Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Кроме теоретических вопросов каждый слушатель практически рассматривает смоделированную ситуацию по вопросам налогообложения.

К варианту №4

Задача 4.1. В ходе выездной налоговой проверки ООО была обнаружена несвоевременная уплата авансовых платежей по налогу. Налоговая инспекция, рассмотрев материалы выездной налоговой проверки, вынесла решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности, и в соответствии со ст. 75 НК РФ начислила сумму пени за вышеуказанное выявленное действие. Дайте правовую оценку действиям налоговой инспекции. Обоснуйте свой ответ.

Задача 4.2 Организация несвоевременно представила в налоговый орган декларацию по НДС. Налоговый орган вынес решение о привлечении организации к ответственности по ст.119 НК РФ, увеличив при этом размер штрафа в два раза, так как ранее в отношении организации уже выносилось решение о привлечении к ответственности за непредставление налоговой декларации. Однако судом в первом случае решение было признано недействительным. Имеет ли налоговый орган право увеличивать размер штрафа в таких случаях?

Литература для подготовки контрольной работы.

а) нормативные правовые акты:

1. Конституция РФ от 12.12.1993 г. в ред. от 30.12.2010 3 7-ФКЗ // РГ от 25.12.1993; СЗ РФ, 26.01.2009, № 4, ст. 445.

2. Бюджетный Кодекс РФ от 31.08.1998 г. в ред. от 19.07.2011 № 192-ФЗ в ред. от 25.12.2012 № 268-ФЗ// СЗ РФ 1998. № 31; РГ от 27.12.2012 г.

3. Налоговый Кодекс РФ. ч.I. от 31.07.1998 № 146-ФЗ в ред. от 03.12.2012 № 231-ФЗ // СЗ РФ. 2005. № 1; РГ от 22.08.2011г.

4. Налоговый Кодекс РФ. ч.II. от 05.08.2000 № 117-ФЗ, в ред. от 25.12.2012 № 259-ФЗ // СЗ РФ. 2000, № 32, ст. 3340, РГ от 27.12.2012 г.

5. ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» от 17.12.1997 №2-ФКЗ в ред. от 03.12.2012 № 4-ФКЗ г. // СЗ РФ. 1997. № 51. Ст. 5712; СЗ РФ 2012 №51.

6. ФЗ РФ «О счетной палате РФ» от 11.01.1995г. №4-ФЗ в ред. от 03.12.2012 № 231-ФЗ // СЗ РФ.1995. №3. Ст. 167. РГ от 12.02.2009 г.

7. ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011. № 402-ФЗ// СЗ РФ. 12.12.2011, № 50, ст. 7344

8. ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990. №395-1 в ред. от 28.07.2012 № 144-ФЗ // СЗ РФ 1996, № 6, ст. 492, РГ от 30.12.2012 г.

9. ФЗ «О Центральном банке (Банке России)» от 10.07.2002 N 86-ФЗ в ред. от 14.03.2013 // СЗ РФ 2002, № 28, ст. 2790. РГ от 15.03.2013 г.

10. ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23.12.2003 № 177-ФЗ в ред. от 03.12.2011 № 381-ФЗ // СЗ РФ, 29.12.2003, № 52 (часть I), ст. 5029, РГ от 06.12.2011 г.

11. ФЗ «О системе государственной службы в Российской Федерации» от 27.05.2003 № 58-ФЗ в ред. от 06.12.2011 № 395- ФЗ // СЗ РФ, 02.06.2003, № 22, ст. 2063, РГ от 08.12.2011 г.

12. ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» от 26.03.1998 г. № 41-ФЗ в ред. от 21.11.2011 № 327 № 248-ФЗ // СЗ РФ 1998. № 13. Ст. 1463; РГ от 22.11.2011 г.

13. ФЗ «Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации, Государственной противопожарной службы, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы» от 28.03.1998 № 52-ФЗ в ред. от 08.11.2011 № 309-ФЗ // СЗ РФ.1998. № 13. Ст. 1474; РГ от 10.11.2011 г.

14. ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» от 16.08.1999 года в ред. от 11.07.2011 № 200-ФЗ //СЗ РФ. 1999. № 29. Ст. 3686. РГ 13.07.2011 г.

15. ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» от 25.04.2002 г. в ред. от 14.06.2012 № 78- ФЗ г. // СЗ РФ.2002. № 18. Ст. 1720. РГ от 15.06.2012 г.

16. ФЗ РФ «О полиции» от 07.02.2011 № 3-ФЗ в ред. от 03.12.2012 № 244-ФЗ // СЗ РФ от 14.02.2011, № 7, ст. 900; РГ от 04.12.2012 г.

17. ФЗ РФ «О социальных гарантиях сотрудникам органов внутренних дел РФ и внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» от 19.07.2011 № 247-ФЗ в ред. от 30.12.2012 № 283-ФЗ // СЗ РФ, 25.07.2011, № 30 (ч. 1), ст. 4595. http://www.pravo.gov.ru - 31.12.2012.

18. ФЗ РФ «О службе в органах внутренних дел РФ и внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» от 30.11.2011 № 342-ФЗ в ред. 03.12.2012 № 231-ФЗ // СЗ РФ от 05.12.2011. № 49 (ч. 1). ст. 7020; РГ от 04.12.2012 г.

19. ФЗ «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ в ред. от 04.05.2011 № 99-ФЗ // СЗ РФ 2009, № 1, ст. 15., РГ от 06.05.2011.

20. ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 № 54-ФЗ в ред. от 25.06.2012 № 94 -ФЗ // СЗ РФ 2003. № 21. ст. 1957; РГ 26.06.2012 г.

21. ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации» от 11.01.1995 № 4-ФЗ в ред. от 03.12.2012 № 231-ФЗ // СЗ РФ 1995. № 3. ст. 167; РГ от 04.12.2012 г.

22. ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» от 22.11.1995 № 171-ФЗ в ред. от 30.12.2012 № 286-ФЗ г. // СЗ РФ 1995. № 48, ст. 4553.

23. ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» от 21.07.2005 № 94-ФЗ в ред. от 07.12.2011 № 417-ФЗ // СЗ РФ 2005. № 30 (ч. 1). ст. 3105; РГ от 08.12.2011 г.

24. ФЗ «Об основах регулирования тарифов организаций коммунального комплекса» от 3012.2004 г. № 210-ФЗ в ред. от 25.12.2008 г. // СЗ РФ 2005. № 1 (часть 1). ст. 36; РГ от 28.12.2008 г.

25. ФЗ «О порядке установления размеров стипендий и социальных выплат в Российской Федерации» от 07.08.2000 № 122-ФЗ в ред. от 08.11.2011 № 309 г. //СЗ РФ 2000. № 33, ст. 3348; РГ от 09.11.2011 г.

26. ФЗ «О выплатах Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ» от 29.07.2004 № 96-ФЗ в ред. от 28.07.2012 № 144-ФЗ. // СЗ РФ. 2004. № 31. ст. 3232; РГ от 29.07.2012 г.

27. ФЗ «О государственных долговых товарных обязательствах» от 01.06.1995 № 86-ФЗ в ред. от 19.07.2009 г. 200-ФЗ // СЗ РФ. 1995. № 23, ст. 2171, РГ от 23.07.2009 г.

28. ФЗ «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации» от 13.10.2008 № 173-ФЗ в ред. от 27.07.2010 № 206 г. // 2008. № 42. ст. 4698; РГ от 28.07.2010 г.

29. ФЗ «О лотереях» от 11.11.2003 № 138-ФЗ в ред. от 01.07.2011 № 169-ФЗ//СЗ РФ 2003. № 46 (ч. 1), ст. 4434; РГ 02.07.2011г.

30. ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 № 115-ФЗ в ред. от 03.12.2012 № 231 -ФЗ // СЗ РФ 2001, № 33 (часть I), ст. 3418. РГ от 04.12.2012 г.

31. ФЗ «О поставках продукции для федеральных государственных нужд» от 13.12.1994 № 60-ФЗ в ред. от 19.07.2011 № 248- -ФЗ// СЗ РФ.2007, № 32, ст. 4121; РГ от 20.07.2011 г.

32. ФЗ «О банке развития» от 17.05.2007 № 82-ФЗ в ред. 25.06.2012 № 85 //СЗ РФ. 2007. № 22, ст. 2562; РГ от 26.06.2012 г.

33. ФЗ «О специальных экономических мерах» от 30.12.2006 № 281-ФЗ // РГ от 09.01 2007 г.

34. ФЗ «О потребительской корзине в целом по Российской Федерации» от 03.12.2012 № 227-ФЗ // 10.12.2012, № 50 (часть 4), ст. 6950.

35. ФЗ «О национальной платежной системе» от 27.06.2011 № 161-ФЗ // СЗ РФ от 04.07.2011, № 27, ст. 3872.

36. ФЗ «О прожиточном минимуме в Российской Федерации» от 24.10.1997 № 134-ФЗ в ред. от 03.12.2012 № 233 // РГ от 27.10.1997 г.; от 04.12.2012 г.

37. ФЗ «О порядке перевода государственных ценных бумаг СССР и сертификатов Сберегательного банка СССР в целевые долговые обязательства Российской Федерации» от 12.07.1999 № 162-ФЗ // СЗ РФ 2000. № 6. ст. 764.

38. ФЗ «О порядке установления долговой стоимости единицы номинала целевого долгового обязательства Российской Федерации» от 06.07.1996 № 87-ФЗ // СЗ РФ 1996. № 28. ст. 3349.

39. ФЗ «О восстановлении и защите сбережений граждан Российской Федерации» от 10.05.1995 № 73-ФЗ // СЗ РФ 1995. № 20, ст. 1765.

40. ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» от 06.10.2003 №131-ФЗ в ред. от 28.07.2012 № 137 г.//СЗ РФ от 06.10.2003, № 40, ст. 3822; РГ от 29.07.2012 г.

41. ФЗ РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ в ред. от 21.11.2011 № 327-ФЗ // СЗ РФ 2003, № 50, ст. 4859., РГ от 22.11.2011.

42. Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации» от 21.03.1991 № 943-1 в ред. от 03.12.2012 № 231 -ФЗ // ВВС РФ 1991 №14; РГ от 04.12.2012 г.

43. Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27.11.1992 г. в ред. от 25.12.2012 № 267 // ВВС РФ. 1993. № 2. Ст.56; РГ от 26.12.201 г.

44. Закон РФ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» от 29.11.2010 года в ред. от 11.02.2013 № 5-ФЗ. // http://www.pravo.gov.ru - 12.02.2013.

45. Постановление Правительства РФ от 11.11.2006 № 669 «Об утверждения положения о Федеральном казначействе РФ». // СЗ РФ. 2006. № 50.

46. Приказ Минфина РФ от 25.12.2008 № 146н «Об обеспечении деятельности по осуществлению государственного финансового контроля» // РГ от 28.12.2008 г.

47. Положение «О требованиях к деятельности по осуществлению государственного финансового контроля». Зарегистрировано в Минюсте РФ 19.02.2009 № 13404. // РГ от 28.12.2009 г.

48. Положение ЦБ РФ «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19 июня 2012 г. № 383-П // «Вестник Банка России» №74, 28.06.2012 г.

49. Положение «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» № 318-П от 24.04.2008 в ред. 07.02.2012 N 2783-У // РГ от 27.04. 2008 г. Вестник Банка России 02.03.2012

б) основная литература

Финансовое право: Учебник /Под ред. Грачева Е. Ю. Издательство: «Проспект», 2012.

Финансовое право: Учебник /Под ред. С.В. Запольский. 2-е изд. Издательство: Волтерс Клувер. 2011

Финансовое право: Учебник /Под ред. Н.И. Химичевой. М.: Юристъ, 2010.

Финансовое право: Учебник /Под ред. О.Н. Горбуновой. М.: Юристъ, 2010.

в) дополнительная литература

Финансовое право. Альбом схем. Учебное наглядное пособие. Воинова Л.Е. СПб Университет МВД. 2012.

Финансовое право. Учебник для вузов. Общая часть/ Под ред. М. В. Карасевой. М.: Юрист. 2010.

Финансовое право. Учебное пособие под. ред. Павлова П.В. М-Омего. 2009.

Тосунян Г.А., Емелин А.В.Валютное право Российской Федерации. Учебное пособие. М., 2009.

Финансовое право. Учебник./Под ред. С.В. Игнатьевой, В.П. Сальникова. СПб университет МВД РФ М.: ИМЦ ГУК МВД России. 2005.

Налоговый контроль: вопросы теории. СПб.: Питер, СПб.- 2008.

Налоговое право РФ / Серия «Учебники, учебные пособия».Парыгина В.А., Тедеев В.А. - Ростов н/Д.,: Феникс, 2009.

Банковское право Российской Федерации. Учебник.Тосунян Г.А., Викулин А.Ю., Экмалян А.М. - М., 2010.

Председатель ПМС финансового права кафедры административного права

полковник полиции Морозов А.А.________________________________