Читайте также:
|
Проверка правильности документального оформления кассовых операций
Организация Аудитор
────────────────────── ────────────────────────
Проверяемый период Дата начала проверки
───────────────── ────────────
Предоставленные документы Проверяемый период
─────────── ────────────
Масштаб выборки Дата окончания проверки
──────────────────── ──────────
┌──────────────────────────────────────────┬──────────┬────────────────────────────────────────────┐
│ Вопрос │ Да/Нет │ Примечание │
├──────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────┤
│Ведение кассовых операций осуществляется│ Да │Указать, с применением какого программного│
│автоматизированным способом │ │продукта │
├──────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────┤
│Наличные деньги в кассу принимаются по│ Нет │Нарушение п. 13 Порядка ведения кассовых│
│приходным кассовым ордерам │ │операций; указать, на основании каких│
│ │ │документов был оформлен приход наличных│
│ │ │денежных средств в пределах масштаба выборки│
├──────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────┤
│Выдача наличных денег из кассы организации│ Нет │Нарушение п. 14 Порядка ведения кассовых│
│производится по расходным кассовым ордерам│ │операций; указать, на основании каких│
│или надлежаще оформленным другим│ │документов была оформлена выдача наличных│
│документам (платежным ведомостям│ │денежных средств в пределах масштаба выборки│
│(расчетно-платежным), заявлениям на выдачу│ │ │
│денег, счетам и др.) с наложением на этих│ │ │
│документах штампа с реквизитами расходного│ │ │
│кассового ордера │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────┤
│Приходные кассовые ордера подписаны│ Да │ │
│главным бухгалтером │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────┤
│Документы на выдачу денег подписаны│ Да │ │
│руководителем, главным бухгалтером │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────┤
│Имеются ли полномочия у лиц, фактически│ Да │Указать реквизиты организационно-распоряди-│
│подписывающих приходные и расходные│ │тельного документа, на основании которого│
│кассовые документы в случае отсутствия│ │подписываются приходные и расходные│
│подписей руководителя и главного│ │документы │
│бухгалтера │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────┤
│Все предусмотренные реквизиты в приходных│ Нет │Привести примеры кассовых документов в│
│и расходных документах заполнены │ │пределах выборки, в которых не заполнены│
│ │ │предусмотренные реквизиты │
├──────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────┤
│Приходные и расходные кассовые ордера│ Нет │Нарушение п. 21 Порядка ведения кассовых│
│регистрируются в журнале │ │операций │
├──────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────┤
│Производилась выдача денег лицам, не│ Да │Указать, на основании каких документов была│
│состоящим в списочном составе │ │произведена выдача денежных средств лицам,│
│ │ │не состоящим в списочном составе │
├──────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────┤
│Составлялись отдельные расходные кассовые│ Нет │Нарушение п. 16 Порядка ведения кассовых│
│ордера по каждому лицу или отдельные│ │операций │
│ведомости на основании заключенных│ │ │
│договоров │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────┤
│Производилась выдача денежных средств│ Да │Нарушение п. 16 Порядка ведения кассовых│
│лицам, не указанным в расходных кассовых│ │операций │
│ордерах, без оформления доверенности │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────┤
│Форма доверенности оформляется с указанием│ Да │Указать, на основании каких документов были│
│информации о наименовании документа│ │выданы денежные средства по доверенности │
│(паспорта или другого документа),│ │ │
│удостоверяющего личность получателя,│ │ │
│номера, кем и когда выдан документ │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────┤
│Допускаются подчистки, помарки или│ Да │Нарушение п. 19 Порядка ведения кассовых│
│исправления в приходных кассовых ордерах,│ │операций │
│расходных кассовых ордерах или заменяющих│ │ │
│их документах │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────┤
│Кассовая книга пронумерована, прошнурована│ Нет │Нарушение п. 23 Порядка ведения кассовых│
│и опечатана сургучной или мастичной│ │операций │
│печатью; количество листов в кассовой│ │ │
│книге заверено подписями руководителя и│ │ │
│главного бухгалтера организации │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────┤
│Допускаются подчистки и неоговоренные│ Да │Привести примеры исправлений в кассовой│
│исправления в кассовой книге │ │книге в пределах выборки │
├──────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────┤
│Исправления заверены подписями кассира, а│ Нет │Привести примеры исправлений в кассовой│
│также главного бухгалтера организации или│ │книге в пределах выборки │
│лица, его заменяющего │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────┤
│Кассовая книга пронумерована с начала года│ Нет │Привести примеры, доказывающие нарушение│
│ │ │нумерации в кассовой книге │
├──────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────┤
│Отчеты кассира передаются вместе с│ Да │ - │
│приходными и расходными ордерами в│ │ │
│бухгалтерию │ │ │
├──────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────┤
│Формы кассовых документов соответствуют│ Нет │Привести примеры форм кассовых документов,│
│требованиям законодательства Российской│ │не соответствующих требованиям законодатель-│
│Федерации в проверяемый период │ │ства Российской Федерации в проверяемый пе-│
│ │ │риод │
├──────────────────────────────────────────┼──────────┼────────────────────────────────────────────┤
│Контроль за правильным ведением кассовой│ Да │Указать реквизиты организационно-распоряди-│
│книги возложен на главного бухгалтера│ │тельного документа, на основании которого│
│организации │ │возложен контроль за правильным ведением│
│ │ │кассовой книги │
└──────────────────────────────────────────┴──────────┴────────────────────────────────────────────┘
Дата добавления: 2015-01-29; просмотров: 33 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |