Читайте также:
|
Атмосфераны өндіріс орындары ластамау үшін, айналадағы тұрғындарға зардабын тигізбеу үшін санитарлы қорғаныс зонасының территориясын ағаштар мен теректер отырғызу арқылы көгалдандыру қажет.
Қолданылған әдебиеттер:
1. Санатова Т.С Эколгия: Әдістемелік нұсқаулар мен есептер ЕГЖ ға арналған. Алматы,2002.
2. Белов С.В., Барбинов Ф.А., Козьяков А.Ф. Охрана окружающей среды. Учебник для технических спец. ВУЗов, Москва, 1991234
Сумма|%| Страховые взносы |5311618|8892592|3580974|59,73| Общая сумма страховых выплат|2336028|2083549|-252479|-10,81| Отчисления в резервный фонд:
Всего |35760|-|-35760|-| - в % к страховым взносам|0,67|-|-,067|-| Показатель прибыли СК |4791|50316|45525|1005| Расходы на ведение дела:|27705| - всего |272731|685507|412776|251,34| - в % к страховым взносам|5,13|7,7|2,4|-| Сравнивая показатели 2005 г. и 2006 г. можно сказать, что с увеличением страховых взносов более чем в 1,6 раза, увеличились расходы на ведение дела, но при этом доля этих расходов в общей сумме страховых взносов увеличилась с 5,13 % до 7,7 % (таблица 7). И, явное расширение страховой деятельности принесло прибыль страховой компании в 2006 г. 50316 тыс.руб, которая увеличилась на 1005%. Таблица 2 - Анализ структуры страховых взносов и выплат в 2005 г. и 2006 г. Виды страхования|Собранная страховая премия|Страховые выплаты|Доля страховых выплат в страховых премиях| |в тыс.руб.|в %|в тыс.руб.|в %|в %| |2005г.|2006г.|2005г.|2006г.|2005г.|2006г.|2005г.|2006г.|2005г.|2006г.| Страхование жизни –Страхование иное, чем страхование жизни -|12066014105017|1571828735410|22,7277,28|1,7698,24|1453436882592|3537331729816||16,9718,8|120,4521,5|225,0419,8| Итого|5311618|8892592|100|100|2336028|2083549|100|100|43,97|23,4| 6.2 Анализ финансового состояния компании На практике принято разграничивать финансовую устойчивость и ликвидность. Финансовую устойчивость определяют, как потенциальную способность компании рассчитаться по обязательствам и связывают с анализом структуры источников средств компании и размещением активов.Анализ финансовой устойчивости производится преимущественно с помощью относительных показателей. Рассмотрим основные факторы, влияющие на финансовую устойчивость страховой компании. Одной из важнейших особенностей финансовой деятельности страховой компании является привлечение заемных средств для обеспечения ее функционирования. Поэтому при исследовании источников средств страховой компании необходимо обратить внимание на разделение источников собственных средств на собственные и заемные. Таблица 3 – Анализ финансовой устойчивости и ликвидности страховой компании Показатели|2005 г.|2006 г.|Отклонение|Норматив| Показатели финансовой устойчивости|| 1.Уровень собственного капитала|0,35|0,12|-0,13|| 2.Доля страховых резервов в активах, %|61|77|+16|| 3.Коэфф. достаточности резерва по страхованию жизни|0,5|0,6|-0,1|1| 4.Коэфф. достаточности технических резервов|0,61|1,02|0,41|1| 5.Отношение собственных средств к нетто-премии, %|23|15|-8|30%| 6.Отношение собственных средств к сумме технических резервов, %|94|22|-72|100| 7.Соотношение суммы собственных средств и резерва по страхованию жизни, %|126,4|806,5|+680,1|100| Показатели ликвидности|| 1.Коэффициент текущей ликвидности|0,63|0,83|+26|От 1 до 1,3| 2.Коэффициент абсолютной ликвидности|0,3|0,59|0,29|0,7| Общим для всей деятельности страховщика является показатель уровня собственного капитала, который отражает финансовую структуру средств страховой организации: где СК – собственный капитал Для нашей страховой компании этот показатель составил: В 2005 г. каждый рубль активов был обеспечен 35 копейками собственных средств, в 2006 г. мы видим снижение этого показателя. Считается, что чем выше доля собственных средств, т.е. чем выше этот показатель, тем страховая компания надежнее. Для промышленных предприятий, например, нормальным считается его величина на уровне 0,5. но у работающей страховой компании какая-то часть активов должна быть сформирована за счет страховых резервов – не собственных средств. Прианализе источников заемного капитала (обязательств) необходимо разделить страховые резервы и кредиторскую задолженность, кредиты, займы, поскольку привлечение средств для формирования страховых резервов является сущностью деятельности страховой компании, и было бы неправильным определять влияние величины этих средств на ее устойчивость в совокупности с другими факторами. Уровень страховых резервов: где СР – страховые резервы Повышение значения этого коэффициента свидетельствует об увеличении объема осуществляемых страховых операций на 16%, путем заключения новых договоров страхования. Здесь можно проследить динамику другого коэффициента: Его снижение свидетельствует об ослаблении зависимости страховой компании от кредиторов и некоем улучшении его финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость страховых операций определяется, в значительной степени, достаточностью средств страховых резервов для выплат по договорам в связи с наступившими страховыми событиями. Для характеристики состояния страховых резервов применяются: а) коэффициент достаточности резерва по страхованию жизни: где РСЖ – резерв по страхованию жизни; НПСЖ – нетто-премия по страхованию жизни. б) коэффициент достаточности технических резервов: где ТР – технические резервы; НПСИ – нетто-премия по страхованию иному, чем страхование жизни. Показатели 2005 года не удовлетворяют нормативу (должны быть не более 1), а это говорит о занижении сумм сформированных резервов по сравнению с теоретическим страховым фондом, положенным в расчет тарифной ставки нецелевом использовании нетто-премии. В динамике мы видим увеличение этих показателей. При наступлении страховых случаев средств страховых резервов для выплат по договорам хватает, а это при том, что страховые выплаты по страхованию жизни составляли 120,45 % в 2005 году и 225,04% в 2006 г. Необходимо отметить, что страховые резервы составляют основную долю привлеченного капитала. Однако, для обеспечения финансовой устойчивости кроме резервов, сформированныхадекватно принятым страховым обязательствам, компания должна обладать достаточным собственным капиталом. Данное требование обусловлено тем, что расчет страховых резервов имеет вероятностный характер и возможны колебания убыточности в неблагоприятную для страховщика сторону. Для количественной оценки достаточности собственного капитала при данных страховых обязательствах можно использовать показатели соотношения величин собственного капитала и сформированных резервов и соотношение собственных средств и нетто-премии (должно быть не менее 30%). Рассчитывая коэффициенты, следует учитывать, что величина страховой ответственности регулируется страховщиком с помощью системы перестрахования; а) отношение собственных средств к нетто-премии в 2006 г. не удовлетворяет нормативу, это говорит о том, что компания не имеет достаточной величины собственных средств для покрытия страховых обязательств: б) отношение собственных средств к сумме технических резервов страховой компании на начало года удовлетворяет нормативу, а на конец – нет, так как рекомендуемое значение 1 (100%): где ТР – технические резервы по рисковым видам страхования; ПСР – доля перестраховщиков в страховых резервах, в) соотношение суммы собственных средств и резерва по страхованию жизни: где РЖ – резерв по страхованию жизни. Динамика значений данного коэффициента отличается от предыдущего и в 2006 г. удовлетворяет нормативу, что показывает достаточность собственных средств у страховой компании. Рассмотрев в совокупности все эти данные, можно сказать, что, несмотря на некоторые малые тенденции к улучшению, компания остается финансово неустойчивой с позиции достаточности собственных средств и страховых резервов. С целью обеспечения финансовой устойчивости используется система перестрахования. Для анализа этого фактора рассчитываются нормативные показатели, характеризующие степень участия перестраховщиков в договорах, заключенных страховыми организациями: а) отношение страховых взносов, переданных вперестрахование, к общему сбору страховых взносов, которое должно находиться от 5 до 50%, равно 1% на начало и 0,8% на конец периода, что не удовлетворяет нормативу: б) соотношение страховых выплат покрытых за счет средств перестраховщиков к общей сумме страховых выплат равно 33% в 2005 г. и 27% в 2006 г. в) соотношение доли перестраховщиков в страховых резервах и общей суммой страховых резервов сформированных организацией. Соотношения показывают, что покрытие страховых резервов за счет перестраховщика увеличилось в 4,2 раза, но, значение коэффициентов не выходит за рамки норматива (менее 50%). Рассмотрев эти соотношения, можно сделать вывод, что компания ведет правильную перестраховочную политику. 6.3 Анализ ликвидности Следует помнить, что относительные финансовые показатели являются только ориентировочными индикаторами и носят скорее рекомендательный характер. Наиболее важным является платежеспособность страховой компании. Для определения платежеспособна компания или нет, согласно ст.27 Закона «Об организации страховой деятельности» необходимо рассчитать нормативный и фактический размер свободных активов по Методике расчета нормативного размера соотношения активов и обязательств: Nж2005= 4105017*0,98*16%=643666,66 Nж2006=8735410*0,45*16%=628949,52 Nобщ2005=643666,66+2821,9=646488,56 Nобщ2006=628949,52+473,55=629423,07 Фа2005 Nобщ2005 Фа2006 Nобщ2006 Из этих неравенств можно сделать вывод, что рассматриваемая страховая компания – платежеспособна. Дополнительно можно проследить динамику показателя уровня платежеспособности, который рассчитывается с использованием данных Методики расчета нормативного соотношения активов и обязательств: Значения этого коэффициента для компании говорят о нормальном развитии страховых операций, увеличение коэффициента показывает увеличение платежеспособности. Также к показателям, раскрывающим платежеспособность страховой компании с различной степеньюподробности относятся показатели ликвидности: 1. Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) представляет собой характеристику общей обеспеченности страховой компании оборотными средствами и определяется как отношение находящихся в наличие у страховой компании оборотных средств, к краткосрочным обязательствам (в т.ч. страховые резервы): Рекомендуемой значение от 1 до 1,3 не выполняется, а это говорит о недостаточности оборотных средств для погашения краткосрочной задолженности. 2. Коэффициент абсолютной ликвидности: В 2005 г краткосрочные обязательства покрывались краткосрочными вложениями и денежными средствами всего лишь на 31%, в 2006 г. видно увеличение коэффициента, но рекомендуемое значение К0,7 не выполняется. 3. Коэффициент обеспеченности собственными средствами, который характеризует наличие собственных свободных средств компании, необходимых для ее финансовой устойчивости должен быть не менее 0,1.. Данный коэффициент характеризует долю компании в общей сумме средств, авансированных в его деятельность. Чем выше его значение, тем выше финансовая устойчивость и стабильность страховой компании. Фактическое значение коэффициента в 2006 г. меньше рекомендуемого значения, оно отрицательно (К20060). Так как ни коэффициент текущей ликвидности, ни коэффициент абсолютной ликвидности, ни коэффициент обеспеченности собственными средствами не удовлетворяют нормативам, следовательно, структура баланса компании признается неудовлетворительной. Но неплатежеспособной анализируемую страховую компанию назвать нельзя, так как расчет нормативного соотношения между активами и обязательствами показывает, что компания – платежеспособна. Следует отметить, что анализ ликвидности дает ответ на вопрос, способна ли страховая организация в кратчайший срок выполнить требования по предъявляемым ей обязательствам. Если платежеспособность характеризует способность отвечать по обязательствам в принципе, то ликвидность – способность платить немедленно. Следовательно, можносделать вывод, что компания вообще способна платить по своим обязательствам, но не в кратчайший срок, так как ей не хватает высоко ликвидных и оборотных средств для немедленного покрытия обязательств. 6.4 Анализ финансовых результатов деятельности компании Результатом финансовой деятельности любой организации, в том числе и страховой, является прибыль или убыток. Балансовая прибыль данной страховой компании складывается из прибыли от страховой деятельности и прибыли от прочих операций. В свою очередь, прибыль от страховой деятельности состоит из прибыли от операций по страхованию жизни и прибыли, полученной от операций иных, чем страхование жизни, а прибыль от прочих операций – из прибыли от инвестиционной деятельности и прочей прибыли. Задачей анализа финансовых результатов деятельности страховой компании является структурный анализ балансовой прибыли по ее элементам. Таблица 4 - Анализ структуры доходов страховой компании Доходы|2005 г.|2006 г.|Отклонения| |тыс.руб.|%|тыс.руб.|%|тыс.руб.|%| 1. Доходы от операций по страхованию жизни- в т.ч. изменение резерва по страхованию жизни
73342246967
Доходы по операциям иным, чем страхование жизни- в т.ч. изменение резерва по операциям иным, чем страхование жизни|3299157504812||88971303455659
Дата добавления: 2014-11-24; просмотров: 127 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |