Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО ЭКСПОРТНЫМ ОПЕРАЦИЯМ

Четкое выполнение договорных обязательств является важ­нейшим условием сколько-нибудь успешной деятельности на ми­ровом рынке. И дело здесь не только в значительных штрафах и неустойках предприятия, предусматриваемых внешнеторговыми контрактами, но и «в потере лица», перспектив заключения новых контрактов. В то же время экспорт — важнейшая сфера деятельно­сти предприятия, подтверждение конкурентоспособности продук­ции предприятия.

Поэтому при анализе экспортных операций прежде всего необ­ходимо изучать выполнение обязательств по различным аспектам:

• количеству экспортных товаров или их физическому объ­
ему;

• стоимости экспорта;

• срокам поставок партий товара и качеству поставляемых
товаров;

• номенклатуре поставок и фирмам-потребителям (странам,
куда экспортируются товары).

Методика подобного анализа аналогична методике анализа по­ставок внутри России. Следует помнить, что в контрактах на экс­порт могут быть предусмотрены различные базисные условия по­ставки, которые определяют обязанности контрагентов по достав­ке товара и устанавливают моменты перехода права собственности на товар от продавца к покупателю, ответственность сторон в слу­чае риска его порчи или утраты, определяют, какие расходы несут стороны по транспортировке груза от экспортера к импортеру.

Есть специфика и в количественных показателях внешнеторгового оборота. Кроме обычных натуральных физических единиц изме­рения (тонна, килограмм, английский фунт и т.п.) товары могут иметь три веса:

• брутто — вес товара с внутренней и внешней тарой;

• нетто — чистый вес товара с внутренней упаковкой, пере­
ходящей с товаром к потребителю;

• нетто-легальный — расчетная величина, полученная вычи­
танием из веса брутто определенных норм скидок на тару,
когда невозможно отделить товар от его тары.

• Для экономического анализа внешней торговли чаще всего ис­пользуется вес нетто. Вес брутто обычно используется при анализе объема перевозок.

• Кроме того, следует иметь в виду, что бухгалтерский учет экс­портных операций на российских предприятиях ведется в рублях а в контрактах на экспортные поставки в качестве валюты расчетов чаще используются денежные единицы других государств — дол­лары, евро и др. В то же время известно, что курсы этих валют от­носительно рубля испытывают значительные колебания.

• Поэтому для анализа выполнения контрактов в стоимостном выражении или для изучения динамики экспорта важно выбрать сопоставимые единицы для исчисления цены — например, исполь­зовать валюту платежа (евро, доллар, и т.п.) или данные в рублях приводить по курсу на дату заключения контракта в валюте.

• Анализ выполнения обязательств по экспортным операциям, как правило, начинают с оценки выполнения контракта по объему поставки. При этом фактический объем поставки сравнивается с контрактной величиной, и если обнаружится несоответствие, то определяются относительные и абсолютные размеры недопостав­ки.

• Оценка уровня выполнения контракта поставки товаров в на­туральном выражении будет характеризоваться следующей форму­лой (относительный уровень отклонения):

• Уровень (степень) выполнения контрактных обязательств =

• где , — количество единиц фактически поставленных товаров;

• — количество единиц поставляемых товаров по контракту. Абсолютный размер отклонения фактической поставки от усло­вий контракта определяется разностью данных показателей

• Также следует иметь в виду и то обстоятельство, что поставка товаров учитывается в текущих, изменившихся по сравнению с предусмотренными в контракте ценах. Поэтому формулы показа­теля относительного уровня и абсолютного размера соответствия стоимостного объема поставки контрактным условиям примут сле­дующий вид:

1. Уровень выполнения контрактных обязательств= ;

2. Отклонение суммы фактических поставок от предусмотренных контрактом

Для того чтобы определить реальное соответствие объема поставки (количественного фактора) условиям контракта, необходимо пересчитать фактическую поставку в цены того периода, когда был заключен контракт. Тогда уровень выполнения контрактных обязательств будет определяться по формуле

1) 2)

Другой показатель уровня выполнения контрактных обязательств отразит влияние ценового фактора на уровень отклонения фактической поставки от контрактных условий:

2) 2)

АНАЛИЗ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ ЭКСПОРТНЫХ ТОВАРОВ

Под конкурентоспособностью товаров и услуг понимается их способность выдержать сравнение или, еще лучше, — продемонстрировать свое явное преимущество перед аналогичными товарами и услугами других производителей и при этом продаваться по ценам не ниже сложившихся в данный момент на рынке. Проблема оценки конкурентоспособности товаров — комплексная проблема, она имеет не только и даже не столько экономический характер, но и во многом является предметом маркетинговых исследований, товароведения, различных инженерно-технических наук.

Уровень конкурентоспособности экспортных товаров и услуг определяется совокупностью различных технико-экономических факторов:

• качества и себестоимости;

• форм и методов торговли;

• цен, условий, сроков поставки и транспортировки;

• качества и стоимости технического обслуживания, ремон­
тов, обеспечения сменными агрегатами и расходными ма­
териалами;

• соответствием требованиям моды и условиям местного
рынка;

• видами и формами расчетов и платежей с покупателями;

• престижем производителя и продавца («цена» фирмы);

• престижем товара (товарный знак);

• эффективностью рекламы и др.

Наиболее сложно определять реальную конкурентоспособность товаров производственно-технического назначения — машин, тех­нологического оборудования, военной техники. Длительное время экспорт таких товаров из России определялся разделением труда в рамках СЭВ и многие страны были просто вынуждены покупать конкретные образцы подобной техники. К тому же отечественные предприятия поставляли технику в специально улучшенном, «экс­портном исполнении» (было еще «тропическое» и «северное» ис­полнение кроме обычного). Теперь ситуация изменилась и между­народный рынок предстоит завоевывать вновь. Ряд экспортных контрактов и сейчас выполняется все еще «по старым советским рельсам» — ведь ранее поставленную технику продолжают эксплу­атировать, поэтому ее необходимо снабжать запасными частями и т.п. Основной фактор конкурентоспособности машин и обору­дования — качество, которое определяется многими слагаемыми. Набор этих параметров — более сложный и многообразный, чем у товаров других категорий. В понятие качества машин и оборудо­вания входят тактико-технические характеристики, производи­тельность и универсальность, стандартизация и унификация мо­делей. При этом производительность оборудования не всегда главный фактор. Иногда предпочтение отдается не самому производительному оборудованию, но более дешевому, простому, безопасному и удобному в обращении. Важной характеристикой качества машин и оборудования является их техническая новизна и патентная чистота.

Анализ конкурентоспособности товаров, экспортируемых внешнеторговой фирмой, должен сопровождаться выработкой с ее стороны соответствующих рекомендаций поставщикам, направ­ленных на повышение уровня конкурентоспособности этих това­ров.

Таким образом, при анализе внешнеэкономической деятельно­сти предприятия необходимо глубоко оценивать конкурентоспо­собность товаров, предлагаемых на экспорт, и разрабатывать ком­плексные мероприятия, направленные на повышение их конку­рентоспособности. Понятно, что корни конкурентоспособности в первую очередь кроются в эффективности производства на пред­приятии-изготовителе. Но в случае экспорта необходимо обращать внимание и на такие специфические факторы, как колебания кур­сов валют, темпы инфляции в различных странах и иностранная конкуренция.

Так, если российскому предприятию выгодно экспортировать свою продукцию при сложившемся уровне мировых цен, то, как ни парадоксально, снижение стоимости рубля относительно, на­пример, доллара позволит ему либо повысить прибыльность своих экспортных операций, либо понизить продажную цену своих то­варов на внешнем рынке и тем самым повысить их конкуренто­способность.

Рассмотрим ситуацию на простом примере. Российское предприятие может продавать на внешнем рынке конкретный прибор за 1000 долл. Обменный курс доллара равен 30 руб./долл., за каждый проданный прибор предприятие получит 1000 х 30 = 30 000 руб. Именно рубли нужны экспортеру, чтобы оплатить в России ресурсы, выдать заработную плату, внести налоговые платежи.

Предположим, что полная себестоимость изготовления и продажи каждого прибора составляет 18 000 руб., тогда предприятие получит 30 000 - 18 000 = 12 000 руб. прибыли на каждый прибор, проданный на внешнем рынке.

Если обменный курс доллара возрастет до 35 руб/долл., а предприятие сохранит цену прибора, то рублевые поступления от продажи одного прибора возрастут до 1000 х 35 = 35 000 руб. Прибыль, полученная за каждый прибор, поставленный на экспорт, возрастет от 12 000 до 17 000 руб. (35 000 руб. - 18 000 руб.), то есть на 42%, так как рублевые затраты будут составлять все те же 18000 руб. Предприятие может даже понизить продажную цену своих прибо­ров до 900 долл., и при этом будет иметь выручку в 900 х 35 =31 500 руб. и прибыль в (31 500 - 18 000 руб.) = 13 500 руб., т.е. на 12,5% (13,5/12 - 1) выше базисной. При этом будут созданы кон­курентные преимущества, и объемы продаж приборов на мировом рынке возрастут.

Падение курса рубля помогает российским предпринимателям конкурировать с иностранными соперниками и на внутреннем рынке.

Предположим, что западная фирма выпускает аналогичные приборы, причем затраты на производство каждого составляют у них 1000 долл., т.е. в России они не могут продавать такие приборы дешевле, чем за 30 000 руб. (при обменном курсе 30 руб./долл.), чтобы не нести убытков. Однако если курс доллара повысится до 35 руб./долл., то, для того чтобы хотя бы компенсировать свои затраты, фирме придется поднять цену до 1000 х 35 = 35 000 руб. Если при этом другие условия (качество прибора и т.п.) не изменятся, то это снизит конкурентные возможности иностранной фирмы — иными словами, ограничит спрос на импортные приборы и повысит конкурентоспособность российского предприятия как за ру­бежом, так и дома.

Таким образом, мы видим, что снижение стоимости рубля относительно доллара положительно влияет на конкурентоспособность российских товаров на мировом рынке.

Но при этом следует иметь в виду, что изменения обменных курсов почти всегда связаны с инфляционными процессами, которые приводят к снижению покупательной способности валют. Предположим, курс доллара повысился с 30 до 35 руб./долл., и это при том, что темпы инфляции за тот же период составили в России 30%. Если считать, что цена всех товаров и услуг в России возрас­тает на 30%, то себестоимость приборов тоже увеличится на 30%; тогда производителю российских приборов потребуется установить на них цену, тоже повышенную на 30%, чтобы получить тот же доход: 30 000 руб. х (1 + темпы инфляции в России) = 30 000 х х 1,3 = 39 000 руб. Это потребует, чтобы продажная цена прибора на внешнем рынке в долларах составляла 39 000 х 1/35 =1114 долл. Но если инфляция в стране-импортере за тот же период составила только 5%, то покупатели в этой стране будут готовы платить за этот прибор тоже только на 5% больше, т.е. 1000 х (1 + 0,05) = = 1000 х 1,05 = 1050 долл., или при курсе в 35 руб./долл. = = 36 750 руб. Тогда российский экспортер потерял бы часть при­были, так как себестоимость у него составит 18000 руб. х х (1 + 0,3) = 18 000 х 1,3 = 23 400 руб., а прибыль упадет до 36,750 – 23 400 = 13 350 руб. (т.е. на 3,65 тыс. руб. по сравнению с 17 000 руб. без учета инфляции).

Однако если бы инфляция в стране-импортере составила не 5% а, например, 20%, то продажная цена одного прибора в ней тоже может возрасти на 20% и составит 1000 х (1 + 0,2) = 1200 долл., не нанеся никакого ущерба конкурентоспособности российских приборов. Это позволило бы российскому экспортеру получать с каждого прибора прибыль на сумму 1200 х 35 = 42 000 руб. -23 400 руб. = 18 600 руб., т.е. на 1600 руб. (18 600 - 17 000) больше,
чем без учета инфляции.

Таким образом, чтобы определить влияние на конкурентоспособность изменений валютных курсов, необходимо рассматривать совместное действие вновь установившегося обменного курса и темпов инфляции в двух странах — в России и в стране-импортере. Для решения подобного рода задач в практике финансового анализа принято рассчитывать так называемый реальный обменный курс, в котором соотносятся реальная (с учетом инфляции) стоимость доллара и реальная стоимость рубля.

Реальный курс доллара =

Реальный курс доллара =

Реальный обменный курс:

руб./долл.

Умножим прежнюю цену прибора в рублях (30 000 руб.) на ре­альный обменный курс в долларах (1/37,9) и получим реальную цену прибора в долларах 30 000 х 1/37,9 = 792 долл.

Понятно, что снижение цены прибора с 1000 до 792 долл. повы­сит его привлекательность для зарубежных покупателей.

Итак, для анализа конкурентоспособности экспортных товаров нельзя ограничиваться исследованием параметров самих товаров, необходимо изучать и колебания обменных курсов валют, и ин­фляционные процессы в различных странах, и рыночную конъюнктуру.