Читайте также:
|
Финансовая устойчивость кредитной организации в огромной степени зависит от качества ее кредитного и инвестиционного портфелей и способности банковского руководства управлять связанными с ними рисками. Поэтому эффективный надзор за кредитными организациями обязательно предполагает оценку правил, норм и процедур предоставления ссуд и осуществления инвестиций банком, а также контроль за качеством управления кредитным и инвестиционным портфелями.Органы банковского надзора должны быть убеждены в том, что банки устанавливают адекватные правила, нормы и процедуры и придерживаются их в оценке качества активов и достаточности резервов для покрытия возможных потерь по ссудам.Оценка качества ссуд лежит в основе управления качеством кредитного портфеля. В России классификация ссуд и создание резервов на покрытие возможных убытков по ним вменены в обязанность кредитным организациям. Классификация ссуд осуществляется в процессе анализа качества банковских активов либо самой кредитной организацией, либо на основании договора внешним аудитором. Конкретные критерии, которыми банки руководствуются при анализе активов, а также процедуры принятия и исполнения решений по формированию и использованию резерва на возможные потери по ссудам должны содержаться в соответствующих документах банка, определяющих его кредитную и учетную политику и подходы к ее реализации, и отвечать нормативным требованиям надзорных органов, регламентирующим данный аспект банковской деятельности.Оценка кредитных рисков производится банками по всем ссудам и всей приравненной к ссудной задолженности клиентов как в российских рублях, так и в иностранной валюте и драгоценных металлах, в том числе:
• по всем предоставленным кредитам, включая межбанковские кредиты (депозиты);
• по векселям, приобретенным банком;
• по суммам, не взысканным по банковским гарантиям;
• по операциям, осуществленным в соответствии с договором финансирования под уступку денежного требования (факторинг).
Банк России определил, что классификация выданных кредитной организацией ссуд и оценка кредитных рисков должны производиться на комплексной основе в зависимости прежде всего от финансового состояния заемщика, его возможностей погашения основной суммы долга и уплаты банку обусловленных договором процентов, комиссионных и иных платежей; качества обеспечения ссуды.
В зависимости от качества обеспечения ссуды делятся на три категории: обеспеченные, недостаточно обеспеченные и необеспеченные.
Обеспеченные - это ссуды, имеющие обеспечение в виде ликвидного залога, реальная рыночная стоимость которого достаточна для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов, обусловленных договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав. Обеспеченными считаются также ссуды, выданные под поручительство правительства или субъектов Российской Федерации, под гарантию Банка России,Качество обеспечения определяется реальной (рыночной) стоимостью предметов залога и степенью их ликвидности на момент оценки риска по конкретной ссуде. При определении рыночной стоимости залога принимаются во внимание фактическое и перспективное состояние конъюнктуры рынка по видам предоставленного в залог имущества, а также справочные данные об уровне цен (справочные цены).Оценка финансового состояния заемщика должна проводиться банком на постоянной основе, по правилам, принятым в отечественной и международной банковской практике, и содержаться в кредитных досье банка.Недостаточно обеспеченными считаются ссуды, имеющие обеспечение в виде залога, качество которого не отвечает хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по первой категории ссуд. К недостаточно обеспеченным относятся ссуды, выданные под гарантию банков стран ОЭСР, и векселя, авалированные этими банками.
К необеспеченным относят ссуды без обеспечения или с залогом, худшим по качеству, чем у ссуд, отнесенным к первым двум категориям.
В зависимости от уровня кредитного риска, т. е. вероятности неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором срок, введено подразделение ссуд на четыре группы:
1. Стандартные (безрисковые).
2. Нестандартные (с умеренным уровнем риска невозврата).
3. Сомнительные (с высоким уровнем риска невозврата).
4. Безнадежные (возврат практически невероятен, т. е. фактические потери банка).
Следует обратить внимание на то, что льготные текущие ссуды, т. е. ссуды, предоставленные банком заемщикам на более благоприятных условиях, чем те, которые предусмотрены в разработанных банком документах, определяющих его кредитную и учетную политику и подходы к ее реализации, а также ссуды инсайдерам ни при каких обстоятельствах в соответствии с формализованными критериями оценки кредитных рисков не могут включаться в группу стандартных ссуд. Их следует классифицировать в лучшем случае как нестандартные, а при появлении просрочки по выплате основного долга или по процентам до пяти дней включительно относить уже к разряду сомнительных.
Однако льготные ссуды не всегда сопряжены с повышенным риском. Поэтому при наличии соответствующего решения органов управления банков, уполномоченных учредительными документами (Совет Банка), данный вид ссуд разрешено относить к более низкой, чем это вытекает из формализованных критериев, группе риска в зависимости от реальной величины кредитного риска по оценке банка, но не ниже группы риска, предусмотренной для обеспечения ссуд в соответствии с формализованными критериями классификации выданных ссуд и оценкой кредитных рисков.Каждая ссуда, вновь предоставляемая одному и тому же заемщику, при наличии у него ранее выданной ссуды должна быть сразу отнесена к той же группе кредитного риска, что и уже полученная им.Для каждой из четырех групп классифицированных ссуд установлены соответствующие их уровню кредитного риска нормы резервных отчислений на покрытие вероятных убытков: 1%-по 1-й группе ссуд; 20% - по 2-й; 50% -по 3-й и 100% - по 4-й группе ссуд.
Дата добавления: 2015-02-16; просмотров: 87 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |