Чи є об’єктом оподаткування збором за першу реєстрацію тракторів на гусеничному ходу?
А) Так;
Б) Ні;
В) В окремих випадках;
Г) Оподатковуються за пільговою ставкою;
14. Що є основою для нарахування збору за першу реєстрацію легкового автомобіля?
А) Потужність двигуна;
Б) Об’єм циліндрів двигуна;
В) Балансова вартість автомобіля;
Г) Залишкова вартість автомобіля;
Тема № 11. Екологічний податок
1. Платниками екологічного податку є суб’єкти господарювання, які під час провадження діяльності на території України і в межах її континентального шельфу та виключної (морської) економічної зони здійснюють:
А) Скиди забруднюючих речовин безпосередньо у водні об’єкти;
Б) Розміщення окремих видів відходів як вторинної сировини;
В) Утворення радіоактивних відходів (включаючи вже накопичені);
Г) Тимчасове зберігання радіоактивних відходів їх виробниками понад установлений особливими умовами ліцензії строк;
Д) Поводження з радіоактивними відходами, що утворилися внаслідок Чорнобильської катастрофи;
2.Базовий податковий (звітний) період дорівнює:
Дата добавления: 2015-09-11; просмотров: 89 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |