Читайте также:
|
Практическая часть
1.1. Рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности ООО «Ростов»
| Наименование счета | Номер счета | Номер и наименование субсчета |
| Раздел I. Внеоборотные активы | ||
| Основные средства | ||
| Амортизация основных средств | ||
| Вложения во внеоборотные активы | 4. Приобретение объектов основных средств | |
| Раздел II. Производственные запасы | ||
| Материалы | ||
| Заготовление и приобретение материальных ценностей | ||
| Отклонение в стоимости материальных ценностей | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1. НДС при приобретении основных средств 3. НДС по приобретенным материально-производственным запасам 4. НДС по прочим расходам (командировочные, услуги и др.) | |
| Раздел III. Затраты на производство | ||
| Основное производство | ||
| Общепроизводственные расходы | ||
| Общехозяйственные расходы | ||
| Раздел IV. Готовая продукция и товары | ||
| Готовая продукция | ||
| Раздел V. Денежные средства | ||
| Касса | ||
| Расчетные счета | ||
| Раздел VI. Расчеты | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | ||
| Расчеты по налогам и сборам | 1. НДС 2. Налог на прибыль 3. Налог на доходы физических лиц | |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 1. Расчеты по пенсионному обеспечению 2. Расчеты по социальному страхованию 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | ||
| Раздел VII. Капитал | ||
| Уставный капитал | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||
| Раздел VIII. Финансовые результаты | ||
| Продажи | 1. Выручка 2. Себестоимость продаж 3. НДС 6. Общехозяйственные расходы 9. Прибыль/убыток от продаж | |
| Прибыли и убытки |
Cальдо на 01.12.2013 г. по счетам синтетического учета.
| Номер счета | Сальдо на 1 декабря 2013 г. | |
| вариант | ||
| I | ||
| Дебет | Кредит | |
| 467 066 | - | |
| - | 176 000 | |
| 165 800 | - | |
| 64 200 | - | |
| 101 726 | - | |
| 11 700 | - | |
| 441 456 | - | |
| - | 7 370 | |
| - | 19 838 | |
| - | 48 740 | |
| - | 1 000 000 | |
| Итого | 1 251 948 | 1 251 948 |
Журнал хозяйственных операций ООО «Ростов» за декабрь 2013 г.
| № операции | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дт | Кт | ||
| вариант | ||||||
| I | ||||||
| 1. Учет внеоборотных активов | ||||||
| Приобретено технологическое оборудование у завода изготовителя – ОАО «Серп» | ||||||
| сумма НДС | 10125,36 | |||||
| Приобретен сервер «Pentium» | ||||||
| сумма НДС | 3471,48 | |||||
| Приобретенные объекты основных средств приняты к учету | ||||||
| 2. Учет производственных запасов | ||||||
| Акцептован счет поставщика материалов ОАО «Сила» | ||||||
| сумма НДС | 14337,54 | |||||
| 3. Учет затрат на производство | ||||||
| Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы по учетным ценам: | ||||||
| 5.1 | основному цеху для производства | |||||
| 5.2 | на общепроизводственные нужды | |||||
| 5.3 | на нужды заводоуправления | |||||
| Начислена амортизация основных средств: | ||||||
| 6.1 | производственного оборудования основного цеха | |||||
| 6.2 | оборудование общепроизводственного назначения | |||||
| 6.3 | заводоуправления | |||||
| Начислена и распределена заработная плата за декабрь месяц: | ||||||
| 7.1 | рабочим основного цеха по производству | |||||
| 7.2 | рабочим, обслуживающим оборудование | |||||
| 7.3 | персоналу заводоуправления | |||||
| Начислены взносы во внебюджетные фонды (26%): | 22116,64 | |||||
| 8.1 | рабочим основного цеха по производству: | 14982,24 | ||||
| 8.2 | рабочим, обслуживающим оборудование | 3567,20 | ||||
| 8.3 | персоналу заводоуправления | 3567,20 | ||||
| Доля общепроизводственных расходов включена в затраты по содержанию основного производства (дебетовый оборот сч.25) | 95491,20 | |||||
| Списаны общехозяйственные расходы на сумму себестоимости проданной продукции (дебетовый оборот сч.26) | 29635,20 | |||||
| 4. Учет готовой продукции и товаров | ||||||
| Готовая продукция оприходована на склад готовой продукции на сумму фактической себестоимости | ||||||
| 5. Учет денежных средств |
| Перечислено с расчетного счета ОАО «Серп» за технологическое оборудование (см. оп.1) | 66377,36 | |||||
| Оплачено с расчетного счета за сервер «Pentium» (см. оп.2) | 22757,48 | |||||
| Оплачено с расчетного счета за материалы, полученные от ООО «Сила» (см. оп.4) | 93990,54 | |||||
| Получено в кассу по чеку на выплату заработной платы за ноябрь месяц | ||||||
| Перечислены с расчетного счета платежи во внебюджетные фонды за ноябрь месяц | ||||||
| Перечислен с расчетного счета НДФЛ, удержанный из заработной платы за ноябрь | ||||||
| Выдана из кассы заработная плата за ноябрь | ||||||
| 6. Учет расчетов | ||||||
| Произведены удержания НДФЛ из заработной платы персонала организации по ставке 13% (см. оп. 7) | 11058,32 | |||||
| Списан (зачтен) НДС по полученным и оплаченным основным средствам (см. оп.1; 2) | 13596,84 | |||||
| Списан (зачтен) НДС по полученным и оплаченным материалам (см. оп. 4) | 14337,54 | |||||
| 7. Учет финансовых результатов | ||||||
| Выдана со склада и отгружена покупателю готовая продукция | ||||||
| 22.1 | фактическая себестоимость | 90.2 | ||||
| 22.2 | продажная стоимость, включая НДС | 90.1 | ||||
| 22.3 | начислен НДС с выручки от проданной продукции | 90.3 | ||||
| Списан финансовый результат от продажи продукции | 90.9 | |||||
| Начислен налог на прибыль за декабрь по ставке 20% | 15750,60 | |||||
| 8. Учет капитала | ||||||
| Списана заключительными оборотами декабря, чистая прибыль отчетного года | 63002,40 |
Дата добавления: 2015-02-16; просмотров: 130 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |