Читайте также:
|
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет исчисл по итогам каждого нал. периода как уменш на сумму нал вычетов общая суммк налога, исч-я в уст порядке исходя из нал базы не позднее 20 числа месяца за истекшим нал. периодом. При этом н/пл-к обязан представить в нал. орган по месту своего учета нал. декларацию в те же сроки. Нарушение срока подачи нал. декларации влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня ее предоставления, но не > 30% указанной суммы и не <100 руб. Если нал. декларация не предоставлена в течении >180 дней, то штраф в размере 30% суммы налога и 10% суммы налога за каждый полный и неполный месяц начиная с 181 дня.
29. Н/вычеты по НДС, Порядок и сроки уплаты НДС.
Налоговый период устанавливается как квартал. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов общая сумма налога, исчисляемая в установленном порядке.
К вычетам можно принять в частности следующие суммы НДС: 1) Суммы НДС, которые организация заплатила своим поставщикам, когда оплатила купленные у них товары; 2) Суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки и представительские расходы; 3) Суммы НДС, которые организация-продавец заплатила в бюджет по реализованным товарам, если покупатель в последствии возвратил эти товары или отказался от выполненных работ; 4) Суммы НДС, уплаченные по товарам, приобретенным организацией для выполнения строительно-монтажных работ.
Чтобы принять НДС к вычету, необходимо выполнить все условия:1) Товары должны быть приобретены для осуществления производственной деятельности или иных операций, облагаемых НДС, либо для перепродажи; 2) Эти товары должны быть приняты к учету, т.е. оприходованы на балансе организации; 3) В счет - фактуре, полученном от поставщика сумма НДС должна быть выделена отдельной строкой.
Если организация выпускает 2 вида продукции, при чем один из них облагается НДС, а другой нет, то в этом случае, чтобы принять НДС к вычету, необходимо вести раздельный учет выручки от продажи и расходов на производство разных видов продукции, а также входного НДС по товарам, которые организация использует для производства различных видов продукции. Если в таких случаях не будет вестись отдельного учета, то налог, уплаченный поставщикам принять к вычету нельзя. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет полностью поступает в федеральный бюджет. Уплата НДС производится по итогам каждого налогового периода не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию в те же сроки.
30. НДФЛ. Пл-ки и объект н/о.
Налогоплательщиками признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников, расположенных в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ. К Фл, налоговым резидентам РФ относятся физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Объект налогообложения определяется отдельно по признаку налогового резиденства. Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, объектом налогообложения признается доход, полученный как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ. Для фл, не являющихся налоговыми резидентами, объектом налогообложения признается доход, полученный от источников в РФ.
К доходам от источников в РФ, в частности, относятся: 1)Дивиденды и проценты, выплачиваемые российской организацией и иностранной организацией в связи с деятельностью ее постоянного представительства в РФ; 2)Доходы, полученные от использования в РФ прав на объекты интеллектуальной собственности; 3)Доходы, полученные от предоставления в аренду и доходы, полученные от иного использования имущества, находящегося на территории РФ;4)Доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ, а также акций, иных ценных бумаг или долей участия в уставном капитале организации;5)Вознаграждение за выполнение трудовых и иных обязанностей за выполненную работу или оказанную услугу за совершение действий в РФ;6)Иные доходы, получаемые налогоплательщиком
31. НДФЛ. Д-ды, освоб-ые от н/о
1) гос-ные пособия, иные выплаты и компенсации, выплач-ые в соотв. с действующим закон-вом, за исключением пособия по врем-ой нетрудосп-сти, включая пособия по уходу за больным ребенком; 2) все виды установл-х действующим законо-вом РФ компенсационных выплат, связанных с: - возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; - увольнением раб-ков, за исключением компенсации за неиспольз-ный отпуск; -бесплатное предоставление жилых помещ. и коммунальных услуг. 3) вознаграж-я донорам за сданную кровь, материнское молоко и т.д. 4) алименты, получаемые н/пл-ками; 5) Суммы, полученные в виде международных, иностранных или рос. премий за выдающиеся достижения в области науки, техники, образования,культуры, литературы и искусства.6). Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой: - н/пл-кам в связи со стихийным бедствием, - работодателями членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена его семьи; - н/пл-кам в виде гуманитарной помощи и благотворительной помощи, оказываемой росс. и иностр. благотв-ми орг-циями; -малоимущим и соц.незащищенным гражданам в виде соц. помощи.7)стипендии; 8) Д-ды н/пл-ков, получаемые от продажи выращенных в подсобных хоз-вах скота, растениеводства, цветоводства и пчеловодства. 9) д-ды н/пл-ков, получаемые от сбора и сдачи лекарственных растений, имеющим разрешение на промысловую заготовку. 10). средства материнского капитала;11) суммы,полученные налогоплательщиком за счет средств бюджетов всех уровней на возмещение затрат по уплате % по займу;12)суммы выплат на приобретение или строительство жилого помещения,предоставленные за счет средств бюджетов;13)доходы в виде %,полученные н/п по вкладам в банках,наход.на тер. РФ;14)доходы,не превышающие 4000р.,полученные на конкурсах и соревнованиях и др.
32. НДФЛ. Опр-е н/базы.
Н/период – календарный год. Н/база опр-ся с учетом всех видов доходов н/пл-ка, полученных им след. формах: денежной; в натуральной; в виде матер-ой выгоды. При получении н/п-ком дохода в натур. форме н/база опр-ся как ст-сть этих т-ров. Мат. выгода – сумма доходов, определяемая в спец. уст. порядке, к-рая образуется не в связи с получением дохода за выполненный труд. К матер. выгоде, к-я учит-ся при исчислении н/базы отн-ся: 1) суммы экономии на %-х за польз-ие н/пл-ком заемными средствами(когда нал-к получает заем ср по дог займа и при этом уплач % в меньш размере, чем это пред НК а именно в отнош заем ср-в, выр в рублях % ст не д б меньше ¾ Дей-й ст реф-я ЦБ). 2) выгода, получ-я от приобретения тов-в у взаимозависимых лиц. 3) выгода, полученная от приобретения ценных бумаг.
33. НДФЛ. Н/ставки.
Для разных видов доходов предусмотрены 4 группы налоговых ставок: 1)13% - это общая налоговая ставка; 2) 9% - налоговая ставка в отношении доходов: - Полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ; - В виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года; 3) 30% - налоговая ставка в отношении всех доходов, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, полученных виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, для которых налоговая ставка устанавливается в размере 15%; 4) 35% - налоговая ставка в отношении следующих доходов: - Стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) в части превышения 4000 рублей; - Процентных доходов по вкладам в банках, когда они превышают сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5% по рублевым вкладам или превышает 9% годовых по вкладам в иностранной валюте; - Суммы экономии на процентах при получении заемных средств, если проценты за пользование заемными средствами в рублях составляют менее 2/3 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ или менее 9% годовых по заемным средствам в иностранной валюте.
34. НДФЛ. Стандартные н/вычеты
Нал. вычеты - это суммы, уменьш-ие доход, подлеж-й н/о по ставке 13%. НК предусмотрено 4 вида н/вычета: 1) стандартные; 2) соц-ные; 3) имущ-е; 4) профес-ые. Законом предусмотрено 4 вида станд-х вычетов: 1) Ежемесячный вычет в р-ре 3000 р. Этот вычет касается лиц, деят-ть к-рых была связана с радиацией, а т/же инвалиды войны. В частности: -лица, получившие и перенесшие лучевую болезнь и др. заболевания вследствии катастрофы на Чернобыльской АЭС; -лица, получившие инвалидность вследствии катастрофы на ЧАЭС; -лица, непосредственно участвовавшие в ликвидации радиационных аварий; инвалиды ВОВ. 2) Ежемесячный вычет в р-ре 500 р. Право на его прим-ние имеют: герои СССР и России; лица, находившиеся в блокаде Ленинграда; бывшие узники концлагерей; инвалиды с детства; инвалиды 1 и 2 гр.; лица, эвакуированные в 1986 г. из зоны отчуждения ЧАЭС; лица, выполнявшие интернац-й долг в Афганистане и др-х стран, где были воен. действия. 3 ) Ежемесячный вычет на содержание детей. Вычет в размере 1400рублей,предоставляется каждому родителю на 1 и 2 ребенка, на 3 и каждого из постедующих детей вычет в размере 3000рублей в возрасте до 18 лет. Так же вычет в размере 3000 рублей предоставляется на каждого ребенка в случае,если: - ребенок до 18 лет явлюребенком инвалидом, - ребенок идвалид 1 и 2 группы; - ребенок явлю учащимся, аспирантом, студентом очной формы обучения в возрасте до 24 лет. Единственному родителю, опекунам и попечителям н/вычет предоставляется в 2кратном размере. Данный вычет действителен до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом превысил 280 т.р.
35. НДФЛ. Социальные н/вычеты
Налоговые вычеты - это суммы, уменьш-ие доход подлеж-й н/о по ставке 13%. НК предусмотрено 4 вида н/вычета: 1) стандартные; 2) соц-ные; 3) имущ-е; 4) профес-ые. Выделяют 4 вида соц-х вычетов: 1) благотворительные; 2) образоват-е; 3) медицински; 4)пенсионные. 1. Благотворительные. Вычетам подлежат суммы, которые перечисл ф.л. на благотворительные цели в виде ден.помощи огр-ям науки,культуры,образования,здравоохранения, соц.обеспечения, а так же физкультурно-спортивным орг-ям,образов.идошкольным учереждениям на нужды физ.воспитания граждан и содерж.спортивных команд. 2. Образовательные. Вычетам подлежит плата ф.л. в течении года за свое обучение в образовательных учереждениях. Вычет производится в размере фактически произведенных затрат, а на обучение детей в возрасте до 24 лет на дневн.форме обучения в размере фактически произведенных затрат, но не более 50т.р. в год. 3. Медицинские. Вычету подлежит плата в течении года фл:-за услуги по лечению,предост.ему мед.учереждениями РФ, а так же суммы,уплач.за услуги по лечению супруга,родителей и детей в возрасте до 18 лет. Но только в соотв. с перечнем мед.услуг,утвержд. правительством РФ. – за медикаменты в размере их стоимость, которые назначены лечащим врачем. По дорогостоящим видам лечения в медучереждениях РФ сумма н/вычета принимается в размере факт.расходов. 4.Пенсионный. Вычету поджлежат суммы,уплаченные в нал.периоде след.взносов: - пенсионный взнос по договору негос.пенсионного обеспечения,заключенный н/п с негос.пенс.фондом в свою пользу или в пользу супруга,родителей,детей инвалидов; - страх.взносы по договорю добровольного пенсион.стразования, заключенный со страх.организацией в свою пользу или в пользу супруга,родителей,детей инвалидов. Сумма пенс.взносов принимается в размере фактически произведенных расходов, но с учетом общего ограничения. Образов.,Мед и пенсион. вычеты предоставляются в размере фактически произведенных затрат, но в совокуп. не более 120 т.р. в нал.периоде.
36. НДФЛ. Имущественные н/вычеты
Нал. вычеты - это суммы, уменьш-ие доход подлеж-й н/о по ставке 13%. НК предусмотрено 4 вида н/вычета: 1) стандартные; 2) соц-ные; 3) имущ-е; 4) профес-ые. Им-й вычет предоставляется в 2-х случаях: 1) при продаже им-ва, к-е принадлежит на праве собств-сти. Макс-й р-р вычета по данному основанию из суммы, получ-ой от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или участков, к-е нах-ся в собств-сти н/пл-ка менее 3х лет сост-т 1 млн. р. При продажи иного им-ва, нах-ся в собств-сти менее 3-х лет, им-ный вычет = 250т.р.. Если им-во находилось в собств-сти 3 года и более имущ-й вычет предоставляется в полной сумме, к-я получена от реал-ции данного им-ва; 2). в связи со строит-вом, либо приобретением жилого дома или квартиры. Вычет предоставляется в р-ре фактически произведенных р-дов, но не более 2млн. р., а т/же в сумме, к-я направлена на погашение % по целевым займам, получ-м н/пл-ком в банках РФ на эти цели без ограничений. Данный н/вычет предоставляется н/п-ку только 1 раз в жизни.
Дата добавления: 2015-02-16; просмотров: 63 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |