Читайте также:
|
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счета | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
| Н.С 01.12.10 | 20185,10 | |||
| Поступила выручка от реализации собственной продукции | ||||
| Подотчетные лица возвратили неиспользованные суммы полученного аванса | ||||
| Поступили деньги в кассу с расчетного счета | ||||
| От покупателей и заказчиков в кассу организации поступила выручка | ||||
| В кассу возвращены авансы, выданные поставщикам и подрядчикам в связи с расторжением договоров с ними | ||||
| 6. | Из средств кассы погашена задолженность перед поставщиками и подрядчиками | |||
| 7. | Выплачены персоналу из кассы суммы, начисленные по оплате труда | |||
| 8. | Выданы из кассы денежные средства работникам организации подотчет | |||
| 9. | Выявлены при инвентаризации излишки денежных средств | |||
| К.С 30.12.10 | 17950,1 |
Схема 1
Схема корреспонденции счета 50 «Касса», руб.
Дебет Кредит
| Н.С. 01.12.10=20185,10 | |||||||||
| 60 | 70 | ||||||||
| 62 | 71 | ||||||||
| 26567 | 11246 | ||||||||
| 9000 | |||||||||
| 90 | |||||||||
| Оборот по Дт 154800 | Оборот по Кт 157035 | ||||||||
| К.С.30.12.10=17950,1 | |||||||||
В соответствии с законодательством РФ каждая организация вправе открывать в любом банке по своему усмотрению расчетного и других счетов для хранения свободных денежных средств и осуществления через них расчетных, кредитных и кассовых операций. Для открытия расчетного счета хозяйство представляет в банк специальное заявление по установленной форме. На расчетный счет поступают денежные средства за проданную продукцию, за выполненные работы и услуги на сторону, кредиты банка (Приложение 9), свободные денежные средства из кассы, прочие поступления по основной деятельности (Приложение 10). Деньги на расчетный счет зачисляют согласно банковским правилам на основании типовых денежных и расчетных документов.
Учет движения средств в бухгалтерии ведется на активном счете 51 «Расчетные счета». По дебету отражается поступление денежных средств на расчетный счет в банке. По кредиту отражаются суммы, полученные из банка или перечисленные на другие счета или другим организациям. В таблице 3 отражены хозяйственные операции КПО «Горкоопторг» по счету 51 за декабрь 2010 года и в схеме 3 корреспонденции по этому счету.
Таблица 3
Журнал хозяйственных операций по счету 51 «Расчетные счета»
за декабрь 2010 года.
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Дт | Кт | Сумма, руб. |
| Н.С. на 01.12.10г | ||||
| 1. | Поступили деньги в кассу с расчетного счета | |||
| 2. | Зачислены на расчетный счет денежные средства, числящиеся в пути | 65284,4 | ||
| 3. | Зачислены на расчетный счет денежные суммы, поступившие от поставщиков | |||
| 4. | Погашена задолженность перед поставщиками за товары | |||
| 5. | На расчетный счет поступили средства от покупателей | |||
| 6. | С расчетного счета перечислены средства в счет погашения краткосрочных кредитов и займов | |||
| 7. | С расчетного счета перечислены средства в счет погашения долгов перед бюджетом | |||
| 8. | С расчетного счета перечислены средства в счет погашения долгов перед органами социального страхования и обеспечения | |||
| 9. | Произведены платежи по договору страхования имущества организации | |||
| 10. | Поступили страховые возмещения | 2183,24 | ||
| 11. | Оплачены услуги банков | |||
| К.С. на 30.12.10г | 31583,64 |
Схема 2
Схема корреспонденции счета 51 «Расчетные счета», руб.
Дебет Кредит
| Н.С. 01.12.10=25900 | |||||||
| 65284,4 | |||||||
| 60 | 60 | ||||||
| 76597 | 21691 | ||||||
| 76 | 68 | ||||||
| 2183,24 | |||||||
| 69 | |||||||
| 76 | |||||||
| 27073 | |||||||
| 4300 | |||||||
| Оборот по Дт 169544,64 | Оборот по Кт 163861 | ||||||
| К.С. 30.12.10=31583,64 |
Специальные счета открываются банком для обособленного хранения части безналичных денежных средств клиента, предназначенных для конкретных целей.
Эти счета ведутся в составе синтетического счета 55 «Специальные счета в банках». К счету 55 «Специальные счета в банке» могут быть открыты субсчета: 55-1 «Аккредитивы»; 55-2 «Чековые книжки»; 55-3 «Депозитные счета»; 55-4 «Другие счета».
Аналитический учет движения средств на балансовом счете 55 ведут раздельно по каждому открытому в банке счету или выставленному аккредитиву, полученной чековой книжке и т.п. Порядок оформления операций по аккредитивам, лимитированным чековым книжкам и т.д. производится в соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком РФ от 08.09.2000 г. № 120п. Данный счет в КПО «Горкоопторг» не ведется.
Дата добавления: 2015-02-16; просмотров: 75 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |