Продажа с отсрочкой платежа - Контракт допускает наценку за отсрочку платежа. Условием Мурабахи является раскрытие продавцом информации о спотовой цене товара и наценке за отсрочку. Обратная продажа запрещена
Продажа с отсрочкой поставки - Контракт может быть заключен в отношении товаров, обладающих родовыми характеристиками. Оговорка об обратной продаже в контракте запрещена. Но Продавец и покупатель могут заключить самостоятельное соглашение об обратной продаже после фактической поставки товара. Перепродажа товара до его получения покупателем запрещена. Покупатель вправе заключить с третьим лицом т.н. параллельный Салам. Допускается обеспечение ответственности продавца залогом или иным образом.
Поставка(Истиджрар)- Договор предусматривает длящиеся отношения между поставщиком и покупателем при которых поставщик время от времени поставляет покупателю продукцию по цене, порядок определения которой согласован в договоре
Подряд (Истиснаа) - Подряд на создание товаров с последующей передачей их заказчику по заранее определенной цене. Оплата может производится в рассрочку. Покупатель может заключить с третьим лицом т.н. параллельную Истиснуу. Возможно предусмотреть уменьшение цены за просрочку передачи товара
Аренда
Аренда(Иджара) - На основании Иджары арендатор передается право пользования и извлечения доходов от вещи. Договор может предусматривать возможность субаренды. Возможна аренда с правом выкупа или оговорка о передаче собственности арендатору по истечении договора аренды. Уступка рентных платежей возможна по их номинальной стоимости
Заем
Заем (Кадр)- Возврат займа производится по требованию. Ссудный процент запрещен. Разрешен подарок кредитору, но запрещено обуславливать заем обязательным преподнесением подарка. Возврат займа производится по требованию. Ссудный процент запрещен. Разрешен подарок кредитору, но запрещено обуславливать заем обязательным преподнесением подарка.
№14. Классификация моделей финансового учёта. Особенности исламской модели бухгалтерского учета.
Любые классификации практики учёта всегда относительны, т.к. трудно найти и две страны, где бы существовали одинаковые законы. Каждый пользователь создаёт информационные системы (management information system), приспособленные для своих собственных нужд. Однако есть возможность сгруппировать государства по типу законодательства:
1 – страны, имеющие разветвлённую базу законов.
2 – страны, имеющие законодательства общеправовой направленности.
В первом случае государственные законы представляют собой серию жёстких предписаний по типу: «ВЫ ДОЛЖНЫ». Физические и юридические лица обязаны следовать букве закона, прописанного по каждому, самому мелкому событию. Учётные стандарты при этом тоже возводятся в ранг законов. Все процедуры учёта детализируются, а главной задачей учёта становится начисление налогов и возможность контроля за полной и своевременной их уплатой.
Вторая группа стран имеет законы в виде серии ограничений: «ВЫ НЕ ДОЛЖНЫ». Указываются рамки, в пределах которых физические и юридические лица имеют свободу действий. В этом случае учётные правила не регулируются государством, а вырабатываются различными структурами, объединяющими профессиональных бухгалтеров. Учёт становится творческим, включает конструирование систем (design), составление смет, анализ расходов, аудиторские проверки, расчёт планирования прибыли и налогов.
Среди главных мотивов, влияющих на содержание национальных стандартов в области учёта и отчётности стоит привести:
· тип потребителей учётной информации (это могут быть физические лица, банки или правительственные структуры),
· авторство стандартов,
· количество физических и юридических лиц, являющихся источниками капитала в бизнесе,
· степень участия инвесторов в управлении этим бизнесом,
· уровень развития рынка ценных бумаг.
В большинстве стран с жёстким правовым регулированием значительная часть финансовых потребностей компаний удовлетворяется за счёт правительства или банков, тогда, как в странах с общеправовой ориентацией, в бизнесе используется акционерная собственность и рынок ценных бумаг. При классификации моделей счетоводства обычно используется идея влияния «окружающей среды» на разработку стандартов.
Приводятся три основные модели. Группируются страны с похожими условиями развития производства, управления, уровня профессиональной культуры пользователей информации. Значение имеют традиции, вкусы, привычки, а также то, насколько там похожи политические и социальные условия.
Принято называть эти модели: 1) британо-американо-голландская, 2) континентальная, 3) южноамериканская.
1. Британо-американо-голландская модель
Учёт хозяйственной деятельности по этой модели ориентируется на информационные запросы инвесторов и кредиторов. Владельцы акционерного капитала часто отделены от оперативного управления корпорациями.
Три ведущие страны, использующие эту модель (Великобритания, США и Нидерланд) имеют хорошо развитый рынок ценных бумаг. В этих странах, к тому же, размещаются штаб-квартиры многих мультинациональных корпораций (МНК) с отделениями в государствах, принимающих ту же модель учёта, что и в головных компаниях (Австралия, Венесуэла, Гонконг, Израиль, Индия, Канада, Кипр, ЮАР, Мексика, Сингапур и др.).В США политику хозяйственного учёта (GAAP) разрабатывает профессиональная организация независимых бухгалтеров — Совет по разработке учётных стандартов F A S B.(FASB — Financial Accounting Standards Board).
FASB — неправительственная инстанция и её деятельность направлена на выработку единых процедур учёта и форм отчётности, применяемых в разных компаниях страны.
Крупные корпорации в США, активно работающие с вторичным рынком ценных бумаг, обязаны ежегодно предоставлять свои отчёты в отделение федерального правитеьства — Комиссию по ценным бумагам и биржам SEC.(SEC — Securities & Exchange Commission).
SEC, как и FASB, но со своей точки зрения, создаёт стандарты и тщательно контролирует их исполнение. В этом случае правительство использует свои властные полномочия для защиты прав инвесторов.Не зря SEC называют «цепным псом» правительства («watch dog» agency of federal government).
В UK (United Kingdom of Great Britain) используются Стандарты финансовой отчётности FRS и Нормы стандартной учётной практики SSAP, разрабатываемые и регулярно обновляемые неправительственными профессиональными организациями.(FRS — Financial Reporting Standards),(SSAP — Statements of Standard Accounting Practice).
2. Континентальная модель
Учёт по этой модели практикуется в Японии и в странах Европы (Франция, ФРГ, Швейцария, Австрия, Бельгия, Италия, Дания и др.). Бизнес в этих странах тесно связан с банками и правительство требует обязательно публиковать отчёты. Вся учётная процедура консервативна и регламентируется законодательно. Франкоязычные африканские страны (Алжир, Ангола, Марокко, Сенегал и др.) также следуют этим правилам. Вопросы налогообложения в соответствии с экономической политикой государства являются здесь приоритетными.
3. Южноамериканская модель
Используется в странах южного континента Америки (Аргентина, Боливия, Бразилия, Чили, Уругвай и др.) Ориентируется на потребности правительства и отличается от других моделей ежегодными корректировками на темпы инфляции. В этих странах разрабатываются специальные методики, учитывающие нестабильность денежной единицы и нарушение принципа первоначальной оценки основных средств, (Historical Cost Principle).
4. Исламская и интернациональная модели
Стоит обратить внимание ещё на две модели учёта, появившиеся в связи с новыми историческими событиями в мире. Они пока не достигли того уровня чёткости, который способствует уверенному функционированию британо-американской, континентальной и южноамериканской практик… Однако, вполне вероятно, что в ближайшем будущем, нам придётся вспоминать о них всё чаще.
4. Исламская модель
Входит в практику новой организации экономического сотрудничества исламских государств. Новое содружество создаётся в противовес известному союзу семи индустриально-развитых богатых стран. Неудивительно, что такие страны, как Турция, Иран, Бангладеш и др., строят свои законодательные системы под влиянием богословских идей. Так, поскольку в Коране запрещено ростовщичество, отчётная документация не может показывать механизм финансовой внереализационной прибыли. При этом ресурсы и долги компаний учитываются по рыночным ценам.
5. Интернациональная модель
Пожалуй, именно эту модель можно было бы назвать международной.
Она учитывает тот факт, что бухгалтерский учёт становится средством интернационального общения. Мультинациональный бизнес требует совмещения отчётов, построенных в соответствии с практикой каждой из стран участниц экономической коммуникации. Профессиональные организации многих стран мира поддерживают деятельность Комитета по международным стандартам (IASC — Internacional Accounting Standards Committee). Комитет пытается обобщить учётную практику разных стран и выработать единые подходы (IAS), для взаимопонимания управленческого персонала разных зарубежных предприятий – партнёров. (IAS — Internacional Accounting Standards
№ 15. Методы исламского финансирования.
К базисным (первичным) методам исламского финансирования относятся:
- мудараба – финансирование на основе безусловного долевого участия в совокупной прибыли, полученной от реализованного инвестиционного проекта. Речь идет о заключении специального финансового соглашения, по которому один или одновременно несколько частных владельцев капитала наделяют правами на его использование агента (оператора) или управляющего – мудариба – для ведения конкретного дела. По завершении инвестиционного проекта мудариб выплачивает собственникам (владельцам) капитала основную сумму привлеченного им (заемного) капитала плюс заранее оговоренную долю совокупной прибыли, полученной от реализованного инвестиционного проекта; оставшаяся часть дохода идет полностью в собственность мудариба (соответственно, убытки всегда несут владельцы капитала); принцип мударабы обычно используется для финансирования долгосрочных инвестиционных проектов развития и при операциях с ценными бумагами, в том числе государственными.
- ширкат – экономический принцип, в соответствии с которым два или одновременно более частных собственников вносят свой капитал и непосредственно сами участвуют в организации совместного дела, а прибыль и убытки затем делят пропорционально, в соответствии с фактической долей внесенного каждым инвестором капитала в реализованный инвестиционный проект
- мушарака - совместное предпринимательство, соглашение о сотрудничестве и долевом акционерном участии, когда заемщик (оператор) и собственник капитала либо менеджер компании – кредитора действуют совместно, по сути, на паритетных началах.
- мурабаха – торговые сделки, которые реализуются на условиях соглашения о солидарном разделе полученной торговой прибыли между всеми участниками, в том числе на основе ранее установленных и твердо зафиксированных ее долей для каждого участника. Принцип мурабахи может быть применен также к торговле с последующей оплатой, в том числе на базе рассрочки (отсрочки) платежа по реализованной поставке покупателю, а также финансированию торговли исламскими банками, которые осуществляют по принципу установления банками надбавки к первоначальной закупочной цене товара. Дело в том, что в этом случае банк осуществляет перепродажу ранее приобретенного товара клиенту по ранее согласованной цене.
- иджара – по сути аналог лизинговой операций, речь идет о целевом соглашении о передаче или присвоении собственности либо о долговом сотрудничестве, ведущем впоследствии к подобному присвоению или передаче собственности лизингополучателю.
- иджар ва – иктина – специальное лизинговое соглашение, в соответствии с которым клиент получает право выкупить ранее взятые в аренду оборудование, строения и другие объекты и вступить в законные права собственности на них в тот момент, когда кумулятивно накапливаемые арендные платежи (выплаты) достигнут уровня, соответствующего ранее согласованной между контрагентами продажной цене объекта данного лизингового соглашения.
- истисна – финансирование банком промышленного производства специализированного оборудования или продукции при установленном вкладе, который делает в производство клиент – заемщик; его вклад в производство обычно рассчитывается на базе ранее согласованной с банком продажной цены производимого заемщиком оборудования или промышленной продукции.
- кард – аль – хасан – беспроцентный благотворительный кредит, при котором заемщик платит банку только за свое текущее расчетное (техническое) обслуживание по использованной им части выделенного ему финансирования (кредитной линии).
№ 17. Оригинатор, функции и роль в размещении исламских ценных бумаг.
Оригинатор, функции и роль в размещении исламских ценных бумаг.
Оригинатор участвует в инвестиционном проекте посредством внесения имущества в инвестиционный проект и (или) осуществления доверительного управления акциями долями участия), принадлежащими исламской специальной финансовой компании.
При размещении исламских сертификатов участия на сумму выпуска организацией осуществляется следующая бухгалтерская запись:
Дт 1030 "Денежные средства на текущих счетах"
Кт 4030 95 "Выпущенные в обращение исламские сертификаты участия".
При инвестировании средств, полученных в результате размещения исламских сертификатов участия, в инвестиционный проект (новый и/или существующий) осуществляется следующая бухгалтерская запись:
Дт 1280 95 "Выделенные активы исламской специальной финансовой
компании в инвестиционных проектах"
Кт 1030 "Денежные средства на текущих счетах".
При получении дохода по инвестиционному проекту осуществляется следующая бухгалтерская запись:
Дт 1060 91 "Выделенные активы специальной финансовой компании
на текущих счетах в банке-кастодиане"
Кт 6120 "Доходы по дивидендам"
6400 "Доля прибыли организаций, учитываемых по методу
долевого участия".
При выплате дохода по инвестиционному проекту оригинатору согласно условиям проспекта выпуска исламских сертификатов участия осуществляются следующие бухгалтерские записи:
Дт 7310 94 "Расходы, связанные с выплатой дохода по исламским сертификатам участия"
Кт 1060 91 "Выделенные активы специальной финансовой компании на текущих счетах в банке-кастодиане" и, одновременно, на сумму дохода организации:
Дт 1030 "Денежные средства на текущих счетах"
Кт 1060 91 "Выделенные активы специальной финансовой компании на текущих счетах в банке-кастодиане".
№ 18. Основные особенности развития исламской модели Бухгалтерского учета
можно выделить следующие особенности исламской учетной модели:
- социальная направленность бухгалтерского учета;
— полное раскрытие информации;
— огромное влияние на бухгалтерский учет богословских идей;
— использование рыночных цен при оценке активов и пассивов;
— постулирование точного исчисления заката как главной цели бухгалтерского учета.
На основе проведенного сравнительного анализа исламской и англоамериканской учетных моделей нами суммированы их основные характеристики (табл. 2). там еще таблицы есть обратите внимание не стала закидывать таблицы...
№ 22. Представление финансовой отчетности исламским банком
В соответствии с законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан» и от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», в целях совершенствования порядка представления финансовой отчетности финансовыми организациями, специальными финансовыми компаниями, исламскими специальными финансовыми компаниями, микрофинансовыми организациями, акционерным обществом «Банк Развития Казахстана» и инвестиционными фондами утверждены следующие формы финансовой отчетности:
2) бухгалтерский баланс по выделенным активам (представляется исламскими специальными финансовыми компаниями);
3) отчет о прибылях и убытках по выделенным активам (представляется исламскими специальными финансовыми компаниями);
№ 24. Развитие Исламского Финансирования в Республике Казахстан.
В Казахстане было приято решение учреждающее развитие исламского финансирования, такое решение базировалось на определенных основаниях. Одним из первых оснований является привлечение постоянных потоков долгосрочных инвестиций извне, они будут задействованы для реализации развития индустриальных областей. Вторым основанием служит управление диверсификацией инвестиционными потоками, которые направлены на снижение зависимости от единственного источника финансирования. В качестве третьего основания принимается экономическая устойчивость и регулирование функций систем исламского финансирования основывающихся:
- на привлечении инвестиционных капиталов для формирования настоящей добавочной стоимости, а так же направление этих инвестиционных потоков в реальные области экономики;
- на упрощение процентных ставок;
- на запреты спекуляций по сделкам участвующих в рискованных предприятиях;
- на разделе партнерских рисков участвующих в сделке;
- на ориентацию деятельности в социальные сферы деятельности.
Достоинством ИФ является то, что оно имеет возможность, благодаря своей специфике имеют возможность убытки и риски после распределения списывать, не осуществляя их накопление. В привычном для нас банке в случае накопившихся убытков очень велика вероятность банкротства. Отсюда, чем выше часть исламского финансирования в финансовом секторе, тем экономика будет устойчивее ее цикличность увеличиться по срокам и уменьшится по масштабам колебаний. Еще одно важное достоинство, которое присуще системе исламского финансирования, особенно исламским банкам, разделение рисков. В этом случае исламский банк имеет свою часть и может претендовать на существенные вознаграждения при получении прибыли по сравнению с традиционными банками. Основным недостатком исламских банков в Казахстане является несоответствие управленческих инвестиционных методов управления с их техническими проектами. По мнению экспертов, исламские банки должны работать как инвестиционные банки, а именно заниматься максимальным развитием проектного управления и осуществлять непосредственное участие в финансируемых проектах. Но они имеют постоянное желание иметь страховку от рисков и предъявлять массу требований и ограничиться финансированием только тех проектов, где прослеживается гарантия прибыли. В исламских банках требования намного завышены по сравнению с традиционными банками.
№ 25. Современное состояние рынка исламского финансирования в мире.
На 1 июня 2007 года по данным Комиссии по ценным бумагам Малайзии, института исламских банков и финансов, денежные средства, принадлежащие исламским инвесторам составляют порядка 3 трл долларов США. Исламские инвестиционные фонды совокупно управляют порядка 1 трл долларов. Объемы исламского рынка капиталов растут на 15% - 20 % в год (включая депозиты на счетах в исламских банках, оцениваемые в 560 млрд долларов). На рынке оперирует порядка 276 исламских финансовых институтов, проводящих свои операции более чем в 70 финансовых центрах от Лондона, Нью-Йорка, Цюриха до центров на Ближнем Востоке, в Азиатско-Тихоокеанском регионе и Африке.
По оценкам Standard&Poor’s объем рынка исламских облигаций к 2010 году достигнет 100 млрд долларов. В настоящее время рынок приблизился к отметке в 70 млрд долларов. Из них доля неисламских инвесторов составляет около 40%
Опыт работы с исламскими инструментами в Казахстане очень небольшой. Банками привлекались средства из исламского рынка капиталов по схеме «товарный мурабаха» исключительно для собственных нужд, и их использование в дальнейшем не нашло свое отражение в размещении на нашем рынке как исламские финансовые инструменты. Так что говорить о занимаемой доли исламского банкинга на рынке еще рано. Однако если учитывать тот факт, что объемы исламского рынка капиталов ежегодно растет на 15-20%, а доля неисламских инвесторов в исламские облигации составляет 40% и в свою очередь растет численность мусульман в нашей стране, развитие исламского банкинга в РК неизбежно.
На сегодняшний день Агентством Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций подготовлен законопроект «О внесении дополнений и изменений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам организации и деятельности исламских банков и организации исламского финансирования» и передан на рассмотрение в Правительство РК, что, несомненно, подтверждает наши прогнозы.
№ 26. Современные модели учета, применяемые в мировой практике Исламские стандарты финансовой отчетности, как альтернатива традиционным методам учета.
Поскольку факторы, оказывающие воздействие на формирование системы бухгалтерского учёта взаимосвязаны, в странах с похожими социально-экономическими условиями принципы учёта имеют много общего.
Наиболее распространённая классификация моделей бухгалтерского учёта основана на правовой системе и различном влиянии инфляционных процессов.
В странах общего или прецедентного права (Англия, США) законодательство построено на судебных решениях, которые регулируют конкретные отношения и образуют единую систему права. Учётные стандарты определяются в основном различными неправительственными профессиональными ассоциациями бухгалтеров.В других странах (континентальная Европа, Япония) исторической основой законодательства являются материальные нормы римского права, где основной источник права - закон. Правовые нормы регулируют общий круг отношений; частное право кодифицировано и подразделяется на гражданское и торговое. В отличие от первой группы стран данная правовая система жестко и детально регламентирует правила ведения бухгалтерского учёта.В соответствии с этой классификацией можно выделить 3 основные модели бухгалтерского учёта + исламскую и интернациональную.
Британо-американская. Ключевой вклад в развитие этой модели внесли Великобритания, США и Голландия. Здесь активное развитие акционерной формы владения капитала привело к тому, что бухгалтерская отчётность рассматривается как основной источник информации для инвесторов и кредиторов. Почти все компании присутствуют на рынке ценных бумаг, и они напрямую заинтересованы в предоставлении объективной информации о своём финансовом положении.Эта модель в большинстве стран предполагает использование принципа учёта по первоначальной стоимости (historical cost principle).Предполагается, что влияние инфляции невелико и хозяйственные операции (реализация, произведение затрат, приобретение финансовых активов) отражаются по ценам на момент сделок. В середине 70-х гг., когда в США в результате нефтяного кризиса увеличились темпы инфляции, Совет по финансовым учётным стандартам рекомендовал предоставлять отчётность с корректировкой на инфляцию, однако уже в 1984 г., когда инфляция снизилась, от этого правила отказались.В США политику хозяйственного учёта (GAAP) разрабатывает профессиональная организация независимых бухгалтеров -- Совет по разработке учётных стандартов FASB.(F A S B -- Financial Accounting Standards Board) -- неправительственная инстанция и её деятельность направлена на выработку единых процедур учёта и форм отчётности, применяемых в разных компаниях страны.Крупные корпорации в США, активно работающие с вторичным рынком ценных бумаг, обязаны ежегодно предоставлять свои отчёты в отделение федерального правитеьства -- Комиссию по ценным бумагам и биржам S E C.Британско-американская концепция учёта была впоследствии "экспортирована" в бывшие английские колонии и близкие торговые партнёры Великобритании и США.
Континентальная. Родоначальниками этой модели считаются страны континентальной Европы и Япония. Здесь специфика бухучёта обусловлена двумя факторами: ориентация бизнеса на крупный банковский капитал и соответствие требованиям фискальных органов.Привлечение инвестиций осуществляется с непосредственным участием банков, и поэтому финансовая отчётность компаний предназначена в первую очередь для них, а не для участников рынка ценных бумаг.В континентальной модели значительное влияние на порядок составления отчётности оказывают государственные органы. Это можно объяснить приоритетностью задачи государства по сбору налогов. В основном страны с этой моделью также руководствуются принципом неизменности первоначальной оценки.
Южноамериканская. Ключевое воздействие на становление бухучёта в южноамериканских странах оказали инфляционные процессы. Поэтому отличительной характеристикой этой модели является метод корректировки показателей отчётности с учётом изменения общего уровня цен.Поправка на инфляцию необходима для обеспечения достоверности текущей финансовой информации (особенно в отношении долгосрочных активов). Корректировка отчётности ориентирована на потребности государства по исполнению доходной части бюджета.
Исламская модель развивается под огромным влиянием богословских идей и имеет ряд особенностей. В частности, запрещается получение финансовых дивидендов ради собственно дивидендов. Рыночным ценам отдаётся предпочтение при оценке активов и обязательств компаний.
Необходимость развития интернациональной модели вытекает из потребности в международной согласованности учёта, прежде всего в интересах иностранных участников международных валютных рынков.
Общее понятие национальной системы бухгалтерского учёта вытекает из определения учётной системы и конкретизируется рядом критериев:
• историческое место учётной системы;
• методы учёта и оценки производственных запасов (стоимость приобретения, реализационная и средневзвешенная стоимость, плановая себестоимость, методы ЛИФО, ФИФО и т.п.);
• используемые методы начисления амортизации и её отображение в учёте;
• отчётные формы и показатели, их регламентация;
• внешние формы контроля деятельности фирм.
Количество классификаций зависит от того, какой признак положен в основу классификационного группирования.
Отдельно выделяют также следующие национальные бухгалтерские системы:
• стран Восточной Европы - единая бухгалтерия, затратная база плана счетов, цель учётной системы - снижение себестоимости;
• стран Европейского Сообщества - две бухгалтерии (общая и аналитическая), прибыльная база плана счетов, цель учётной системы - увеличение прибыли;
• французская - две бухгалтерии, производственная база плана счетов, цель бухгалтерии - увеличение дохода;
• Организации Объединённых наций - две бухгалтерии, производственная база плана счетов, цель учётной системы - увеличение дохода.
В последнее время в литературе также встречается выделение такой системы учёта, как исламская, которая приобрела широкое распространение в странах Ближнего Востока. Основная суть модели находится под значительным влиянием религиозных идей и имеет следующие особенности:
• запрещается получать дивиденды как прибыль;
• при оценке активов и обязательств компании преимущественно используются рыночные цены.
№ 27. Создание инфраструктуры, необходимой для развития исламских банков.
Для надлежащего функционирования банковской системы необходимо наличие определенной инфраструктуры, способствующей нормальному функционированию банковской системы. В данном разделе будут рассмотрены три основных аспекта данной проблемы: схема страхования банковских вкладов, рынок межбанковского кредитования, а также рынок государственных ценных бумаг как средства управления ликвидностью банковской системы.
Страхование банковских депозитов (такафул) Страхование вкладов является важным инструментом создания иподдержания доверия общества к финансовым институтам. Особенно это важно в странах с низким уровнем дохода, где наблюдаетсянедоверие населения к банковской системе. Естественно, что данный принцип применим и к исламским банкам, поэтому необходимавыработка специальных схем, позволяющих исламским банкам
осуществлять страхование вкладов своих клиентов. Согласно работе Международной ассоциации по страхованию банковских вкладов, (The International Association of Deposit Insurers –IADI, 2006 66) прежде чем начать использовать исламскую схему страхования вкладов, необходимо решить ряд проблем:
• определить сферу действия схемы страхования и ответить на вопрос о том, должна ли данная схема охватывать все исламские депозиты или же только депозиты до востребования;
• определить политику взносов и инвестирования средств страхового пула;
• четко определить процедуру возврата средств вкладчикам обанкротившихся банков.
Дата добавления: 2015-02-16; просмотров: 181 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |