Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Кредиторская задолженность

Что хотят банки:

Банки ожидают увидеть в отчетности достаточно незначительную величину кредиторской задолженности, характеризующую низкую зависимость от платежей контрагентам, при этом приветствуется диверсифицированная по суммам задолженность, особое внимание уделяется наличию просроченной задолженности, в том числе просроченной задолженности свыше 3 месяцев, которая влечет возможность возбуждения судебного процесса о банкротстве организации.

Как бывает на практике:

• коммерческая и финансовая службы компании обычно заинтересованы в отсрочке платежей контрагентам, так как это наиболее дешевый при средних сроках отсрочки платежей источник внешних средств;
• наличие значительной задолженности по налогам при сопоставимых переплатах по прочим налогам, наличии НДС или акцизов к возмещению не влечет, как правило, возникновения проблемных ситуаций с налоговыми органами в силу положения налогового кодекса о зачете обязательств по различным видам налогов;
• отражение значительных сумм кредиторской задолженности по приобретаемому в лизинг имуществу до полного погашения задолженности по лизинговым платежам.

Что делать:

• стремиться к минимизации кредиторской задолженности на отчетные даты;
• по возможности производить к отчетным датам перезачет по различным налогам с целью отражения в кредиторской задолженности минимальной суммы задолженности;
• при работе с лизинговыми платежами указывать в договорах пункт об отражении имущества на балансе лизингодателя до момента полной оплаты;
• стремиться к разбиению задолженности крупным кредиторам на ряд контрагентов в разбивке по отдельным контрактам или переводом части платежей на связанные компании таким образом, чтобы доля крупнейшего кредитора не превышала 20%;
• стремиться к ускорению поквартально (можно незначительному, свыше 5%) оборачиваемости кредиторской задолженности. Абсолютное значение этих показателей, как правило, не влияет на расчетные показатели методик.

Значение краткосрочных пассивов вообще оказывает существенное значение как на показатели ликвидности предприятия, так и на расчетные лимиты кредитования предприятия в банковских методиках, поэтому целесообразно стремиться к разумному сокращению величины краткосрочных пассивов в перспективе. В частности, представляется разумным сокращение на отчетные даты величин паразитных задолженностей, технических и разовых кредиторов, начисление дивидендов и прочих платежей учредителям после истечения отчетного периода, чтобы не создавать задолженность по платежам учредителям, урегулировать доходы будущих периодов и прочие виды краткосрочных обязательств которые возможно снижать на отчетные даты.