Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Модуль 1

Теорія економічного аналізу

Тема1.Предмет економічного аналізу

Стандарт економічного аналізу:

1. Об’єкти аналізу

2. Показники

3. Фактори

4. Джерела інформації

5. Методичні прийоми

6. Оцінки економічної

ситуаціїприйняттярішень

7. Класифікація ситуацій

8. Резерви

9. Принципи економічного аналізу

10. Основні завдання економічного

аналізу

11. Види і напрямки економічного

аналізу

1. Об’єкти аналізу

Ресурси

Продукт

Процеси

Соціально-економічні явища

Результати господарської

діяльності

Фа

Показники

Ктори

За ступенем впливу на результати

За способом обчислення

основні другорядні

первинні похідні

За економічним змістом

За змістом

соціально-економічні виробничо-технологічні природно-екологічні

кількісні якісні

За місцем виникнення

За ознакою часу

зовнішні внутрішні

моментні інтервальні

За вагомістю впливу

головніЗа адитивністю

другорядні

адитивні За чансеоамдидтіиїївні

постійЗнаі способом оцінки

тимчасові

За рівнем залучення резервів

натуральні вартісні трудові

екстенсивні інтенсивні

За методикою розрахунку

За ступенем розповсюдження

загальні

абсолютні відносні

часткові

специфічні

ЗЗааснтаупреянмемомвидімї ірювання

вимірюпвранямі і обернені

За складом

За детермінізмом

не вимірювані

першого

складні прості

факторні результативні

За порядком дій

За призначенндямруугопгрооцесі управління Н-го порядку

За характером дій

затверджувальні розрахункові

договірні

об’єктивні суб’єктивні

За сферою дії

За способом визначення

загальні

середні

синте-

елементні

укнокмобвіі-

аналіти-

прямі тичні

розрах

новані

чні

часткові

специфічні

(інтег-

рЗалаьвнніу) трішнім змістом

якісні кількісні

Первинної

інформації

4. Джерела інформації

Позаоблікові

Матеріали нарад

Вторинної

інформації

Матеріали

опитування

Матеріали

спостере-

ження

Акти

ревізій

Зовнішні джерела Внутрішні джерела

Нормативно

-довідкова література

Видання, що міс- тять законодавчі і нормативні акти

Законодавчі

акти

Періодичні видання

Статистична звітність

Бухгалтерська звітність

Статистичні

збірники

Статисти- чні щоріч- ники

Довідники

Комп’юте-

рні мережі

Internet

Відомості

Верховної

Ради

України

Збірники Постанов Уряду України

Державний вісник України і збірник актів

Бюлетень

НБУ

Бюлетень нормативни х актів міністерств і відомств України

Голос

України

Урядовий кур’єр

Право

України

Правовий кур’єр

Галицькі контракти

Економіка.

Закон. Бізнес

Бухгалтер- ський облік і аудит

Дані оперативно- технічного обліку

Фінансова звітність

Прогнозно-

планові дані

Дані аналітично- синтетичного обліку

Дані договорів та умов

5. Методичні прийоми

Загальнонаукові Прикладні

аналіз

якісні

деталізація

якісні кількісні

Методи елімінування вивчають функціональні (детермінові) залежності

синтез

індукція

порівняння

евристичні

ланцюгових

підстановок

відносних різниць

індексний

пропорцій-

ного ділення

дедукція

аналогія

абстрагу-

вання

моделюва-

ння

морфоло-

гічний

Мозкова атака

Метод

Дельфі

Кібернетична

сесія

експертний

синектика

процентних різниць інтегральний

різниць прямих та обернених

балансовий

Вивчають стохасти-

чні взаємозв’язки

конкрети-

зація

Аналітичних групувань Кореляцій-

но-регресій-

Дисперсний аналіз

ний аналіз

Прийоми

оптимізації

лінійне програмування симплексний

теорія ігор теорія масо-

вого обслуго-

сітьові методи

вування

6. Оцінки економічної

ситуації прийняття

рішень

а.) Розрізнювання ситуацій

б.) Діагноз причин

в.) Прогноз розвитку

г.) Стратегії, цілі,

передумови

д.) Критерії обмеження

е.) Оцінка варіантів рішення

ж.) Прийняття рішення

з.) Підтримка виконання

7. Класифікація

ситуацій

За

характером

За змістом За елементами аграрної

мікроекономіки

За рівнем господарського управління

стандартні

нестандартні

прості

технічні

правові

економічні

Продукційне

середовище

Фактори зовнішнього середовища

Ендо-

генні

Екзоге- нні (позаси- стемні)

проблемні

критичні

технологічні

організаційні

Елементи внутрішнього ресурсного середовища

структури-

зовані

біологічні

екологічні

Потреби людини

неструкту-

ризовані

соціальні

передбачувані

психологічні

несподівані

8. Резерви як категорія

аналізу

За способом виявленн

За напрямами мобілізації на базі вдоско- налення

За озна-

кою часу

За характером впливу на резу- льтати вироб- ництва

За факторами

процесу праці

За місцем

виникнення

внутрішньо-

явні

приховані

- організації вироб-

ництва і праці

- техніки й техноло- гії виробництва продукції

- асортименту та якості продукції

- матеріального пос- тачання та збуту продукції

- організації, управ- ління, планування та контролю

- інших напрямів

роботи

пото-

чні

перспек-

тивні

екстенсив ної дії

інтенсив-ної дії

господарські

галузеві

регіона-

льні

загально-

державні

За ста-

діями процесу відтвор ення

у сфері обігу, у сфері вироб- ництва

а.) Поліпшення використання трудових ресурсів

- поліпшення структури кад- рів

- підвищення кваліфікації

- поліпшення ви- користання ро- бочого часу

- зниження тру- домісткості про- дукції

- запобігання непродуктивим витратам часу

б.) Поліпшення використання предметів праці

- зменшення чи- стої маси виро- бів

- впровадження повноцінних замінників

- зменшення бра- ку відходів і пов- торне викори- стання останніх

в.) Поліпшення використання робочого часу

- підвищення пито- мої ваги активної частини основних засобів

- збільшення зніма- ння продукції за 1 часу

- поліпшення вико-

ристання фонду верстатного часу

- запобігання непро- дуктивним витратам часу

За стадіями життєвого циклу

виробів

на стадії

експлу-

атації

на стадії

виробни-

цтва

на перед-

виборчій стадії

на стадії

утилізації виробів

9. Принципи (правила) економічного

аналізу

об’єктивність

комплексність

системність

детермінізм

оперативність

діалектика

дієвість

демократичність

науковість

ефективність

10. Основні завдання

економічногоаналізу

Об’єктивна

оцінка роботи підприємства і його підрозділів

Виявлення впливу факторів на показники, що вивчаються

Пошук резервів

Опрацювання заходів щодо залучення резервів

Узагальнення результатів для прийняття

рішень

Оцінка реальності, напру-

женості та оптимальності

планів

Виявлення ступеня

забезпеченості підприємства

ресурсами

Оцінка дієвості поточного

контролю на всіх дільницях

Вивчення новацій

Дослідження конкурен-

тоспроможності підприємства і кон’юнктури ринку

11. Види і напрями

економічногоаналізу

За характером прове-

дення і охоплення питань

фінансовий управлінський

За характером і колом питань (за призначенням результатів)

загально

економічний

статистико-

економічний

Фінансово

економічний

Функціональноварті сний аналіз

техніко

економічний

системний

За часом дослідження

попередній

(прогнозний)

стратегічний оперативний

ситуаційний

послідовний

перспективний ретроспективний

За місцем проведення

галузевий

внутрішньо

господарський

міжгалузевий міжгосподар-

ський

За напрямками дослідження

фінансово-

економічний

функціона-

льновартісий

техніко-

економічний

За застосуванням

технічних засобів

не механізований механізований автоматизований

За методикою вивчення об’єктів

порівняльний діагностичний факторний

економіко-

статистичний

економіко-

математичний

маржина-

льний

За обсягом дослідження

частковий (тематичний) повний (комплексний)

За періодичністю

проведення

щоден-

ний

щоде-

кадний

щомі-

счний

щоріч-

ний

щоквар-

тальний

В залежності від використаних джерел

оперативний суцільний річний вибірковий

внутрішньо

господарський

зовнішній маркетинговий соціально

економічний

Формування і аналіз основних груп

показниківу системі комплексного економічного аналізу

Блок 1

Попередній огляд узагальнюючих показників

Блок 2

Аналіз обсягу, асортименту, структури та якості

продукції, робіт, послуг

Блок 3

Аналіз організаційно-технічного рівня,

соціальних і природних умов виробництва

Блок 4

Аналіз використання трудових ресурсів і оплати праці

Блок 5

Аналіз використання основних засобів і

обладнання

Блок 6

Аналіз використання матеріальних ресурсів

Блок 7

Аналіз реалізації

Блок 8

Аналіз собівартості продукції

Блок 9

Аналіз прибутку і рівня рентабельності

Блок 10

Аналіз фінансового стану

Блок 11

Узагальнений аналіз ефективності роботи

Схемаорганізаціїаналітичноїроботина підприємстві

Визначення суб’єктів та об’єктів аналізу

підприємства

цехи, дільниці

центри відповідальності

Планування аналітичної роботи

Виконання плану аналітичної роботи

а) підготовка джерел інформації аналізу

складання комплексного

плану аналітичної роботи

складання плану проведення аналізу за конкретною темою аналізу

визначення переліку необхідних джерел інформації

перевірка достовірності інформації

б) вивчення та аналітична обробка економічної інформації

аналітична обробка

інформації

вивчення причинних зв’язків і залежностей

визначення величини

впливу факторів та якісна оцінка впливу факторів

висновки за результатами

аналізу

Узагальнення й

оформлення результатів аналізу

виявлення резервів,

розробка пропозицій за результатами аналізу, контроль за їх впровадженням у виробництво

оформлення результатів

аналізу

Послідовність проведення комплексного аналізу діяльності підприємства

Аналіз організаційно-технічного рівня, соціальних, природних та

зовнішньоекономічних умов виробництва

Аналіз використання

основних

виробничих фондів

Аналіз

використання

матеріальних ресурсів

Аналіз

земельних

ресурсів

Аналіз

використання

трудових ресурсів

Аналіз

авансованого

капіталу

Аналіз виробництва продукції, обсягу,

структури та якості продукції

Аналіз

оборотності

виробничих засобів

Аналіз реалізації продукції та маркетингової діяльності

Аналіз собівартості продукції

Аналіз фінансових результатів

діяльності підприємства

Аналіз

прибутку

Аналіз фінансового стану підприємства

Аналіз

рентабельності

Узагальнююча оцінка ефективності

роботи підприємства

Розподіл обов'язків

між функціональними службами підприємства з виконання аналітичних робіт

ТЕМА 2. Методи і методика економічного аналізу

1.Метод порівняння

База порівняння

Планові

показники

Показники за

попередній

період

Нормативи Показники по

передових

підприємствах

Середні

показники

Паралельні ідентичні ряди показників

Результати діяльності до і після проведення заходу

По галузі

По району

Різні варіанти управлінських

рішень

По регіону

По області

По країні

2. Метод динамічних рядів

Показники

Абсолютний

приріст

Темп

зростання

Темп

приросту

Абсолютне значе-

ння 1% приросту

Базисний

Δб= Vi - Vo

Ланцюговий

Базисний

Тзб = V1 ×100%

Vo

Базисний

Тпр.б=Тзб – 100%

Ланцюговий

Абсолютне значення

1% прирос-

ту

Δ D V Л

Δл =Vi – Vi-1

Ланцюговий

Тпр.л=Тзл – 100% А = Т V

Т ЗЛ

= VI

VІ -1

х 100%

ПР Л

Розрахунки показників динаміки оформлюють в таблиці, яка має такий вигляд (табл. 2.1). Розрахунок показників динаміки та вирівнювання динамічних рядів проведемо на прикладі урожайності.

Таблиця2.1

Показники динаміки урожайності

……………культурвгосподарстві ……….

Ланцюгові відносні величини

У1 У2 У3 У4 У5

Базисні відносні величини динаміки

Способи визначення тенденції

1. Укрупнення

періодів

2. Метод ковзної

середньої

5. Метод найменших

квадратів

3. Середній

абсолютний приріст

4. Середній

коефіцієнт зростання

Схема способів визначення тенденції

1.Спосібукрупненняперіодів:

у 1=

у 1+ у 2 + у 3;

3

у 2 =

у 4 + у 5 + у 6;

у 3=

у 7+ у 8+ у 9;

3

у 4 =

у 10+ у 11+ у 12

3

2. Метод середньої ковзної:

у 1=

у 1+ у 2 + у 3;

3

у 2 =

у 2 + у 3+ у 4;

у 3=

у 3+ у 4 + у 5;

3

у 4 =

у 4 + у 5+ у 6

3

Для вирівняння рівнів динаміки методами укрупнення періодів та ковзної

середньоїдоцільновикористовуватитаблицю(табл.2.2).

Вирівнювання урожайності методом укрупнення періодів та ковзної середньої

Таблиця 2.2

Для визначення вирівняних рівнів динамічних рядів по середньому

приростутасередньомукоефіцієнтузростаннявикористовуютьтаблицю 2.3.

Середній абсолютний приріст

(А) = У П - У О

п - 1

Середній коефіцієнт зростання

(К) = п -1 У п

УО

або

К = пТ

ЗРЛ 1 хТ

ЗРЛ 2

хТ ЗРЛп

або

К = п К 1× К 2×××× К п

, де К – ланцюгові коефіцієнти зростання, п –

кількістькоефіцієнтів.

Таблиця2.3

Вирівнювання урожайності по середньому абсолютному приросту

тасередньомукоефіцієнтузростання

Використовуючи дані таблиці 2.3 визначають дисперсії врожайності за

формулою:

dуt =

å (у - уt)2

, щоб визначити яка вирівняна врожайність

більш наближена до фактичних рівнів.

3. Середній абсолютний приріст

П = å П,де Σ П – сума ланцюгових приростів, п – число ланцюгових

п

приростів

або

П = уп - у 0

п - 1

, де уп

- останній член ряду, у0

– перший член ряду, п – число

рівнівряду.

К (Т р) = п

Т × Т

××××× Т

п

, де Т – темп зростання

К (Т) = п -1 Δ у п

у 0

5. Метод найменших квадратів

а) за рівнянням прямої ўt = a+ b t

Для визначення параметрів а і b потрібно вирішити систему рівнянь;

na+b∑t = ∑y n∑t+b∑t2= ∑yt

Спрощена система, з використанням методу розрахунку від умовного нуля:

na = ∑y

b∑t2= ∑yt, звідси

а = å у

п

b = å yt

å t 2

Для визначення вирівняної урожайності за рівнянням прямої використовують дані таблиці 2.4.

Вирівнювання ряду динаміки урожайності за рівнянням прямої

Таблиця 2.4

б) за рівнянням параболи

Рівнянняпараболидругогопорядкумаєтакийвигляд:

, де

уt -вирівнянірівнірядудинаміки, а –вирівнянийрівень

ряду при умові, що t=0, в році, який передує початку досліджуваного періоду;

а1 - середній щорічний приріст (зниження) рівня; в – середнє прискорення або сповільнення зростання (зниження) рівня досліджуваного явища, t – порядковий номер дат.

Невідомі параметри а,в,с обчислюють розв’язанням системи рівнянь:

å у = па + в å t + с å t 2

å уt = а å t + в å t 2 + c å t 3

å уt 2 = а å t 2+ в å t 3+ c å t 4

Вихідні дані для вирівнювання динамічного ряду по рівнянню параболи надають у таблиці (табл.2.5).

Вихідніданідлявирівнювання

Таблиця 2.5

динамічногорядуурожайностіпорівняннюпараболи

в) за рівнянням гіперболи

Рівняннягіперболимаєвигляд:

у = а + в

t t

, де

уt - вирівняні рівні ряду динаміки, t – порядковий номер дат.

Невідоміпараметри а і в обчислюємозасистемоюрівнянь:

ï t

í 2

æ1 ö

1 æ1 ö

ïåç

÷ у = а å

+ в åç ÷

è t ø

t è t ø

Вихідні дані для вирівнювання динамічного ряду по рівнянню гіперболи

надаютьсяутаблиці(табл.2.6).

Вихідні дані для вирівнювання динамічного ряду урожайності по рівнянню гіперболи

Таблиця 2.6

3. Відносні величини

Класифікаціявідноснихвеличин

Відносні величини

Результати зіставлення

одноіменних показників

Результати зіставлення різноіменних

показників

напрями зіставлення

Відносні величини інтенсивності

з минулим

періодом

з планом

частини цілого між

собою

у просторі

відносні

величини динаміки

відносні

величини

виконання плану

відносні

величини

структури і координації

відносні

величини порівняння